關(guān)于專項資金自查工作情況的報告

關(guān)于專項資金自查工作情況的報告

慶陽市煙草專賣局（公司）：

根據(jù)省局甘煙財[201*]57號《甘肅省煙草專賣局（公司）關(guān)于開展全省行業(yè)201*-201*年度全部專項資金自查工作的通知》及市局《關(guān)于開展專項資金自查工作的緊急通知》文件精神，我局（營銷部）高度重視，召開專題辦公會議，認(rèn)真安排部署，成立了以局長（主任）尚永寧同志為組長，副局長李仲荃、副主任劉軍鋒同志為副組長，楊智強(qiáng)、高立華、安博為成員的專項資金檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對201*-201*年度全部專項資金收支情況進(jìn)行全面檢查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、收到的專項資金情況1、網(wǎng)點補(bǔ)助資金

201*年市局撥付網(wǎng)點補(bǔ)助資金64.50萬元，其中：201*年2月50號憑證28.50萬元，201*年12月49號憑證30.00萬元，201*年12月216號憑證6.00萬元，全部做實收資本。

2、政府獎勵補(bǔ)貼資金

201*年7月101號憑證，縣財政局撥付政府獎勵資金

10.00萬元，做補(bǔ)貼收入。

3、專賣罰沒款返還資金

201*年收到財政返還款3.28萬元，201*年收到財政返還款9.53萬元，201*年收到縣財政返還款3.53萬元，全部做補(bǔ)貼收入。

4、省局、分局撥付專賣打假經(jīng)費

201*年省局下?lián)軐Ｙu打假經(jīng)費20.00萬元。

201*年分局下?lián)艽蚣俳?jīng)費30.00萬元，201*年分局下?lián)艽蚣俳?jīng)費0.85萬元，全部做補(bǔ)貼收入。

二、專賣罰沒收繳情況1、201*年度專賣罰沒收繳情況

201*年財政返還專賣罰沒資金3.28萬元（此返還款為201*年上繳財政專賣罰沒收入4.1萬元，縣財政按照80%的比率進(jìn)行返還）。

201*年涉及到專賣打假案件40起，收繳罰沒款1.98萬元，于201*年2月份上繳縣財政局，縣財政局在當(dāng)年5月份按照100%比率進(jìn)行返還。

2、201*年度專賣罰沒收繳情況

201*年涉及到專賣打假案件19起，收繳專賣罰沒款11.04萬元，經(jīng)與專賣案卷核實，與其相互印證的專賣打假案件17起，收繳專賣罰沒款0.22萬元，而收繳的10.82萬元專賣罰沒款無相應(yīng)的專賣案卷。

201*年4月份上繳財政專賣罰沒收入7.55萬元，縣財政局于同年5月份按照100%比率隨同201*年上繳的專賣罰

沒款一并返還，返還金額為9.53萬元（201*年縣財政未返還完當(dāng)年上繳的全部專賣罰沒款額，下剩3.49萬元于201*年1月份隨同201*年上繳的專賣罰沒款一并返還）。

3、201*年度專賣罰沒收繳情況

201*年收繳專賣罰沒款0.046萬元，涉及專賣案件15起，實際上繳財政專賣罰沒收入3.53萬元（包括201*年未上繳罰沒款3.49萬元），縣財政局于年201*年1月份按照100%比率進(jìn)行全部返還。

4、201*年并賬前專賣罰沒收繳情況

201*年并賬前收繳專賣罰沒款0.808萬元，涉及專賣打假案件2起，201*年5月份全部上繳財政，縣財政當(dāng)年年底全額返還。

三、專賣打假經(jīng)費收支情況

201*年省局、分局撥付專賣打假經(jīng)費共計50萬元；201*年共查獲假冒卷煙1837條（36.74萬支），支付專賣打假經(jīng)費/舉報費1.14萬元。

