會計工作年度小結

時間如梭，轉眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

年初，****置業(yè)公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。XX年X月份集團公司推出財務X同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；XX年X月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業(yè)的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。一、職能發(fā)展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。X、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算X同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據。X、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

X、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。X、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。財務X同管理月總結

公司推出“財務、X同管理月活動”，說明公司領導對財務、X同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、X同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、X同管理月活動”進行了工作布置。

X、根據房地產行業(yè)的特殊性結X公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

X、配X目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符X財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩(wěn)定的表式。

X、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。XX月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

X、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

X、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

X、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經過調研、溝通、設計，于XXXX年XX月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于XXXX年XX月XX日推出《會計報表管理試行辦法》；XXXX年X月XX日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行X個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）Ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，X月份實行逐步換新的辦法，X月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜X管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。XXXX年X月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于XXXX年X月XX日下發(fā)了有關規(guī)定。

經過財務X同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。X、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經濟利益的關鍵，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續(xù)，并使用當地稅務機關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。X、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配X材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，XXXX年XX月XX日供給浙江大經有限公司和XXXX年XX月XX日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于XXXX年X月X日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如X月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。X、會計內部報表執(zhí)行

對X月份會計報表審核中發(fā)現存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現后要求重新調整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從X月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

對會計報表推出執(zhí)行X個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）Ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制X月份報表時試行。本打算在X月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于X月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求X月份落實執(zhí)行。X、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規(guī)定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。

X月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從X月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續(xù)，并對這批客戶多加關注。X、稅務政策及納稅申報

運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于XXXX年X月XX日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設有限公司等X戶企業(yè)按不超過當年銷售收入X的比例提取XXXX年度總機構管理費。XXXX年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了XXX.XX萬元。

對XXXX年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、XX公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。

XXXX年度，山水置業(yè)公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于XXXX年X月獲得所得稅退稅返還XX萬元。

根據浙地稅發(fā)[XXXX]XX號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。（二）審計工作

X、山水置業(yè)公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)公司XXXX年、XXXX年及XXXX年進行了稅務審計（XXXX年、XXXX年已審計過），出據的審計結果符X公司利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。X、委托浙江興X會計師事務所對集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心、集團X并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符X公司要求。集團X并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

X、委托浙江興X會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。X、X月份對各公司財務狀況進行了一次審計；XX月份對客旅分公司XXXX年經營進行了內部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的XXXX年會計報表進行復核；X月份對社區(qū)服務公司XXXX年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

X、今年房地產行業(yè)是稅務機關重點審查對象，為此我們在X月份已對XXXX年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。X月X日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。

X、XXXX年X月XX日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從X月XX日至X月XX日，給企業(yè)一個補交的機會；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從X月下旬至X月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到XX的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數的XX比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。

公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務人員全力以赴做好自查工作，經過XX天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

擴展閱讀：中小企業(yè)財務會計工作年度總結報告(參考)

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年度財務會計工作總結報告

一個中小企業(yè)財務總監(jiān)在公司董事會上的述職報告

----年是公司面臨困難很多的一年。受--月份--的影響，公司的業(yè)務出現了大幅度的下滑；特別是--月份以來，--公司的現金流出現了前所未有的緊張態(tài)勢；公司管理層在董事會的組織和領導下，盡管采取了一系列的措施和辦法，年度的經營情況仍不理想,----年度財務指標完成情況報告如下：

