某集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃及要點

201*年內(nèi)部審計工作要點

201*年，公司內(nèi)部審計工作將繼續(xù)按照國資委、監(jiān)事會和國家審計署的要求，在集團(tuán)公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，探索推進(jìn)SOX法案遵循工作的常態(tài)化機(jī)制，以風(fēng)險為導(dǎo)向，完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，服務(wù)于公司“新跨越戰(zhàn)略”重要舉措的落實和公司“軟實力”的提升；充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，除弊興利；創(chuàng)新審計技術(shù)和領(lǐng)域，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度體系，探索完善內(nèi)部審計管理體系，強(qiáng)化雙重管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審團(tuán)隊建設(shè)；加強(qiáng)內(nèi)部溝通，推動良好審計文化的形成，營造良好工作氛圍；加強(qiáng)外部交流，擴(kuò)大內(nèi)部審計影響。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。

1、鞏固法案遵循成果，建立常態(tài)內(nèi)控機(jī)制

鞏固201*年SOX遵循項目成果，將法案遵循工作向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。逐步將內(nèi)控手冊的維護(hù)、內(nèi)部控制的測試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動相融合，形成常規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機(jī)制，逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務(wù)流程的一個有機(jī)部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。將原有開展的“十四個核心業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制”的風(fēng)險及運(yùn)營審計工作與SOX法案遵循測試工作、總部的獨立測試與各子公司的自我測試工作有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)籌安排，節(jié)約審計資源，提高工作效率。對于內(nèi)部控制缺陷加大修補(bǔ)和執(zhí)行的監(jiān)督力度。繼續(xù)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制的審計，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤落實，確保相關(guān)問題得到有效整改。按照SOX法案要求強(qiáng)化執(zhí)行力，從細(xì)節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)公司的“軟實力”，提升企業(yè)價值。

2．完善風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機(jī)制

認(rèn)真貫徹國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營目標(biāo)和外部監(jiān)管要求，進(jìn)一步完善公司風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機(jī)制。編制企業(yè)風(fēng)險評估問卷并組織實施風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定公司的風(fēng)險管理策略；依據(jù)公司風(fēng)險管理解決方案，制定審計計劃并實施審計，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的落實，降低公司經(jīng)營管理風(fēng)險。培養(yǎng)各級領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計人員敏銳的風(fēng)險洞察力，成為風(fēng)險意識的宣貫者、風(fēng)險文化的推動者、風(fēng)險管理的帶頭者。通過風(fēng)險管理文化的建立增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，并將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機(jī)制。努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機(jī)會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。

根據(jù)公司的風(fēng)險管理策略制定風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，確定公司的高風(fēng)險領(lǐng)域并圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理中的重點、熱點、難點，有針對性的安排各種審計項目，開展監(jiān)督與評價，及時發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險隱患，提出“預(yù)警”，使內(nèi)部審計成為公司的“保健醫(yī)生”，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

3、強(qiáng)化審計監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機(jī)制

繼續(xù)按照國資委和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，通過對任職者在職期間有關(guān)經(jīng)營績效、企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查，客觀確認(rèn)、評價經(jīng)營績效，界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。加大基礎(chǔ)財務(wù)審計工作的力度，督促任職者認(rèn)真履行職責(zé)，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，保證國有資產(chǎn)保值增值，自覺加強(qiáng)廉政建設(shè)。

開展預(yù)付費業(yè)務(wù)收入保障流程和SP結(jié)算流程的專項審計，對相關(guān)結(jié)算的真實性和完整性進(jìn)行評價，減少流失風(fēng)險，增加公司收入。開展有價卡、手機(jī)補(bǔ)貼及高價值促銷品管理，營銷代辦費、廣告宣傳業(yè)務(wù)費管理等專項審計，對子公司相關(guān)經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，糾正和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費和損失。

繼續(xù)重點關(guān)注“村村通”工程、“渠道建設(shè)”等集團(tuán)公司投資的建設(shè)項目的審計工作，指導(dǎo)各子公司加強(qiáng)建設(shè)項目審計工作，確保建設(shè)資金的合理使用，提高資金的使用效率。