201*年查獲假冒卷煙555.8條（11.12萬支），支付縣法院協(xié)同辦案費1萬元，專賣打假人員差旅費0.01萬元。

201*年分局撥付專賣打假經(jīng)費共計0.85萬元；201*年查獲假冒卷煙524.7條（10.49萬支），支付專賣打假經(jīng)費/舉報費0.012萬元。

四、制度建設(shè)的完整性

為了維護(hù)消費者利益，保證國家財政收入，嚴(yán)厲打擊煙草違法行為，我局嚴(yán)格依照有關(guān)煙草專賣管理實施條例及《煙草打假經(jīng)費管理辦法》，不斷建立健全各項專賣管理制度，對上級部門撥付的各項專項資金嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行收支，打假經(jīng)費的開支按照分局下發(fā)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，但對于打假成果的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)或打假經(jīng)費的分配使用標(biāo)準(zhǔn)，還未制定相關(guān)行之有效的使用標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)的管理制度、審批程序還有待于進(jìn)一步完善。

五、賬務(wù)處理的合規(guī)性

1、專賣罰沒收入賬務(wù)處理的不合規(guī)性

多年來，在專賣收購卷煙與罰沒收入賬務(wù)處理過程中，未嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度“收支兩條線”要求進(jìn)行賬務(wù)處理，我們在實際賬務(wù)處理中將應(yīng)付收購煙款直接抵頂罰沒款，使罰沒收入不能存入收入賬戶，具體賬務(wù)處理方式：借方：應(yīng)付賬款/專賣收購煙，貸方：其他應(yīng)付款/罰沒收入、貸方：現(xiàn)金（銀行存款）。

2、罰沒收入收繳的不合規(guī)性

201*年10月238號、239號會計憑證，其他應(yīng)付款/罰沒收入41,140.00元和67,028.00元，憑證附件不全，無罰沒收款收據(jù)及相關(guān)處罰決定書，且業(yè)務(wù)入賬無相關(guān)沒收商品驗收清單，財務(wù)入賬無銷售清單，經(jīng)核查相關(guān)專賣案卷，發(fā)現(xiàn)201*年的環(huán)煙專[201*]年度處字第8號案件，沒收卷煙

翻蓋白沙1249條和芙蓉王300條，案值為107,786.50元，與此兩筆款項合計金額108,168.00元相近，但專賣部門無沒收票據(jù)，且該案卷很不規(guī)范，據(jù)當(dāng)時相關(guān)人員回憶，估計此兩筆收入為上述沒收卷煙的變賣款。

3、賬務(wù)處理發(fā)票不合規(guī)

（1）201*年12月102號憑證，支付打假經(jīng)費/舉報費11,382.50元，憑證附件不全，且無相關(guān)的專賣案卷。據(jù)當(dāng)時舉報費領(lǐng)取人李仲荃同志回憶：201*年我縣局在秦團(tuán)莊鄉(xiāng)設(shè)立卷煙直銷點，聘用張世明代理經(jīng)營，在其工作期間將銷售的卷煙貨款攜走，經(jīng)核查對賬發(fā)現(xiàn)短缺卷煙貨款11,382.50元，由于當(dāng)時業(yè)務(wù)經(jīng)理是李仲荃同志，公司就從李仲荃同志工資中扣回短缺卷煙貨款。事后，李仲荃同志多次找領(lǐng)導(dǎo)溝通，雖然其當(dāng)時是業(yè)務(wù)經(jīng)理，但具體負(fù)責(zé)的是專賣工作，應(yīng)與此事無關(guān)，最后有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定以打假經(jīng)費/舉報費進(jìn)行賬務(wù)處理，支付其所扣工資11,382.50元。