一、主要任務完成情況

1、20--年共實現營業(yè)收入---萬元（含增值稅收入為---萬元），其中軟件

及服務收入----萬元，實現利潤總額--萬元，上交各種稅金---萬元，分別比20--年下降--%、---%、--%、--%；歷年的經營情況比較如下：

單位：萬元

分類總銷售額其中：軟件及服務19--年20--年20--年20--年20--年20--年預算總銷售毛利費用總額利潤總額凈利潤

注：1）、19----20--年數按------會計師事務所審計數填列。

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2）20--年數未經審計。

3）20--年預算總銷售額含增值稅。

2、歷年稅收實現的情況

單位：萬元-

稅增值稅營業(yè)稅所得稅個人所得稅城建稅教育費附加印花稅等累計--年--年--年--年20--年計20--年上20--年上提數交數交數

說明：1）所得稅率：19--年---20--年三年免稅；20--年---20--年減半，稅率7.5%；

均已辦理完有關的審批手續(xù)；2）個人所得稅按實際交納。

3）自20--年起，公司所得稅率為15％；

2、歷年主要績效指標的比較

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歷年主要績效指標的比較

項目序號19--年20--年20--年20--年20--年20--年預算流動比率1速動比率2銷售利潤率3人均銷售額4存貨周轉天數5流動資金周轉次數6銷售收入增長率7應收帳款周轉天數8銷售收入收現率9凈利潤10人均費用總額11平均人數12

注：1）認為以上------指標完成較好；

2）認為以上-------指標完成較差。3)

4、大項目完成情況

單位：萬元序號項目名稱(合同名稱)合同號20--年結轉額（含增值稅）已收款額備注

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1234567891011121314151617181920212223242526合計

5、成本費用執(zhí)行情況分析

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注：本表不含財務費用

6、應收賬款賬齡分析(20--年未前十位)

單位:萬元

序號名稱年初數年未數20--年未預提壞賬1北京---------信息技術有限公司20--年終總結第6頁共12頁

345678910合計

7、20--年未資產結構分析

截止12月31日的資產占用情況如下：

表一：單位：萬元

序號1234567項目12月末余額占總資產％---占凈資產％------總資產凈資產應收賬款預付賬款其他應收賬款存貨在建工程(已付款部分)3-7項累計

20--年末與20--年末比較：

表二：單位：萬元

序號12項目20--年末余額20--年末余額增加數總資產凈資產北京---------信息技術有限公司20--年終總結第7頁共12頁

34567應收賬款預付賬款其他應收款存貨在建工程(已付款部分)3-7項累計

8、現金流現狀分析

從表一可以看出：應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、在建工程

(已付款部分)

等五項年未余額累計為---萬元，分別占公司年未總資產的---％和

凈資產的---％；其中應收賬款分別占公司總資產的---％和凈資產的---％，位列第一；

從表二可以看出：20--年末在建工程(已付款部分)、存貨、預付賬款、其他應收款四項與年初比，共增加資金占用---萬元，分別占年末總資產和凈資產的---％、---％；其中在建工程增加占用---萬元，位列第一；

由表一、表二的分析可以看出：影響資金緊張的主要原因是，應收賬款、在建工程(已付款部分)、預付賬款、存貨、其他應收款的資金占用大量增加和數額巨大，如果要改變這種狀況，緩解當前資金緊張的困難局面，除了擴大市場營銷規(guī)模外,必須從更多的幾個方面入手來尋找辦法；對于形成這種局面的原因，公司管理層應作深層次的分析，以吸取教訓和總結經驗；---的影響也是造成公司資金緊張的一個重要原因（詳見《公司當前情況的分析報告》20--年--月--日）：今年37月由于----的影響，公司的所

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有項目，在項目的啟動時間、項目的驗收、項目的收款等方面，都不同程度地受到影響，其中46月工作基本處于停滯狀態(tài)，有的項目這種影響到當前還在延續(xù)；

影響公司當前現金流緊張的最重要的原因，財務以為還有：

1、管理層對現金流重要性認識的角度不同、重視不夠、措施不力；

有一種依賴意識，似乎資金不是什么問題；

2、項目的收款不力，收款措施和收款責任人不明，公司監(jiān)管體系的

有效運行,缺乏行之有效的辦法；

3、行業(yè)特點和客戶方的因素，也是造成當前資金緊張的一個重要的

原因；

影響公司資金緊張的另一個原因，公司在20--年---月--日增資到--萬元時，過于樂觀地估計了公司的現金流，致使在一些重大的投資和決策方面與客觀實際出現了偏差；

公司主營業(yè)務方向不明及業(yè)務領域過寬，也是造成公司資金緊張的一個重要原因；

充分認識現金流的重要性是關鍵。上至管理層，下到全體員工都應加強對現金流的重視，都應有現金流高于一切的意識和理念，并付諸行動；長遠來說，作為企業(yè)文化的一個組成部分來建設；歷史遺留問題造成；

