中麒醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查報(bào)告論文
論文
關(guān)于中麒醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查報(bào)告
一、調(diào)查目的
為了能夠更深入的了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理狀況，更好地在未來(lái)的工作中履行財(cái)務(wù)管理的責(zé)任。我于201*年1月中旬至201*年4月末對(duì)中麒醫(yī)藥有限公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了調(diào)查實(shí)習(xí)。
二、調(diào)查對(duì)象及調(diào)查方法
(一)調(diào)查的對(duì)象
本次調(diào)查的對(duì)象是中麒醫(yī)藥有限公司，該公司的基本情況如下：吉林中麒醫(yī)藥有限公司地處于吉林省長(zhǎng)春市高新開(kāi)發(fā)區(qū)。該公司成立于201*年，總投資200余萬(wàn)元，占地800平方米。該公司主要經(jīng)營(yíng)各種藥品：皮膚病、婦科病、風(fēng)濕骨病、糖尿病。該公司在董事長(zhǎng)劉總的帶領(lǐng)下，經(jīng)歷了幾年的努力，如今的中麒醫(yī)藥有限公司在市場(chǎng)上已經(jīng)占有一定的地位，手中擁有自己固定的網(wǎng)絡(luò)。但是近兩年該公司在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中受到各種不確定因素的影響，使該公司的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，致使該公司的銷售額持續(xù)下降，根據(jù)報(bào)表顯示，201*年的凈銷售額為70萬(wàn)元，與去年相比降低了5%，造成了蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。（二）調(diào)查的方法
根據(jù)被調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況。本次調(diào)查采用的是實(shí)地調(diào)查方法。
三、調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)資本結(jié)構(gòu)不合理
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于該公司自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，該公司不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從公司負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過(guò)多，該公司對(duì)銀行的依賴較大。該公司過(guò)分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使
自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，該公司資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問(wèn)題。
（二）投資缺乏科學(xué)性
企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，該公司投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致該公司投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。該公司對(duì)內(nèi)投資主要是固定自產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，該公司對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給公司帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)資金回收策略不當(dāng)
現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。該公司為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算角度來(lái)看，這可以增加公司利潤(rùn)，但該公司在信用銷售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得該公司缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。
（四）收益分配政策不規(guī)范
股利分配對(duì)公司的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)公司狀況的判斷和公司的聲譽(yù)，從而影響公司資金的來(lái)源，也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合公司的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)公司較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國(guó)公司股權(quán)政策的制度也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。
四、針對(duì)存在問(wèn)題提出合理化建議
（一）建立公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)
要對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，首先必須準(zhǔn)確的、及時(shí)的識(shí)辨公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)及綜合反映公司財(cái)務(wù)狀況能力的大小，預(yù)警公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比率只要有：現(xiàn)金債務(wù)總額比、流動(dòng)比率、資金凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率和資產(chǎn)安全率。公司可以應(yīng)用比較、比率分析來(lái)考察其自身歷年以來(lái)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢(shì)，并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)公司的指標(biāo)值來(lái)判斷本身財(cái)務(wù)狀況的好壞，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、延緩危機(jī)甚至杜絕危機(jī)。當(dāng)然，一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的內(nèi)部控制制度以及稽核制度，否則即使是先進(jìn)的預(yù)警系統(tǒng)也得不到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。由于各公司的組織形式、公司規(guī)模等存在差異，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)計(jì)符合其自身要求和特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，增強(qiáng)抗險(xiǎn)能力
為了有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益著眼，建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。（1）可以通過(guò)某種手段將部分或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。（2）可以通過(guò)公司之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資多元化等方式及時(shí)分散和化解公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。（3）可以在選擇理財(cái)方案時(shí)，綜合評(píng)價(jià)各種方案可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，建立健全風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制。（4）可以建立健全公司的風(fēng)險(xiǎn)基金和累積分配機(jī)制，及時(shí)足夠的增補(bǔ)公司的自有資金，壯大公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高公司抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
