基建工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度 - 副本

基建工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)**集團(tuán)有限公司及其下屬投資并實(shí)際控制的子公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）基建工程項(xiàng)目審計(jì)管理，建立與健全基建工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，制定本制度。

第二條本制度所指的基建工程項(xiàng)目審計(jì)，是指對(duì)由公司投資且具有實(shí)際控制力的新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)。

第二章職責(zé)分工

第三條基建工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。具體分工如下：(一)公司審計(jì)部的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)制定工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)制度、辦法；2、負(fù)責(zé)制定年度工程項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃；3、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目審計(jì)工作的開展；4、負(fù)責(zé)向公司報(bào)告工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。(二)財(cái)務(wù)部的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的概算、預(yù)算管理和審查，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)后的投資額和投資計(jì)劃；2、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、資金管理，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目的造價(jià)；3、負(fù)責(zé)參與對(duì)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，并為審計(jì)工作提供所需相關(guān)資料。(三)建筑工程部的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)在建設(shè)項(xiàng)目開工前向公司審計(jì)部門申報(bào)工程項(xiàng)目的審計(jì)項(xiàng)目。

2、負(fù)責(zé)為審計(jì)工作提供必要的工作條件，及時(shí)提供審計(jì)項(xiàng)目所需的相關(guān)資料。3、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)期間審計(jì)組與設(shè)計(jì)單位、施工承包單位、監(jiān)理等參建單位的關(guān)系。

第三章審計(jì)程序

第四條工程項(xiàng)目審計(jì)組織實(shí)施前，應(yīng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；審計(jì)組應(yīng)由基本建設(shè)管理的審計(jì)、工程、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)人員組成。

第五條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，并在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。

第六條公司審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前10日向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書，建筑工程部負(fù)責(zé)提供相關(guān)審前資料。

第七條審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)參加人員應(yīng)包括項(xiàng)目建設(shè)單位計(jì)劃、工程、物資、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人、施工承包單位有關(guān)負(fù)責(zé)人。

第八條工程項(xiàng)目審計(jì)期間，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，就審計(jì)涉及到的項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、結(jié)算等方面提供下列資料，并對(duì)提供材料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

(一)基建項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告；(二)基建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；

(三)概算投資構(gòu)成、批準(zhǔn)及重大設(shè)計(jì)變更等相關(guān)調(diào)整資料；

(四)施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、設(shè)備及主要材料招標(biāo)的有關(guān)資料、合同及執(zhí)行情況；(五)土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)文件；

(六)施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證、施工組織設(shè)計(jì)；(七)工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定、現(xiàn)場(chǎng)簽證等情況；

(八)設(shè)備價(jià)款和工程價(jià)款的結(jié)算情況，工程結(jié)算書等與工程有關(guān)的工程結(jié)算資料；提供與合同對(duì)應(yīng)的結(jié)算臺(tái)賬紙版及電子版；

(九)基建項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃；(十)其它工程成本和費(fèi)用支付情況；(十一)有關(guān)的內(nèi)部控制制度；(十二)竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；(十三)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告；(十四)審計(jì)組需要提供的其它資料。

第九條工程項(xiàng)目報(bào)價(jià)審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)應(yīng)相結(jié)合，前兩個(gè)階段的審計(jì)結(jié)果將作為工程竣工決算審計(jì)的重要依據(jù)。

第十條審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出具各階段審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)部報(bào)告。

第十一條公司審計(jì)部根據(jù)審計(jì)組出具的各階段審計(jì)報(bào)告和被審單位的反饋意見，及時(shí)向被審單位下達(dá)審計(jì)意見。

第十二條公司工程項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在工程項(xiàng)目投產(chǎn)一年內(nèi)提交工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告，竣工決算審計(jì)報(bào)告經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后，及時(shí)下達(dá)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見。

第四章工作任務(wù)及內(nèi)容

第十三條項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)是指工程項(xiàng)目立項(xiàng)需要申報(bào)的工程投資審計(jì)；項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)是指工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段對(duì)項(xiàng)目承包單位送審結(jié)算的審核；竣工決算審計(jì)是指對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行的審核。