加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度，建立閉環(huán)管理機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察”，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。

4、完善雙重管理機(jī)制，整合內(nèi)部審計資源加大對各子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)的管理力度，有效整合審計資源，建立以片區(qū)為基礎(chǔ)的審計項目團(tuán)隊，形成“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、分區(qū)管理、屬地審計與交叉審計相結(jié)合”的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)績效管理和激勵機(jī)制，建立子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作報告制度和重大審計事項報告制度；建立子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人考核制度，依據(jù)考核結(jié)果對其負(fù)責(zé)人任用提出建議。

逐步將集團(tuán)公司內(nèi)審部的具體審計生產(chǎn)職能下移，加強(qiáng)在審計策略、政策研究，規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建立、審計資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對子公司內(nèi)部審計工作指導(dǎo)力度，逐步成為內(nèi)部審計的指揮和管理中心。

組織召開集團(tuán)公司成立以來首次內(nèi)部審計工作會議，對集團(tuán)公司成立以來內(nèi)部審計工作進(jìn)行總結(jié)和反思，肯定成績，找出不足。按照國資委、審計署的要求，根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場要求，明確未來公司內(nèi)部審計的策略方向、目標(biāo)任務(wù)。邀請國資委、審計署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對公司內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)。組織各子公司開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流，傳播“最佳實踐”，探討內(nèi)部審計管理中的問題，研究解決思路和辦法。

5、創(chuàng)新內(nèi)部審計領(lǐng)域，加強(qiáng)審計技術(shù)研究

結(jié)合SOX內(nèi)控項目對于ITGC的要求和公司IT環(huán)境的變化，組織開展對總部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中引入風(fēng)險審計方法，增加對內(nèi)部控制點的審計和對內(nèi)部控制有效性的評價；試點開展任中審計，探索任中審計方法，使審計關(guān)口前移，同時通過對管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)人加大問責(zé)力度，強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的監(jiān)督，為組織部門評價、選拔、任用干部提供依據(jù)。逐步將建設(shè)項目審計由施工結(jié)算審計和竣工決算審計延伸至對設(shè)計、招標(biāo)、合同、采供、施工、概預(yù)算、決算、后評估等建設(shè)項目全過程的審計，使內(nèi)部審計與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)互動，促進(jìn)工程建設(shè)整體管理水平的提升。圍繞財務(wù)集中管理新模式，研究制定相適應(yīng)的審計工作模式和相關(guān)制度。

緊跟公司業(yè)務(wù)、技術(shù)發(fā)展趨勢，延伸審計領(lǐng)域和審計的深度，積極探索研究3G業(yè)務(wù)、內(nèi)容計費、虛擬運(yùn)營等公司未來發(fā)展面臨的新課題，從風(fēng)險管理和內(nèi)部審計角度為業(yè)務(wù)部門提供建議和意見，更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)運(yùn)營。主動跟進(jìn)了解通信技術(shù)的演進(jìn)方向以及技術(shù)研究可能對公司帶來的影響，關(guān)注監(jiān)管政策的變化，適時開展相關(guān)法律法規(guī)遵循的符合性審計，幫助公司規(guī)避相關(guān)風(fēng)險。

啟動內(nèi)部審計技術(shù)研究組工作機(jī)制，以項目組的方式，組織公司內(nèi)審骨干員工，與外部咨詢機(jī)構(gòu)合作，跟蹤國際國內(nèi)內(nèi)部審計理論和技術(shù)的發(fā)展動態(tài)和方向，開展相關(guān)研究工作。重點關(guān)注內(nèi)部審計IT支撐應(yīng)用研究、內(nèi)部審計國際標(biāo)桿、SOX法案與內(nèi)部審計發(fā)展等課題。