（2）201*年10月90號憑證，支付縣法院打假經(jīng)費/協(xié)同辦案費10,000.00元，憑證附件不全，且專賣案卷中無相關(guān)印證資料。由于當(dāng)時環(huán)縣卷煙專賣市場比較混亂，201*年至201*年期間，環(huán)縣人民法院一直協(xié)助環(huán)縣煙草專賣局進(jìn)行開展專賣管理工作，201*年10月，環(huán)縣人民法院要求支付其協(xié)助辦案經(jīng)費10,000.00元，便以打假經(jīng)費/協(xié)同辦案費進(jìn)行賬務(wù)處理，支付其協(xié)助辦案經(jīng)費10,000.00元。

特此報告

附件：1.收到各項專項資金情況匯總表

2.專賣罰沒收入、上繳、返還情況統(tǒng)計表3.打假經(jīng)費收支情況檢查表

4.專賣打假經(jīng)費申報和使用情況明細(xì)表5.專賣打假經(jīng)費使用檢查表

環(huán)縣煙草專賣局

二00七年七月三十一日

擴(kuò)展閱讀：關(guān)于財政專項資金使用情況的自查報告

關(guān)于財政專項資金使用情況的自查報告

縣財政局：

為加強(qiáng)財政專項資金使用監(jiān)督，促進(jìn)專項資金規(guī)范管理，提高專項資金的使用效益，根據(jù)財發(fā)[201*]94號文件精神，我公司重點對201*年財政撥付企業(yè)的財政專項資金使用、管理進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：一、201*年至201*年專項資金的收支情況

1、201*年1月7日收到財政撥付貸款貼息資金萬元，2、201*年11月10日收到財政撥付項目資金萬元。

3、201*年12月6日收到財政撥付項目資金萬元。4、201*年12月18日收到財政撥付項目資金萬元。

5、201*年12月23日收到財政撥付中小企業(yè)發(fā)展專項資金萬元。

201*年度共收到財政撥付項目資金萬元，其中：萬元資金分期列入利息支出。萬元列入遞延資產(chǎn)科目，分項細(xì)化支出，購置設(shè)備支出萬元,土建工程支出萬元。

通過自查的情況來看，單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，能認(rèn)真組織實施項目規(guī)劃設(shè)計編制工作，并用好管好規(guī)劃專項資金的使用。專項資金的投入對企業(yè)的挖潛改造建設(shè)提供了資金支持，為企業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。專項資金管理和使用逐步規(guī)范。規(guī)劃項目得到實施，資金效益日益體現(xiàn)。二、存在的問題

經(jīng)過自查我們認(rèn)為資金能按項目計劃來執(zhí)行，但也存在一些不容忽視的問題。主要有下列幾點：

（一）項目分項預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，部分項目前期工作準(zhǔn)備不夠充分。

（二）項目資金預(yù)算不夠完整，部分資金未列入預(yù)算。一是一些經(jīng)費沒有列入項目預(yù)算，如設(shè)計費、評審經(jīng)費、項目可性行研究報告費用、特別是請省內(nèi)外專家的費用沒列入項目規(guī)劃經(jīng)費中，而這些經(jīng)費又是需要支出的；

（三）制度不夠健全，監(jiān)督不夠有力。對專項資金的管理、使用和監(jiān)督等方面目前沒有具體的規(guī)定或辦法，

（四）個別合同簽訂不夠規(guī)范、自查中發(fā)現(xiàn)，合同簽訂、履行等方面存在一些問題，先有支出才有項目合同，一些規(guī)劃設(shè)計的工作經(jīng)費列支不夠合理。三、整改措施

通過這次自查，對專項資金的管理使用方面存在的問題提出以下改進(jìn)措施：

1、建立或完善預(yù)算項目和專項資金使用的考核機(jī)制。2、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督管理。

3、科學(xué)合理編制項目，要科學(xué)合理選定項目，不斷完善項目論證、評審、報批程序，做好項目前期工作（包括資金規(guī)模、實施年限、實施目標(biāo)和效益等）；4、加強(qiáng)會計監(jiān)督，提高資金的使用效益。專項資金要按照會計制度的規(guī)定，實行單獨核算，確保資金�？顚Ｓ�。

單位（公章）

二0一一年五月八日

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