(三）建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理得益于公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強(qiáng)公司員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無(wú)關(guān)和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀，在工作中自發(fā)的協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險(xiǎn)控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上。同時(shí)，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本公司的風(fēng)險(xiǎn)制度和文化建設(shè)，努力提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。公
司領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，摒棄經(jīng)驗(yàn)決策，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。
（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全內(nèi)部控制制度
公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，只有把公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)作。公司可以單獨(dú)設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配備相應(yīng)的人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)及化解發(fā)現(xiàn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。因此，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)。再次是財(cái)務(wù)和審計(jì)應(yīng)該分設(shè)，單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開(kāi)，分別設(shè)置管理中心，各行其責(zé)。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，搞好內(nèi)部控制的評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
通過(guò)這次實(shí)習(xí)讓我知道在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，公司在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味最求低風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是公司財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。
公司在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資投資資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)中小公司的服務(wù)指導(dǎo)。對(duì)創(chuàng)業(yè)初期的中小公司，政府要幫助他們選擇合適的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。為公司提供較為完善的市場(chǎng)調(diào)研及行業(yè)前景分析，盡量減少投資盲目性。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司還須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。各部門(mén)要明確其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用、職責(zé)及被賦予的相應(yīng)權(quán)力，做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益，以調(diào)動(dòng)各部門(mén)參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。
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畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）
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題目名稱：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略研究院系名稱：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院班級(jí)：會(huì)計(jì)081學(xué)號(hào)：201*00624123學(xué)生姓名：梁梅
指導(dǎo)教師：陶曉燕
201*年11月一、選題依據(jù)（一）研究背景在我國(guó)，隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立，各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題顯得日益突出。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面對(duì)極其復(fù)雜的環(huán)境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是其財(cái)務(wù)活動(dòng)必然有不確定性，財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果也會(huì)有隨機(jī)性，有可能帶來(lái)收益，也可能使企業(yè)蒙受損失，甚至破產(chǎn)。近年來(lái)，我國(guó)一些非常有名的企業(yè)在市場(chǎng)上突然消失，使人感動(dòng)十分震驚。許多曾經(jīng)風(fēng)光一時(shí)的企業(yè)，紛紛在自身高速發(fā)展的階段突然倒下，這些頻頻發(fā)生的怪現(xiàn)象，除了受到體制、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的影響外，其對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否也存在問(wèn)題？我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)還沒(méi)有把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)日常管理工作當(dāng)中，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是普遍存在的。在這種情況下，國(guó)家也從多方面規(guī)范中小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于201*年2月下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，其目的就是為了提高企業(yè)資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。財(cái)政部在201*年2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中，明確要求企業(yè)編制資產(chǎn)減值明細(xì)表，使原來(lái)只對(duì)壞賬、存貨、固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備，又增加了對(duì)短期資、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、委托貸款提取減值準(zhǔn)備，其用意也是為了提高投資企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國(guó)，早在1930年就由所羅門(mén)肖伯納博士在一次保險(xiǎn)學(xué)會(huì)上第一次提出“風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念，后來(lái)人們開(kāi)始把風(fēng)險(xiǎn)管理引入到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)、收集、分析的基礎(chǔ)上，學(xué)的管理方法。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由國(guó)家來(lái)承擔(dān)的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，作為具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，必須獨(dú)自承擔(dān)和化解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，否則企業(yè)將難以立足。