在審計工作中將考慮引入適當(dāng)?shù)挠嬎銠C(jī)輔助審計技術(shù)，如財務(wù)審計軟件、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計軟件等。與管理信息系統(tǒng)配合，加快審計支撐系統(tǒng)的建設(shè)，通過審計支撐系統(tǒng)實現(xiàn)對全集團(tuán)審計資源的統(tǒng)籌管理、審計質(zhì)量的全過程監(jiān)控和審計信息的有效共享。

6、加強(qiáng)內(nèi)審團(tuán)隊建設(shè)，充實內(nèi)部審計力量

進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計團(tuán)隊建設(shè)，完善內(nèi)審員工工作計劃和績效考核制度，加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。加強(qiáng)各級內(nèi)審機(jī)構(gòu)的黨建和工會工作，通過黨員的模范帶頭作用引導(dǎo)、激發(fā)團(tuán)隊的敬業(yè)愛崗精神，通過工會的工作營造部門相互關(guān)心、相互支持的和諧氛圍。

研究制定內(nèi)部審計人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，針對各個層面的內(nèi)部審計人員分層次、分專業(yè)組織開展培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能。鼓勵內(nèi)部審計人員參加CIA，CISA，CPA，ACCA等專業(yè)資格考試，逐步建立內(nèi)部審計人員持證上崗制度。

各子公司要根據(jù)SOX遵循工作常態(tài)化的需要，適當(dāng)補(bǔ)充內(nèi)審力量，通過內(nèi)部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補(bǔ)充技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的專業(yè)人才加入內(nèi)部審計隊伍，優(yōu)化內(nèi)審隊伍的專業(yè)、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。逐步在條件成熟的地市公司設(shè)立獨立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，保證各項審計任務(wù)的落實。

進(jìn)一步強(qiáng)內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守教育，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)操守和紀(jì)律守則》，加強(qiáng)廉政和職業(yè)道德教育，樹立內(nèi)部審計人員廉潔、客觀、公正的專業(yè)形象。通過建立“審計公示”、“審計承諾”等制度建立對內(nèi)部審計活動的“再監(jiān)督”機(jī)制，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。

7、健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開展審計工作進(jìn)一步加大制度建設(shè)力度，按照已經(jīng)確定的審計制度體系，加快審計制度體系的建立和完善。修訂完善公司《內(nèi)部審計工作管理辦法》、《內(nèi)部審計統(tǒng)計管理辦法》、《內(nèi)部審計文書格式規(guī)范》、《內(nèi)部審計檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內(nèi)部控制風(fēng)險審計管理辦法》、《財務(wù)審計管理辦法》、《信息系統(tǒng)審計管理辦法》等專項管理制度以及《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則》、《建設(shè)項目審計實施細(xì)則》等審計工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計制度體系。

加大制度創(chuàng)新，重點研究建立《內(nèi)部審計問責(zé)制度》。通過對審計發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究、處理處罰等措施，促進(jìn)審計提出的問題得到徹底有效的整改，樹立內(nèi)部審計的威嚴(yán)和威信，加強(qiáng)審計監(jiān)督的威懾力。

加強(qiáng)內(nèi)部審計人員對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和理解，加大對內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開展。

8、推進(jìn)審計文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

落實集團(tuán)公司“正德厚生、臻于至善”的核心價值觀，抓住SOX遵循項目實施帶來的良好契機(jī)，總結(jié)、提煉、明確公司內(nèi)部審計的目標(biāo)、愿景、價值觀，加大對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的宣傳力度，加深對內(nèi)部審計職能和價值的理解與認(rèn)同，促進(jìn)“和諧內(nèi)審”文化氛圍形成，提升內(nèi)部審計地位和影響力。

加大內(nèi)部審計理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計理論培訓(xùn)，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計的工作目標(biāo)、范圍、方法和意義；加強(qiáng)向公司管理層的匯報及與子公司管理層的溝通，建立適當(dāng)?shù)臏贤�機(jī)制，通過《審計通報》、《審計動態(tài)》等手段，定期或不定期將內(nèi)部審計工作開展動態(tài)、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題以及普遍性問題、對問題的分析和改進(jìn)建議、內(nèi)部控制等方面的“最佳實踐”以及國內(nèi)外內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢等信息向各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報和反映，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息和建議支持，展示內(nèi)部審計價值，促進(jìn)其對內(nèi)審工作的理解與支持，營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的良好工作環(huán)境。

