重大稅務(wù)案件審理辦法(試行)國稅發(fā)〔201*〕21號(hào)

重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）國稅發(fā)〔201*〕21號(hào)

（201*年2月17日國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔201*〕21號(hào)發(fā)布）

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)重大稅務(wù)案件的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》及國務(wù)院《關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。

第三條重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì)）根據(jù)涉案金額、案件性質(zhì)、爭(zhēng)議程度、社會(huì)影響面等確定。按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理的案件達(dá)不到上年案發(fā)數(shù)10％的，須下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。各省移送重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)國家稅務(wù)總局審理委員會(huì)辦公室備案。

第四條重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。

第五條重大稅務(wù)案件由查處案件的本級(jí)審理委員會(huì)按本辦法規(guī)定的職責(zé)范圍進(jìn)行審理。第六條縣級(jí)（含縣）以上稅務(wù)局設(shè)立審理委員會(huì)。審理委員會(huì)設(shè)主任一名，副主任若干名，成員由稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。審理委員會(huì)的辦公室設(shè)在負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)。第七條審理委員會(huì)工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)審理審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件；（二）作出審理結(jié)論。

第八條審理委員會(huì)辦公室工作職責(zé)

（一）對(duì)稽查部門移送的案件進(jìn)行初審；

（二）負(fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)送應(yīng)由審理委員會(huì)審理的案件材料；（三）承辦審理委員會(huì)交辦的其他各項(xiàng)工作。

第九條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所有案件稽查部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)在填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》后，將所有與案件有關(guān)的材料一并移送審理委員會(huì)辦公室。

第十條審理委員會(huì)辦公室在接到送審的材料時(shí)，應(yīng)與送審單位辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。由審理委員會(huì)辦公室填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》。第十一條審理委員會(huì)辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：（一）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)�，在《重大稅�?wù)案件審理意見書》上寫明同意擬處理意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

（二）認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，退回稽查部門補(bǔ)充調(diào)查或重新處理；（三）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)�、或者擬處理意見不當(dāng)?shù)�，在《重大稅�?wù)案件審理意見書》上寫明審理意見報(bào)審理委員會(huì)審理。

第十二條審理委員會(huì)辦公室在審理過程中可會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合審理委員會(huì)辦公室的工作。

第十三條審理委員會(huì)工作程序（一）審理委員會(huì)采取集體審理的形式審理重大稅務(wù)案件。案件審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任主持。審理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)形成紀(jì)要。（二）審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在審理委員會(huì)審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員。（三）案件審理會(huì)議須有審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì)。

（四）召開案件審理會(huì)議時(shí)，審理委員會(huì)成員若有特殊情況不能參加，可委托其他負(fù)責(zé)人參加。審理委員會(huì)辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、稅務(wù)案件調(diào)查人員，可列席會(huì)議。

（五）召開案件審理會(huì)議時(shí)，首先由稽查部門匯報(bào)案情及擬處理意見，后由審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見，審理委員會(huì)在充分討論的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。

（六）審理委員會(huì)辦公室根據(jù)審理委員會(huì)的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》報(bào)案件審理會(huì)議主持人審批后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。（七）《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。

第十四條審理委員會(huì)辦公室對(duì)審理完結(jié)的案件材料，應(yīng)及時(shí)退還稽查部門歸檔。

第十五條審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長(zhǎng)審理時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過40天。第十六條重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按國家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一格式印制。

第十七條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)在每年一月底之前，將上年度的重大稅務(wù)案件審理情況及重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)國家稅務(wù)總局審理委員會(huì)辦公室。

第十八條本辦法由國家稅務(wù)總局審理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十九條本辦法自文發(fā)之日起開始施行。

擴(kuò)展閱讀：重大稅務(wù)案件審理辦法(試行)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》的通知

國稅發(fā)[201*]21號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為做好重大稅務(wù)案件的審理工作，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）

201*年2月17日第一條

為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)重大稅務(wù)案件的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》及國務(wù)院《關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條

重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。第三條

重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì)）根據(jù)涉案金額、案件性質(zhì)、爭(zhēng)議程度、社會(huì)影響面等確定。按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理的案件達(dá)不到上年案發(fā)數(shù)10％的，須下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。

各省移送重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)國家稅務(wù)總局審理委員會(huì)辦公室備案。第四條

重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第五條

重大稅務(wù)案件由查處案件的本級(jí)審理委員會(huì)按本辦法規(guī)定的職責(zé)范圍進(jìn)行審理。第六條

縣級(jí)（含縣）以上稅務(wù)局設(shè)立審理委員會(huì)。審理委員會(huì)設(shè)主任一名，副主任若干名，成員由稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。審理委員會(huì)的辦公室設(shè)在負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)。第七條審理委員會(huì)工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)審理審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件；（二）作出審理結(jié)論。第八條

審理委員會(huì)辦公室工作職責(zé)

（一）對(duì)稽查部門移送的案件進(jìn)行初審；

（二）負(fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)送應(yīng)由審理委員會(huì)審理的案件材料；（三）承辦審理委員會(huì)交辦的其他各項(xiàng)工作。

第九條

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所有案件稽查部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)在填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》后，將所有與案件有關(guān)的材料一并移送審理委員會(huì)辦公室。第十條

審理委員會(huì)辦公室在接到送審的材料時(shí)，應(yīng)與送審單位辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。由審理委員會(huì)辦公室填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》。第十一條

審理委員會(huì)辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：

（一）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)�，在《重大稅�?wù)案件審理意見書》上寫明同意擬處理意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

（二）認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，退回稽查部門補(bǔ)充調(diào)查或重新處理；

（三）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)摹⒒蛘邤M處理意見不當(dāng)?shù)�，在《重大稅�?wù)案件審理意見書》上寫明審理意見報(bào)審理委員會(huì)審理。第十二條

審理委員會(huì)辦公室在審理過程中可會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合審理委員會(huì)辦公室的工作。第十三條

審理委員會(huì)工作程序：（一）審理委員會(huì)采取集體審理的形式審理重大稅務(wù)案件。案件審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任主持。審理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)形成紀(jì)要。

（二）審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在審理委員會(huì)審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員。

（三）案件審理會(huì)議須有審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì)。

（四）召開案件審理會(huì)議時(shí)，審理委員會(huì)成員若有特殊情況不能參加，可委托其他負(fù)責(zé)人參加。審理委員會(huì)辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、稅務(wù)案件調(diào)查人員，可列席會(huì)議。

（五）召開案件審理會(huì)議時(shí)，首先由稽查部門匯報(bào)案情及擬處理意見，后由審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見，審理委員會(huì)在充分討論的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。

（六）審理委員會(huì)辦公室根據(jù)審理委員會(huì)的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》報(bào)案件審理會(huì)議主持人審批后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

（七）《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。第十四條

審理委員會(huì)辦公室對(duì)審理完結(jié)的案件材料，應(yīng)及時(shí)退還稽查部門歸檔。第十五條

審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長(zhǎng)審理時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過40天。第十六條

重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按國家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一格式印制。第十七條

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)在每年一月底之前，將上年度的重大稅務(wù)案件審理情況及重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)國家稅務(wù)總局審理委員會(huì)辦公室。第十八條

本辦法由國家稅務(wù)總局審理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十九條

本辦法自文發(fā)之日起開始施行。

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