但如何對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)報(bào)，以及如何有效控制和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些問(wèn)題高度的重視和有效的解決。從那些經(jīng)營(yíng)失敗及發(fā)生財(cái)務(wù)造假的企業(yè)案例來(lái)看，外部結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管固然重要，但是，真正起主要作用的還是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。試想，哪個(gè)企業(yè)不愿意持續(xù)經(jīng)營(yíng)?哪個(gè)企業(yè)愿意破產(chǎn)倒閉?之所以出現(xiàn)這些情況，作者認(rèn)為，關(guān)鍵在于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的欠缺。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅威脅著大型企業(yè)，也給廣大中小企業(yè)帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。我國(guó)中小企業(yè)形成20世紀(jì)80年代，90年代達(dá)到蓬勃發(fā)展時(shí)期，然而，中小企業(yè)整體存續(xù)期短，其中，財(cái)務(wù)管理的欠缺是主要因素。我國(guó)中小企業(yè)資金嚴(yán)重缺乏，資本結(jié)構(gòu)不合理，資金營(yíng)運(yùn)水平低，財(cái)務(wù)資料缺乏，管理不規(guī)范，管理技術(shù)與方法落后，內(nèi)控制度不完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，財(cái)務(wù)危機(jī)重重。但是，基于中小企業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的突出貢獻(xiàn)，有必要增加中小企業(yè)籌融資渠道，降低成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度。（二）研究意義1.理論意義(1)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略管理一樣，是一個(gè)具有相對(duì)職能的管理領(lǐng)域，宏觀上，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)橐粋�(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展提供保障，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使其將更多精力投入到內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中。微觀上，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的正�；�，更好地利用財(cái)務(wù)杠桿，保持財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，提供了思想準(zhǔn)備與方法指導(dǎo)。(2)20世紀(jì)，財(cái)務(wù)管理學(xué)從獨(dú)立走向完善，經(jīng)歷了五次飛躍，稱為財(cái)務(wù)管理的五次發(fā)展浪潮。正是在財(cái)務(wù)管理理論的不斷進(jìn)步和企業(yè)理財(cái)環(huán)境的不斷變化中，風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)和組成部分。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)還是一個(gè)較新的命題，但是，對(duì)它的研究是對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式及內(nèi)容的補(bǔ)充和突破。2.現(xiàn)實(shí)意義(1)有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不重視、防范意識(shí)差、高負(fù)債講給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，因此只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立相應(yīng)的管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境。（2）有利于中小企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)和有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)，如對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，無(wú)法把握市場(chǎng)變化，必然使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。例如，片面追求盈利性強(qiáng)的產(chǎn)品，而不考慮市場(chǎng)變化，往往造成該產(chǎn)品前期暢銷，后期產(chǎn)品積壓、資金過(guò)分沉淀，使資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。（3）有利于穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性。資金沉淀對(duì)企業(yè)而言是一種正�，F(xiàn)象，因?yàn)橘Y金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，但是作為一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)，加速資金周轉(zhuǎn)，縮短資金沉淀時(shí)間，防范資金沉淀過(guò)程中的不良財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)疑有利于保證資金的安全、完整和獲利能力。（4）有助于中小企業(yè)的管理者加強(qiáng)內(nèi)部控制并改善經(jīng)營(yíng)管理。我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，各項(xiàng)管理制度形同虛設(shè)，崗位部門(mén)之間不能很好的做到權(quán)責(zé)分明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，如果能嚴(yán)把財(cái)務(wù)管理的關(guān)口，企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理將會(huì)得到顯著改善。（三）國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究概況(長(zhǎng)春理工大學(xué))1.國(guó)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究概況國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于上個(gè)世紀(jì)三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視，七十年代得到迅速發(fā)展，并開(kāi)始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)研究，形成了系統(tǒng)化的管理學(xué)科，九十年代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)開(kāi)始建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能。19世紀(jì)工業(yè)革命時(shí)期，法國(guó)管理學(xué)家亨瑞.約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書(shū)中把風(fēng)險(xiǎn)管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，但長(zhǎng)期以來(lái)并未形成完整的體系和制度，直到上世紀(jì)50年代美國(guó)學(xué)者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞，人們才開(kāi)始系統(tǒng)地展開(kāi)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，并逐步形成一門(mén)學(xué)科。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究方面，美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家H.M.