建立與各業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議制度，定期與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通；在審計工作中，與業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)動機(jī)制，及時開展熱點問題審計、溝通審計發(fā)現(xiàn)，促進(jìn)問題整改落實，實現(xiàn)管理提升。積極配合其他部門做好相關(guān)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)特點，利用所掌握的信息和技能，為相關(guān)部門獻(xiàn)計獻(xiàn)策。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會的溝通、匯報工作。按照審核委員會的要求做好相關(guān)工作，對于審核委員會的關(guān)注的問題進(jìn)行及時的反饋，協(xié)助審核委員會對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準(zhǔn)確的評價。

9、加強(qiáng)外部經(jīng)驗交流，擴(kuò)大公司內(nèi)審影響

繼續(xù)保持和加強(qiáng)與國資委、監(jiān)事會、審計署等的溝通聯(lián)系，及時進(jìn)行工作匯報，爭取相關(guān)部門對公司內(nèi)部審計工作的支持。爭取承辦一次由國資委牽頭組織的中央企業(yè)內(nèi)部審計工作研討會議，利用會議與其他中央企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)。積極與國內(nèi)外開展經(jīng)驗交流，組織到國外先進(jìn)企業(yè)（如通用電器、沃達(dá)豐等）進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時加大與國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)（如廣東核電、寶鋼）以及其他電信運(yùn)營企業(yè)的溝通聯(lián)絡(luò)，安排交流學(xué)習(xí)。借鑒他們在內(nèi)部審計和內(nèi)部控制方面的好的經(jīng)驗。

參與國資委、審計署組織開展的內(nèi)部審計方面的課題研究，與國資委、審計署相關(guān)部門聯(lián)合開展課題研究，及時了解掌握監(jiān)管部門的工作動態(tài)，擴(kuò)大公司內(nèi)部審計的影響力。組織審計人員積極進(jìn)行內(nèi)部審計課題研究，撰寫專業(yè)論文，利用《中國內(nèi)部審計》等專業(yè)期刊、雜志擴(kuò)大內(nèi)部審計的影響。

在新的一年內(nèi)，內(nèi)審戰(zhàn)線全體員工將在公司整體戰(zhàn)略的指引下，以內(nèi)審工作要點為指導(dǎo)，同心同德，積極進(jìn)取，認(rèn)真落實公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的各項要求，爭取圓滿完成審計任務(wù)，為公司實現(xiàn)新跨越助力添彩。

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***********有限公司201*年審計工作要點

201*年審計工作要點

根據(jù)《***集團(tuán)有限公司201*年審計工作要點》，結(jié)合我公司具體情況，切實履行審計監(jiān)督、評價、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)公司不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平，促進(jìn)公司實現(xiàn)穩(wěn)定、健康發(fā)展，修訂201*年年度審計工作計劃如下：一、工作目標(biāo)：

圍繞集團(tuán)公司審計部提出的201*年審計工作要點，全面監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法和效益，加強(qiáng)對公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制的審計，注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后檢查轉(zhuǎn)向過程控制，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。二、工作措施：

1、加強(qiáng)日常內(nèi)部審計監(jiān)督。加強(qiáng)日常財務(wù)工作中憑證、賬簿、報表的日常審計，參與對固定資產(chǎn)和流動資金管理的審計監(jiān)督，參與貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款）、庫存物資、庫存產(chǎn)品的清查和盤點工作。在對公司本部、分子公司財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，力爭每月開展一項內(nèi)控方面的管理審計、經(jīng)營績效審計或財務(wù)收支審計，通過檢查公司內(nèi)部控制和管理流程、財務(wù)收支情況，評審其健全性、合理性和有效性，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營、控制風(fēng)險、提高效益。