第十四條項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)的主要任務(wù)及內(nèi)容：

(一)收集建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料。包括工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、工程項(xiàng)目概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、合同、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)圖紙及初步設(shè)計(jì)概算等文件。

(二)重點(diǎn)審計(jì)30萬元以上專項(xiàng)合同是否報(bào)請(qǐng)公司同意后簽訂；初步可研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等主要設(shè)計(jì)合同的咨詢或?qū)彶樵u(píng)估是否由公司統(tǒng)一委托，合同價(jià)款是否合理。

(三)審核建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合理情況。第十五條工程竣工結(jié)算審計(jì)的主要任務(wù)及內(nèi)容：

(一)對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，核查工程項(xiàng)目結(jié)算文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，出具工程結(jié)算審計(jì)定案表，并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，出具最終的竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

(二)工程結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：

1、審查結(jié)算文件編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，資料是否真實(shí)、完整、齊全。

2、對(duì)于施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，在竣工結(jié)算時(shí)是否依據(jù)約定確定合同調(diào)整價(jià)款。

3、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)公司審批。4、核查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。設(shè)計(jì)變更是否按照公司工程設(shè)計(jì)管理程序辦理，對(duì)于重大設(shè)計(jì)變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其他公眾利益等國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，以及引起金額增加30萬元人民幣以上的所有設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定上報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。凡發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙(如需要)，工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件。

(三)審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)、合同、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、工程建設(shè)資金管理以及財(cái)務(wù)核算情況，及時(shí)掌握工程造價(jià)變動(dòng)情況，為竣工結(jié)算審計(jì)提供可靠的依據(jù)。

第十六條工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要任務(wù)及內(nèi)容：

對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，按時(shí)完成竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)，出具竣工決算審計(jì)報(bào)告。工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。檢查項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，如招投標(biāo)管理、合同管理、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、隱蔽工程驗(yàn)收、計(jì)劃管理、設(shè)備材料采購和驗(yàn)收、安全管理等內(nèi)部控制制度。

(二)招投標(biāo)管理情況。工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行公司工程招標(biāo)有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：

1、是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以各種方式規(guī)避招標(biāo)現(xiàn)象。

2、主要設(shè)備采購、主要工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司審批。其他非公司審批限額范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否將評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)公司核備。

(三)合同管理情況。是否嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理有關(guān)規(guī)定，檢查合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審計(jì)是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同，合同條款是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、公允，有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。

(四)概算執(zhí)行情況：檢查是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。

2、工程項(xiàng)目概算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。

3、工程項(xiàng)目概算調(diào)整的真實(shí)性、合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項(xiàng)調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加費(fèi)用等。

4、核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無擠占、挪用建設(shè)資金的情況。

(五)竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國家和公司有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。

(六)工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1、交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備。2、交付使用的無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)。3、交付使用的遞延資產(chǎn)情況。

第五章質(zhì)量控制

第十七條為確保工程項(xiàng)目審計(jì)做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目過程質(zhì)量控制，其主要內(nèi)容有：

(一)審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況，審前調(diào)查應(yīng)考慮對(duì)審計(jì)實(shí)施方案編寫的指導(dǎo)性。

(二)審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果合理確定審計(jì)范圍、內(nèi)容與重點(diǎn)、實(shí)施步驟和方法，編制審計(jì)實(shí)施方案，方案要具有針對(duì)性和可操作性，審計(jì)分工應(yīng)考慮各審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)。

(三)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)人員應(yīng)充分了解審計(jì)程序、工作責(zé)任及工作目標(biāo)。

(四)審計(jì)實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)重大線索需要改變審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)已有的審計(jì)實(shí)施方案不適應(yīng)審計(jì)工作等情形，應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

(五)審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)操作方法，按審計(jì)方案要求實(shí)施必要的審計(jì)程序，根據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)采用不同的審計(jì)技術(shù)與方法。

(六)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施，掌握審計(jì)情況，控制審計(jì)工作進(jìn)度，指導(dǎo)審計(jì)組成員按要求完成審計(jì)任務(wù)。

(七)審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)，必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。(八)對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘查和市場(chǎng)調(diào)查。

(九)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)實(shí)施方案規(guī)定事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行檢查，對(duì)審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核。

(十)審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通，并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí)。