馬可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻(xiàn)，他們先后針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論進(jìn)行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風(fēng)險(xiǎn)理論，股票預(yù)期收益的資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、公司價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的MM理論等，為以后開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究奠定了基礎(chǔ)。在實(shí)踐方面，國(guó)外有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制的技術(shù)應(yīng)用起步較早，而且也較為成熟。如西方國(guó)家創(chuàng)建的一些多元線性判定模型和多元回歸模型在各國(guó)都有比較廣泛的應(yīng)用。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)和法國(guó)等國(guó)家，普遍得到學(xué)者和企業(yè)管理人員的重視，并取得了有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。2.國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究概況西方的風(fēng)險(xiǎn)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理研究是從上世紀(jì)初開(kāi)始的，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)者在其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟的過(guò)程中做出了貢獻(xiàn)。而我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理研究始于上個(gè)世紀(jì)八十年代，1987年清華大學(xué)郭仲偉教授編寫(xiě)的《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》一書(shū)，全面系統(tǒng)的研究了風(fēng)險(xiǎn)分析與決策的方法，主要是借鑒國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)理論，指導(dǎo)人們?nèi)绾螌?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的研究；1999年北京大學(xué)于川等著的《風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》，對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)尤其是我國(guó)所特有的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，做了全面深刻的剖析。1989年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”一文，第一次全面論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的步驟和方法；財(cái)政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了“論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”一文，全面細(xì)致的分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，他認(rèn)為“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)”，明確指出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。之后往愛(ài)卿201*年出版了《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警研究前沿》一書(shū)，在介紹國(guó)內(nèi)優(yōu)秀成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)具體的財(cái)務(wù)實(shí)踐去分析財(cái)務(wù)問(wèn)題和構(gòu)建財(cái)務(wù)模型，包括預(yù)警概念、預(yù)警機(jī)制、預(yù)警方法、預(yù)警模型、國(guó)內(nèi)外最前沿的預(yù)警成果，涵蓋了財(cái)務(wù)預(yù)警領(lǐng)域的核心和重大相關(guān)問(wèn)題。胡華201*年出版了《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與防范》，杜波201*年出版了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范》等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理著作，為我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論作出了重要貢獻(xiàn)，其理論大致可以歸納為兩類：一類是單純從企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成、控制與防范。另一類是從企業(yè)全部管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成、控制與防范。在改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，國(guó)內(nèi)的專家們又提出了單方面的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制策略，如控制籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著眼于資本結(jié)構(gòu)的合理化，控制企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著眼于投資方向選擇和投資組合的確定等；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、估計(jì)和評(píng)價(jià)方面，提出了一些主觀或客觀的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國(guó)內(nèi)的研究成果中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合效應(yīng)的分析還不夠深入。3.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的典型問(wèn)題（1）在迅速擴(kuò)張的過(guò)程中，造成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的失控，無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范；（2）缺乏正確的業(yè)務(wù)流程的指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的保障，影響管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析，以及采取相應(yīng)的措施；（3）缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)設(shè)置，職責(zé)不清；（4）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的隨意性；（5）缺乏包含決策、管理和具體執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織；（6）缺乏業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，導(dǎo)致各部門(mén)和崗位的人員對(duì)其工作職責(zé)和操作程序不清晰，造成部門(mén)和崗位之間互相推諉或業(yè)務(wù)上的疏漏，從而使公司較難控制業(yè)務(wù)，降低工作的效率和效果；（7）對(duì)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)缺乏缺乏風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控；內(nèi)部審計(jì)工作僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，缺乏對(duì)公司內(nèi)控程序執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督；（8）缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期的復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化，管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。