我的稅務(wù)會計實驗報告

xxx大學(xué)

實驗報告冊

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計綜合業(yè)務(wù)模擬實驗教程班級：xxx學(xué)號：xxxx姓名：xxx

201*年月日

實驗名稱稅務(wù)會計崗位模擬實驗通過實際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握企業(yè)各種稅務(wù)核算的基本程序和具體方法，加強學(xué)生對納稅種類理實驗?zāi)康慕夂蛯Ω黜椂悇?wù)計算的掌握，掌握稅務(wù)會計崗位工作內(nèi)容及程序，同時，學(xué)生在稅務(wù)崗位進行實務(wù)操作，使之在實驗中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會計實務(wù)工作打下扎實的基礎(chǔ)。實驗設(shè)備各種收入憑證，計算器，涉稅的憑證，紅筆，鉛筆，尺子，碳素筆實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一．了解稅務(wù)會計崗位職責(zé)1、負責(zé)增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購、保管，按規(guī)定及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿。2、正確及時開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票。對異地納稅要開出外出經(jīng)營活動證明并作登記備查。3、嚴格對各種發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票進行審核，及時進行發(fā)票認證。4、規(guī)范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映。5、負責(zé)編制國稅、地稅需要的各種報表，每月按時進行納稅申報，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險，依法納稅；負責(zé)減免稅、退稅的申報。6、負責(zé)主營業(yè)務(wù)稅金及附加、應(yīng)交稅費、所得稅科目憑證填制及明細帳登記、核對。7、負責(zé)記帳憑證的及時裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。8、每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，提出合理化建議。二．實驗步驟。各種收入憑證計算收入明細賬填制各種應(yīng)交稅納稅申報稅費明細賬登記涉及記賬憑填制辦理繳稅對賬稅、費總賬（一）取得（或確認實現(xiàn)）主營業(yè)務(wù)收入計算應(yīng)交稅金及附加時，編制會計分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅--應(yīng)交土地增值稅--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金（二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅--應(yīng)交資源稅--應(yīng)交土地增值稅--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費附加--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金貸：銀行存款（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會計處理：1．收購未稅礦產(chǎn)品時，編制會計分錄借：材料采購貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅2．自產(chǎn)自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時，編制會計分錄借：生產(chǎn)成本、制造費用等科目貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅3．取得銷售應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的收入時，編制會計分錄借：產(chǎn)品銷售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅4．繳納稅款時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅貸：銀行存款然后我們按照分錄進行登賬。三、各類稅種計算1、增值稅稅額計算增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種2、一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額。3、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率4、進口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅十消費稅）×稅率增值稅稅率分為五檔：基本稅率17%、低稅率13%、7%、征收率和零稅率隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和完善，特別是加入世界貿(mào)易組織后，我國納稅行為日益規(guī)范，納稅意識日益增強，納稅活動滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)，并已成為企業(yè)進行經(jīng)營決策和會計核算的一個重要內(nèi)容，在掌握會計知識實驗結(jié)論分析與實驗體會和稅務(wù)知識的前提下，能根據(jù)企業(yè)實際情況，進行稅務(wù)籌劃。其中應(yīng)注意：熟悉稅法，關(guān)注報稅期限；熟悉違章處罰和應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；計算正確；確認時間按時足額報稅。在掌握了稅務(wù)會計知識和納稅常識、稅收籌劃技能等一系列相關(guān)專業(yè)知識后,參與企業(yè)核算反映、監(jiān)督管理、預(yù)測和決策的職能管理中,從而達到節(jié)約納稅成本、降低納稅風(fēng)險、提高資金使用效益、實現(xiàn)利潤最大化、以推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。教師評語與評分注：1、實驗報告冊各欄不夠均可加頁，課程結(jié)束后一周內(nèi)由任課教師收齊并簽字（教師評語處為手寫）后交實訓(xùn)中心，實驗報告冊交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。