二、財務會計工作總結

會計核算及會計報表的工作一年來按規(guī)定準確、及時、真實填報；

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財產清查工作未發(fā)現重大異常情況；

成本核算：在會計核算軟件外、另列賬套進行核算,取得了一些成績,積

累了一些數據和經驗,但由于公司的組織構架的變動及其他一些原因,數據的準確性還有待提高;事后的提醒和過程的控制都應重視,特別是過程的控制；20--年這項工作是重點；

20--年加強了公司債權債務的清理,及時為管理層和董事會提供各種信息和報告；20--年將加強這方面的管理;

加強財務人員的內部培訓學習,重點加強對管理程序和管理過程方面的培訓學習;

20--年對存貨的采購、驗收、發(fā)貨及合同進行了管理,但20--年管理力度有待進一步加強；

根據公司“20--年部門責任書”的有關規(guī)定和“第--屆董事會第--次會議決議”第六項的決議精神，財務部加大了“充分利用---市的各種優(yōu)惠政策，減少公司的稅費負擔，提高間接創(chuàng)利水平”的執(zhí)行力度,并取得了顯著成績；

三、公司管理和內部控制

20--年度在職員工分析

1月2月3月4月入職離職月初人數月末人數月均人數北京---------信息技術有限公司20--年終總結第10頁共12頁

5月6月7月8月9月10月11月12月合計

20--年未員工結構分析

20--年末員工分析

總人數男女北京外地博士碩士本科大專高中及以下86比例20--年末部門員工數

總人數市場中心研發(fā)中心客戶服務部商務部質量管理財務部人力資源部公司領導部

比例

注:人力資源部人數包括--等--人，本表數據由人力資源部提供;

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20--年公司各種資質、證件、執(zhí)照、證書等順利通過年檢；20--年度公司服務部門“創(chuàng)收增效”取得了較好的成績；

序號項目名稱--資質--企業(yè)資質效益預計意義提升了公司在行業(yè)內的地位，樹立了公司良好的市場形象提升了公司在行業(yè)內的地位，樹立了公司良好的市場形象；降低了公司的稅費負擔；取得了良好的經濟效益；降低了公司的稅費負擔；取得了良好的經濟效益；降低了公司的成本費用；提升了公司在行業(yè)內的地位，樹立了公司良好的市場形象在政府有關部門中樹立了良好的公司形象；將取得--萬元以上收益；有關領導可享受相關政策1234567820--年創(chuàng)收總計具體見:“20--年度公司“服務部門”創(chuàng)收爭效總結報告”

20--年初，針對公司的實際情況，經營班子在充分討論的基礎上，確立了以“市場為龍頭”，“全員為市場服務”的理念，并圍繞市場營銷建立以下四大管理體系：

1.薪酬體系；2.績效考核體系；3.預算與成本控制體系；

4.項目與質量管理體系；

四、股權轉讓

----公司受讓原公司股東“深圳----”和“---”先生共計--%的股

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權；

五、存在的不足（僅作建議，不對之處敬請批評�。�

公司的戰(zhàn)略和業(yè)務方向有待進一步明確；公司的營銷能力不足；

公司的資源規(guī)模、資源效率與公司經營目標匹配的問題；

從當前的情況來看，公司的現金流可能在未來1-4年的時間內很緊張；要重視對歷史遺留問題的解決；

六、其他

由于時間關系及其他,本報告中不妥或錯誤的地方，敬請批評和指正!

北京------技術有限公司財務部

20--年--月--日

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