二、研究目標(biāo)與主要內(nèi)容（一）研究目標(biāo)本文研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)就是在識(shí)別與衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上運(yùn)用各種方法和措施來(lái)減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的收益，保證企業(yè)連續(xù)高效的運(yùn)營(yíng)。也就是在風(fēng)險(xiǎn)容忍度及風(fēng)險(xiǎn)偏好的約束下，降低風(fēng)險(xiǎn)成本利用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值追求企業(yè)價(jià)值最大化，而不是單純的減少、降低、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，追求風(fēng)險(xiǎn)最小化，因?yàn)檫@并不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大的財(cái)務(wù)目標(biāo)。主要包括以下幾個(gè)方面：1.防止企業(yè)破產(chǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)。2.培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及相關(guān)高層管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，敢于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整公司戰(zhàn)略化解風(fēng)險(xiǎn)。3.保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提高企業(yè)適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的能力。4.確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)收益的實(shí)現(xiàn)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益。（二）主要內(nèi)容本文以我國(guó)中小企業(yè)為研究對(duì)象，側(cè)重從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略方面研究財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，論證了合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略對(duì)中小企業(yè)的影響，并基于我國(guó)的國(guó)情，分析了我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀并提出如何識(shí)別企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，以及從管理措施和方法的完善來(lái)解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。（三）論文提綱：引言緒論第一章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究概況1.1研究背景、問(wèn)題與意義1.1.1研究背景1.1.2研究問(wèn)題1.1.3研究意義1.2國(guó)內(nèi)外研究綜述1.2.1國(guó)外研究綜述1.1.2國(guó)內(nèi)研究綜述1.3研究目標(biāo)、內(nèi)容與論文框架1.3.1研究目標(biāo)1.3.2研究?jī)?nèi)容1．3.3研究框架1.4研究方法及技術(shù)路線1.4.1研究方法1.4.2研究技術(shù)路線圖第二章中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論（山東大學(xué)遲翔華）2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征2.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類2.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源第三章中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析3.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別內(nèi)容3.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析第四章中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理控制4.2資金使用的風(fēng)險(xiǎn)防范控制4.3資金回收的風(fēng)險(xiǎn)管理控制4.4資金收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理控制第五章中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制度管理策略5.1完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)5.2構(gòu)建激勵(lì)和約束機(jī)制5.3健全人力資源制度5.4建立管理信息系統(tǒng)5.5加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制5.6實(shí)行員工持股制度5.7建立現(xiàn)代化企業(yè)信用管理制度第六章構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制6.1構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的意義6.2建立健全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制6.3構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的流程結(jié)論與展望參考文獻(xiàn)致謝三、文獻(xiàn)綜述中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究的綜述摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化、競(jìng)爭(zhēng)全球化、知識(shí)經(jīng)濟(jì)化的新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)已成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，它面臨的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是各企業(yè)健康發(fā)展的巨大挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，如果不能及時(shí)的采取防范措施或采取的措施有效程度不足，企業(yè)就會(huì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一項(xiàng)十分重用的內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要徹底消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不可能的，只能采取必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、策略研究201*年以來(lái)，國(guó)際金融危機(jī)給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重沖擊，虧損停產(chǎn)和半停產(chǎn)企業(yè)增多，經(jīng)濟(jì)效益大幅度下降。導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)面臨如此境遇的重要原因之一就是中小企業(yè)應(yīng)變能力及風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力差。同時(shí)，另?yè)?jù)社科院一項(xiàng)調(diào)查顯示，此次4萬(wàn)億刺激計(jì)劃，由于投資主要集中在重工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，更多資源將流入國(guó)有大型企業(yè)和部門(mén)，從而對(duì)中小企業(yè)形成進(jìn)一步的擠壓。據(jù)統(tǒng)計(jì)，201*年上半年，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)1%的國(guó)企獲得全國(guó)借貸的91.2%，而民營(yíng)企業(yè)僅獲得8.2%。在這種形式下，進(jìn)一步完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，成為促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵所在。