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課程:稅務(wù)會計實驗

稅務(wù)會計實驗報告

系會計系專業(yè)會計班級姓名指導(dǎo)教師學(xué)年學(xué)期201*-201*學(xué)年第1學(xué)期

201*年12月15日

實驗項目稅務(wù)會計實驗實驗201*年10月14日日期~12月22日一、實驗?zāi)康谋緦嶒炇且詴�計工作為基礎(chǔ)，按照稅法的要求，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)會計崗位的全部工作內(nèi)容進行練習(xí)，能夠比較系統(tǒng)和全面地掌握常見的業(yè)務(wù)處理程序和具體方法，使大家能把學(xué)到的稅法知識應(yīng)用到實際工作中去，更進一步加強稅法理論和實踐工作技巧的掌握。二、實驗用材料1、各種納稅人所用發(fā)票2、各類型發(fā)票3、各稅種納稅人申報表4、記賬憑證5、帳薄三、實驗內(nèi)容本次稅務(wù)會計手工實驗，是以會計手工帳務(wù)為基礎(chǔ)，根據(jù)模擬資料，依照要求進行一系列稅務(wù)會計手工核算及納稅申報。本次試驗以小組為單位，每組四人，組內(nèi)分工合作。首先，要依據(jù)模擬資料對該公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，分別做小規(guī)模納稅人和一般納稅人一系列的賬務(wù)處理。以填制各類原始憑證（主要以普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票為主）為起點，依次填制并核對記賬憑證，登記各類明細賬，并填制各類納稅申報表。

四、實驗總結(jié)本學(xué)期的稅務(wù)會計手工實訓(xùn)課程已經(jīng)結(jié)束，通過這次實訓(xùn)，使我對企業(yè)會計手工核算及填制各類納稅申報表的基本流程有了深入了解�；叵肫疬@次實驗的點點滴滴，我收獲頗豐。會計工作要求從業(yè)人員必須具備認真、謹慎和耐心等基本素質(zhì)。從一開始總是出現(xiàn)各種錯誤，到后來熟練掌握會計核算方法，在這個摸索進步的過程中，我充分認識到認真和扎實的重要性。起初，我認為稅務(wù)會計手工實訓(xùn)不過就是比會計手工實訓(xùn)多了納稅申報環(huán)節(jié)，只要根據(jù)憑證填制各類納稅申報表就可以了。隨著實訓(xùn)課程的開展，我才知道這種認知的錯誤性。稅務(wù)會計不僅對納稅申報環(huán)節(jié)著重考察，對原始憑證，特別是發(fā)票的填制也有很高的要求。本次實訓(xùn)分別以小規(guī)模納稅人和一般納稅人的身份處理賬務(wù)，這使我更加全面、深刻的認識到稅務(wù)處理各環(huán)節(jié)的重要性。剛開始填制發(fā)票時，我常常出現(xiàn)錯誤，不是多填就是漏填。一開始，遇到問題我只是查找相應(yīng)知識點并進行更正。但是這種改正卻僅是某個點上的更正，全面正確的填制方式我掌握的并不透徹，總是不停的翻閱課本查找相應(yīng)的知識點。正因如此，我才意識到只做到某個知識點的掌握治標(biāo)不治本。因此，在后面的實驗課程前，我都會預(yù)先復(fù)習(xí)稅務(wù)會計的相關(guān)知識，梳理知識脈絡(luò)，爭取在實驗過程中盡量少的出現(xiàn)錯誤，直到不出現(xiàn)錯誤。在實驗過程中，我靜下心來，努力將課堂上老師講授的知識點與實驗操作聯(lián)系起來，做到知識與實踐相結(jié)合，從而更加深刻的理解稅務(wù)會計手工核算的基本原理和操作流程。實踐出真知。這次的稅務(wù)會計核算實驗課程讓我對稅務(wù)會計手工賬務(wù)處理流程，特別是填制發(fā)票和填制各類納稅申報表環(huán)節(jié)從理論知識到實踐操作的轉(zhuǎn)化有了初步的認識，不僅增進了我對企業(yè)會計核算工作的了解，更讓我認識到自己在學(xué)習(xí)過程中的缺點和不足。作為會計人員，認真、謹慎是不可或缺的基本素質(zhì)，耐心和恒心更是基礎(chǔ)。只有多看，多學(xué)，多思考，才能充分掌握所學(xué)的知識；只有多做，多練，多總結(jié)，才能熟能生巧，做到游刃有余。我會總結(jié)所獲得的經(jīng)驗教訓(xùn)，努力使自己在未來的學(xué)習(xí)、工作和生活中取得更多的進步。五、教師評語成績指導(dǎo)教師簽字：年月日

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