(十一)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映被審計(jì)單位真實(shí)狀況、不得隱瞞。

第十八條審計(jì)組人員數(shù)量與專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)滿足審計(jì)任務(wù)要求，并保持相對(duì)穩(wěn)定。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)隨意更換。

第六章附則

第十九條本實(shí)施細(xì)則未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條本實(shí)施細(xì)則由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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基本建設(shè)是一個(gè)國家的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，基本建設(shè)審計(jì)是我國國家審計(jì)的重要組成部分，也是國家審計(jì)的一個(gè)重要領(lǐng)域。做好基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，首先要搞清楚基本建設(shè)的概念，基本建設(shè)有幾個(gè)階段，有哪些特征等等，只有了解了基本建設(shè)項(xiàng)目全過程的內(nèi)容，才能掌握基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)從哪個(gè)階段入手，哪個(gè)階段應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)基建項(xiàng)目審計(jì)管理。

基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)主要包括對(duì)在建的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目開展的審計(jì)和對(duì)已完工的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目開展的竣工決算審計(jì)。一、基本建設(shè)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

1、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目特別是大中型骨干項(xiàng)目的建設(shè)方案，可行性研究方案的經(jīng)濟(jì)效益，概(預(yù))算及審批程序、審批手續(xù)等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)基本建設(shè)投資的實(shí)際支出和投資效果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、對(duì)勘察、設(shè)計(jì)單位的財(cái)務(wù)支出和勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量及其經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)的施工任務(wù)完成情況、工程質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支、資金、成本、結(jié)算利潤、貸款、施工經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

3、審查財(cái)政部門的基本建設(shè)預(yù)算資金的分配是否合理，建設(shè)銀行的預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金來源是否正當(dāng)，基本建設(shè)貸款的執(zhí)行情況，撥款和貸款資金的使用效益；審查其他銀行基本建設(shè)投資貸款計(jì)劃酌執(zhí)行情況，貸款資金來源是否恰當(dāng)，貸款資金的使用效益等。

4、基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，包括對(duì)基本建設(shè)投資包干責(zé)任制，招標(biāo)承包責(zé)任制等進(jìn)行審計(jì)。

二、基本建設(shè)的主要特征：

1、具有明確的建設(shè)目標(biāo)。建設(shè)目標(biāo)既有宏觀目標(biāo)，又有微觀目標(biāo)。政府建設(shè)項(xiàng)目，主要要看宏觀經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效果；企業(yè)則更多地重視建設(shè)項(xiàng)目的盈利能力等微觀的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2、具有諸多約束條件。主要有時(shí)間約束、資源約束、質(zhì)量約束。

3、具有特定的用途。任何工程，不論建設(shè)規(guī)模大小，工程結(jié)構(gòu)繁簡(jiǎn),都要切實(shí)符合既定的目的和需要。

4、具有位的固定性。在哪里建設(shè)，就在哪里形成生產(chǎn)能力。

基建工程項(xiàng)目審計(jì)流程

暫無描述

基建工程項(xiàng)目審計(jì)程序

1.立項(xiàng)項(xiàng)目送審計(jì)處備案2.參與建設(shè)項(xiàng)目的方案選擇3.參與招投標(biāo)運(yùn)作的全過程監(jiān)督

基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)策略與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)...閉合審計(jì)回路確保審計(jì)程序?qū)徲?jì)依據(jù)和審計(jì)行為的規(guī)范化基建項(xiàng)目審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)專業(yè)水平高的系統(tǒng)性工作，審計(jì)程序方法與技巧是否得當(dāng)，既是審計(jì)人員政策水平的體現(xiàn)，也是審計(jì)人員綜合能力的反映審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)...

基建工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度

第一章總則第二章職責(zé)分工第三章審計(jì)程序第四章工作任務(wù)及內(nèi)容

基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)策略.doc

...回路。四）確保審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)行為的規(guī)范化基建項(xiàng)目審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、專業(yè)水平高的系統(tǒng)性工作，審計(jì)程序、方法與技巧是否得當(dāng)，既是審計(jì)人員政策水平的體現(xiàn)，也是審計(jì)人員綜合能力的反映。審計(jì)人員在整...

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