（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀綜述張艷秋（201*）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中認(rèn)為，目前我國(guó)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤或不足的問(wèn)題，再加上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段貧乏，缺乏很多控制和鎖定風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段和較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范制度�，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方式也存在缺陷，許多分析手段也停留在相當(dāng)初級(jí)的階段�？偟目磥�(lái)，有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和實(shí)踐研究速度發(fā)展緩慢，還不夠完善。李祝平（201*）認(rèn)為我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和應(yīng)用較為落后，而且企業(yè)層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究剛剛起步，有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐，尤其是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，更是缺乏較為深入系統(tǒng)的研究，從現(xiàn)有的文獻(xiàn)資料來(lái)綜合國(guó)內(nèi)外對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀可以看出，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究只有在最近幾年才大幅度升高。國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度來(lái)看，不僅數(shù)量不多、研究深度不夠，而且缺乏系統(tǒng)性。周俊峰（201*）從國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究來(lái)看，國(guó)內(nèi)學(xué)者研究還處在起步階段，與其他眾多成熟學(xué)科相比，還只是一門(mén)十分年輕的學(xué)科。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究比較零星，缺乏系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)管理方法也往往借鑒其他學(xué)科的管理技術(shù)，缺乏深層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論支持。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迫切需要理論界對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題作全面、系統(tǒng)的研究，深入解釋企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)行為的內(nèi)在原因?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和措施做出理性歸納和總結(jié)，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成和變化的機(jī)理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)實(shí)踐，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施更有效的管理。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的綜述財(cái)政部向德偉博士(1999)發(fā)表“論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”一文，全面細(xì)致的分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，認(rèn)為“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，他運(yùn)用廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四項(xiàng)�！蔽恼旅鞔_指出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。怯來(lái)法（1995）認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是“由公司的負(fù)債直接引起的，并由負(fù)債公司的股東承受的風(fēng)險(xiǎn)，公司資本結(jié)構(gòu)中的借入資本比例愈大，則公司沒(méi)有剩余現(xiàn)金支付股息的可能性也愈大。普通股東承受的這種股息減少或沒(méi)有股息的風(fēng)險(xiǎn)稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)�！笔Y琪發(fā)（201*）認(rèn)為“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照發(fā)生的原因可以分為現(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；按不同籌資渠道可分為債務(wù)性籌資風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)益性籌資風(fēng)險(xiǎn)�？刂苹I資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用籌資結(jié)構(gòu)最優(yōu)決策法和及時(shí)調(diào)整法�？刂苽鶆�(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法是控制債務(wù)規(guī)模，提高流動(dòng)性，建立償債基金�！狈苛�(201*)認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，因種種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況造成的不確定性，進(jìn)而使財(cái)務(wù)蒙受損失的可能性。根據(jù)來(lái)源的不同，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)和連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。蘭艷澤(201*)認(rèn)為，企業(yè)的多樣化經(jīng)營(yíng)、政策優(yōu)惠、成長(zhǎng)機(jī)制、管理能力、投資融資、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等都是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。羅放華(201*)認(rèn)為“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，全部資金中除權(quán)益資金外還有一部分負(fù)債資金，這會(huì)對(duì)權(quán)益資金的盈利能力造成影響；同時(shí)，負(fù)責(zé)資金需還本付息，一旦無(wú)力償還債務(wù)，企業(yè)便會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境，甚至?xí)飘a(chǎn)。李慧和梁毅(201*)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指與企業(yè)籌資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是指企業(yè)的息稅前利潤(rùn)變動(dòng)導(dǎo)致所有者收益更大幅度的變動(dòng)甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。楊雪梅（201*）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素諸多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同。它的內(nèi)部原因主要包括籌資規(guī)模策略不當(dāng)、資金來(lái)源結(jié)構(gòu)不當(dāng)、籌資方式以及時(shí)間選擇不當(dāng)、信用交易策略不當(dāng)和籌資順序安排不當(dāng)。外部原因主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率變動(dòng)、物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等。