2、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合和制度建設(shè)。加強(qiáng)工程審計方面知識的學(xué)習(xí)積

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***********有限公司201*年審計工作要點

累，認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司審計部下發(fā)的各項審計制度和審計方法，積極參與和配合集團(tuán)公司審計部組織的行業(yè)經(jīng)驗交流和通過“以審代培”方式進(jìn)行的培訓(xùn)活動，滿足審計工作的需要。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)悟集團(tuán)公司下發(fā)的各個審計辦法的基礎(chǔ)上，制定出我公司相應(yīng)的審計辦法。

3、將內(nèi)部審計工作和紀(jì)檢監(jiān)察工作相結(jié)合，審計項目的開展結(jié)合將效能監(jiān)察工作、招標(biāo)與采購監(jiān)督工作。

三、201*年審計項目計劃：1、各月常規(guī)審計項目：

每月對公司本部及分子公司財務(wù)報表和賬務(wù)憑證進(jìn)行審計，確保無重大錯誤。

2、專項審計：

審計項目名稱采購與付款循環(huán)審計審計項目類別時間安排目的通過檢查采購付款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有風(fēng)險管理及2月效執(zhí)行，評價采購付款內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測試合規(guī)性審計檢查采購與付款的會計記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。通過檢查銷售收款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價收入與收款內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測風(fēng)險管理及3月試檢查銷售與收入的會計記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性；通過分析合規(guī)性審計應(yīng)收賬款的賬齡，檢查壞賬準(zhǔn)備計提、壞賬核銷是否符合公司規(guī)定，逾期未收回的款項是否真實合理。通過檢查固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得風(fēng)險管理及4月到有效執(zhí)行，評價固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實合規(guī)性審計質(zhì)性測試檢查固定資產(chǎn)的會計記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。通過檢查貨幣資金的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有風(fēng)險管理及5月效執(zhí)行，評價貨幣資金內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測試合規(guī)性審計檢查貨幣資金的會計記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。銷售收款循環(huán)審計固定資產(chǎn)管理審計貨幣資金循環(huán)審計2

***********有限公司201*年審計工作要點

審計項目名稱存貨管理審計審計項目類別時間安排目的通過檢查存貨管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有風(fēng)險管理及效執(zhí)行，評價存貨管理內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測試6月合規(guī)性審計檢查存貨的會計記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。檢查滯銷品的日常管理，跌價準(zhǔn)備的計提是否符合公司的政策規(guī)定。通過檢查招待費、差旅費、會務(wù)費、通訊費的相關(guān)規(guī)定及報銷流程，通過檢查公司對費用支出的授權(quán)情況和相關(guān)費用支出的單據(jù)，查核各合規(guī)性審計7月權(quán)限執(zhí)行人是否濫用權(quán)限，單據(jù)是否有相應(yīng)權(quán)限人審批，單據(jù)是否準(zhǔn)確與真實等。通過分析產(chǎn)品研發(fā)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，風(fēng)險管理及了解產(chǎn)品研發(fā)的流程體系，針對發(fā)現(xiàn)的不足之處，提出改善建議。通8月合規(guī)性審計過了解和評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的流程、現(xiàn)狀和成果，針對存在的問題提出改善建議，以保護(hù)公司專利安全。對河北意科工程項目管理制度、審批手續(xù)是否齊全；工程項目的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如招投標(biāo)、設(shè)備采購、合同管理、現(xiàn)場管理等）的管理情況。10-11月對分子公司財務(wù)收支狀況進(jìn)行審計，確保分子公司財務(wù)成果真實性，合規(guī)合法性。費用專項審計產(chǎn)品研發(fā)流程和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作審計河北意科工管理審計程項目審計分子公司財財務(wù)收支審務(wù)收支審計計工會經(jīng)費專項審計工會經(jīng)費審計檢查工會年度預(yù)算、決算；工會各項經(jīng)費收入、支出的合理性及合法12月性等。

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