(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的研究綜述清華大學(xué)郭仲偉教授在《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》(1987)一書(shū)中，全面系統(tǒng)的研究了風(fēng)險(xiǎn)分析與決策的方法，借鑒國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)理論，指導(dǎo)人們?nèi)绾螌?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的研究。黃錦亮、白帆(201*)認(rèn)為應(yīng)緊緊圍繞“企業(yè)價(jià)值最大化”這一理財(cái)目標(biāo)，針對(duì)籌資、投資、資金回收和收益分配四個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)建立起由。識(shí)別評(píng)估防范和控制”三個(gè)環(huán)節(jié)組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)其中狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制主要還是通過(guò)指標(biāo)分析法和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法來(lái)進(jìn)行。宋炳穎，王建南（201*）介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有很多，從宏觀角度分析有結(jié)構(gòu)分析法、預(yù)測(cè)分析法、動(dòng)態(tài)分析法等；從微觀層面分析有財(cái)務(wù)狀況分析法、因素分析法、平衡分析法、專家意見(jiàn)法、保險(xiǎn)調(diào)查法等。劉華英和劉曉英(201*)認(rèn)為可以從兩個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別：一是通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控；二是通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性來(lái)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。陶權(quán)和謝科范（201*）指出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體方法主要有風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查法、流程圖分析法和環(huán)境分析法等。陳文俊(201*)認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采用定性分析和定量分析兩種方法來(lái)識(shí)別，企業(yè)每一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性質(zhì)都可以用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)矩陣來(lái)表示。（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的研究綜述侯紅兵（1995）發(fā)表了關(guān)于“樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”的文章，他認(rèn)為企業(yè)應(yīng)樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并建立和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。劉巨欽(201*)認(rèn)為，籌資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式，如融資成本增加，將資本經(jīng)營(yíng)置于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之上都有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)失敗，中國(guó)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制主要有：強(qiáng)化主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培養(yǎng)核心層力量，阻止平均化經(jīng)營(yíng)；正確選擇多樣化經(jīng)營(yíng)策略，走集約型的多樣化經(jīng)營(yíng)之路；實(shí)行跨行業(yè)兼并，走低成本擴(kuò)張的多樣化經(jīng)營(yíng)道路；退出極限產(chǎn)業(yè)，及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向等。劉鍵海(201*)認(rèn)為應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立健全一套嚴(yán)密而科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制，主要包括風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度、風(fēng)險(xiǎn)分散制度、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁制度等幾個(gè)部分。李世強(qiáng)（201*）認(rèn)為應(yīng)該從審計(jì)的角度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制的監(jiān)督作用。許玉紅(201*)從完善公司架構(gòu)的角度提出要建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織體系，從完善組織體系的角度防范財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法進(jìn)行控制。黃錦亮和白帆(201*)認(rèn)為對(duì)狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制主要還是通過(guò)指標(biāo)分析法和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法進(jìn)行控制。梁惠蘭(201*)研究認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小及損失程度都直接和清楚地表現(xiàn)于企業(yè)財(cái)務(wù)收支的變化之中，最終表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)收益的減少。企業(yè)可以從宏觀和微觀兩個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。（六）綜述總結(jié)綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)和導(dǎo)火索。做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)于企業(yè)提前識(shí)別和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并盡早采取措施非常重要。參考文獻(xiàn)：[1]Sharpe．W．FAtheoryofmarketequilibriumunderconditionsofriskJournalofFinancespet.19[2]Millen.M．HThecostofcapitalcorporationfinanceandthetheoryofinvestmentTheAmericanEconomicReviewJune.1958[3]Markwitz．H．MTheefficientDiversificationofInvestmentTheAmericanEconomicReviewspet.1959[4]RossTheeconomictheoryofagencytheprincipalproblemAmericanEconomicReviewJune.1973[5]Thomas．Evans,Martin．TaylorAndHolameom,”InternationalAccountingAndReporting”,MacmillanPublishingLo.1985[6]楊雪梅.《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因及防范》商業(yè)經(jīng)濟(jì)201*第9期[7]向德偉.論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]．會(huì)計(jì)研究，1999(4)[8]財(cái)政部企業(yè)司．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[M]，北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社．2427[9]怯來(lái)法．現(xiàn)代公司理財(cái)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]．北京：國(guó)家圖島館博士論文庫(kù)，1995[10]蔣琪發(fā)．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及其控制途徑[J]．江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，201*,3.21[11]羅放華．談財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施[J]．財(cái)會(huì)周刊，201*，4,16-17[12]李慧、梁毅．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其度量方法探析[J]．山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，201*，9.14[13]宋炳穎、王建南．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[M]．北京：中華工商聯(lián)合出版社，201*.89[14]侯紅兵．樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]．財(cái)經(jīng)論叢，1995，5,28-30[15]劉巨欽．論中國(guó)企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)與擴(kuò)張中的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理[J]．湘潭大學(xué)學(xué)報(bào)，201*[16]劉健海．健全內(nèi)部控制制度，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]．事業(yè)財(cái)會(huì)，201*,7.24[17]李世強(qiáng)．試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范[J]．理論學(xué)習(xí)與探索，201*[18]許玉紅．認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制[J]．湖南商學(xué)院學(xué)報(bào)，201*，10,9193[19]黃錦亮、白帆．論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J]．財(cái)會(huì)月刊，201*，10.26[20]梁惠蘭．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范[J]．北方經(jīng)濟(jì)，201*，6,51-52[21]劉華英,劉曉英．議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范[J]．中國(guó)地質(zhì)礦產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，201*,8:38-39[22]陶權(quán),謝科范．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與規(guī)避分析[J]．經(jīng)濟(jì)論壇，201*，23-21[23]陳文俊,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別、評(píng)估與處理[J]．財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，201*，3,16[24]房玲．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理芻議[J]．財(cái)會(huì)研究，201*，6.11[25]蘭艷澤．企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理[J]．交通財(cái)會(huì)，201*，10.四、擬采取的研究方法、研究手段及技術(shù)路線、實(shí)驗(yàn)方案等本文在借鑒前人已有的學(xué)術(shù)成果的基礎(chǔ)上，通過(guò)大量閱讀圖書(shū)館藏書(shū)與我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其控制的相關(guān)資料、以及互聯(lián)網(wǎng)上相關(guān)的文章，首先了解國(guó)際國(guó)內(nèi)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，采用歸納與演繹的規(guī)范研究方法，研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理問(wèn)題。提出了構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的思路。研究思路框架：如圖1構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制中小企業(yè)生存和發(fā)展減輕和消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、水平分類控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和擴(kuò)散增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征、分類識(shí)別并分析各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略五、論文工作進(jìn)度安排（一）內(nèi)容本次論文的工作內(nèi)容主要有資料的收集與整理并且不斷的更新資料內(nèi)容；編寫(xiě)論文初稿并請(qǐng)?zhí)绽蠋熤附谈倪M(jìn)，不斷的更新論文內(nèi)容，彌補(bǔ)不足之處，逐漸的形成定稿；進(jìn)一步學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體內(nèi)容、尋找中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的識(shí)別以及解決的具體方法，為本次論題的研究打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（二）步驟1.收集資料；2.整理資料；3.結(jié)合自己的思路和資料，編寫(xiě)初稿；4.不斷改進(jìn)初稿，并補(bǔ)充內(nèi)容；5.請(qǐng)指導(dǎo)老師指導(dǎo)錯(cuò)誤和不足之處，不斷改進(jìn)；6.再次排好版式，形成定稿。（三）時(shí)間201*學(xué)年第一學(xué)期：第13周選題第17周開(kāi)題報(bào)告答辯201*學(xué)年第二學(xué)期：第1周學(xué)生提交外文翻譯第5周完成畢業(yè)實(shí)習(xí)（調(diào)研）報(bào)告第9周完成論文初稿第10周中期檢查第13周完成定稿第15周畢業(yè)論文答辯六、預(yù)期成果、主要特點(diǎn)及創(chuàng)新點(diǎn)（一）預(yù)期成果本文以我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為研究對(duì)象，在國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，研究如何識(shí)別與管理我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)相關(guān)利益各方的危害，并促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的健康發(fā)展。（二）主要特點(diǎn)本文采用規(guī)范研究的方法。運(yùn)用規(guī)范研究方法對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略研究進(jìn)行了闡述，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)闡述識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的識(shí)別方法，旨在得出具有說(shuō)服力的我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略。（三）創(chuàng)新點(diǎn)本文是研究特點(diǎn)是從中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同細(xì)分類型入手，通過(guò)對(duì)不同類型的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素分析來(lái)找到控制中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略，這也是本文比較新穎之處。七、指導(dǎo)教師意見(jiàn)：簽名：年月日八、開(kāi)題答辯檢查組意見(jiàn)：答辯組長(zhǎng)簽名：
年月日九、專業(yè)教研室意見(jiàn)：教研室主任簽名：
年月日
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