關(guān)于交通銀行北京東區(qū)支行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告

關(guān)于交通銀行北京東區(qū)支行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告

本人于201*年2月1日至201*年3月1日，在交通銀行北京東區(qū)支行針對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行了調(diào)查，東區(qū)支行的會(huì)計(jì)主管盧娟接待了我，并清楚的給我講解了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主要工作范圍以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在銀行的重要性，在調(diào)查過(guò)程中，我們討論會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)還有許多的不足地方，并針對(duì)不足，討論得出一些整改意見(jiàn)。具體調(diào)查結(jié)果如下：

一、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)

銀行會(huì)計(jì)是與銀行的出現(xiàn)而同時(shí)誕生的。銀行每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作過(guò)程，也就是銀行會(huì)計(jì)的運(yùn)作、核算過(guò)程，都要通過(guò)會(huì)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)，銀行會(huì)計(jì)的核算過(guò)程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過(guò)程。

銀行會(huì)計(jì)不僅是銀行的重要基礎(chǔ)工作，可以客觀地對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會(huì)計(jì)的這三個(gè)職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，它們是相輔相成的。在銀行實(shí)習(xí)期間，先后學(xué)習(xí)到如何開(kāi)立基本存款戶、臨時(shí)存款戶、一般存款戶等，及不同的開(kāi)戶需要不同的資料;如何辦理結(jié)算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。

在支付結(jié)算方面，我學(xué)到了各種票據(jù)的清算方式和流轉(zhuǎn)程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據(jù)的流轉(zhuǎn)程序和清算，我在大學(xué)中的《國(guó)際結(jié)算》和《金融會(huì)計(jì)》等課程中也學(xué)到過(guò)，并且掌握的非常熟練，但現(xiàn)實(shí)操作和書(shū)本的理論知識(shí)確實(shí)還是有很大的區(qū)別�，F(xiàn)實(shí)操作中，銀行的會(huì)計(jì)不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點(diǎn)和記載事項(xiàng)，還要對(duì)受理票據(jù)的審核事項(xiàng)一事不漏：票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi);票據(jù)記載的收款人或背書(shū)人是否確為持票人單位或個(gè)人;出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數(shù)機(jī)壓印;出票人、承兌人、背書(shū)人簽章是否與銀行預(yù)留印鑒相符;等等事項(xiàng)。具體分配到我手頭上的實(shí)踐工作，有幫助銀行會(huì)計(jì)驗(yàn)印，主要是票據(jù)上的法人章和財(cái)務(wù)章;學(xué)習(xí)如何敲章，每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學(xué)習(xí)如何使用壓數(shù)機(jī)和支票打印機(jī);等等，這些都是在學(xué)校的課堂上，學(xué)習(xí)不到和實(shí)踐不到的知識(shí)技能。對(duì)公會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面：對(duì)公業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個(gè)步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過(guò)電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì)；再看大小寫

金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支，如果有背書(shū)，則背書(shū)人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對(duì)于現(xiàn)金支票，會(huì)計(jì)記帳員審核無(wú)誤后記帳，然后傳遞給會(huì)計(jì)復(fù)核員，會(huì)計(jì)復(fù)核員確認(rèn)為無(wú)誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對(duì)帳后）。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會(huì)計(jì)記帳員審核記帳，會(huì)計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說(shuō)明的是一個(gè)入帳時(shí)間的問(wèn)題�，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來(lái)，收付雙方都是本行開(kāi)戶單位的）都是要直接入帳的。而對(duì)于收款人、出票人不在同一家行開(kāi)戶的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過(guò)票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級(jí)支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)戶，在會(huì)計(jì)賬上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目，而與央行直接接觸的省級(jí)分行才使用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。而我們?cè)趯W(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往來(lái)”，指會(huì)計(jì)部與儲(chǔ)蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”，指有隸屬關(guān)系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項(xiàng)”，則是與中央銀行直接往來(lái)的省級(jí)分行所使用的會(huì)計(jì)科目。一些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支取（一般是大于或等于萬(wàn)元）要登記大額款項(xiàng)登記表，并且該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì)主管簽字后，方可支取。

“一天之際在于晨”，會(huì)計(jì)部門也是如此。負(fù)責(zé)記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)。然后才開(kāi)始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來(lái)，再次審查，看科目章是否蓋反、有無(wú)漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級(jí)行進(jìn)行稽核。這樣一天的會(huì)計(jì)工作也就告一段落了。

二、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的整改意見(jiàn)

（一）會(huì)計(jì)核算方面

會(huì)計(jì)主管要認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和交行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度及操作流程，正確組織會(huì)計(jì)核算，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批、授權(quán)、簽字。狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化工作，督促網(wǎng)點(diǎn)按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等級(jí)驗(yàn)收評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》逐項(xiàng)檢查落實(shí)。（二）會(huì)計(jì)內(nèi)控方面會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檢查及日常查庫(kù)工作，每旬查庫(kù)一次，每月全面檢查一

次，對(duì)稽核工作進(jìn)行日常檢查、指導(dǎo)。重點(diǎn)加強(qiáng)以下四方面的管理：

1．加強(qiáng)授權(quán)管理督促網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好對(duì)重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和大額收付業(yè)務(wù)的授權(quán)工作，必須先對(duì)業(yè)務(wù)和有關(guān)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，再進(jìn)行授權(quán)或簽字。加強(qiáng)授權(quán)卡及操作密碼的管理，定期修改密碼，防止授權(quán)卡被盜用或借給他人使用、密碼失密等現(xiàn)象的發(fā)生。

2．加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、重要單證的管理落實(shí)日終綜合員核對(duì)每個(gè)柜員的現(xiàn)金及重要單證并雙人上鎖、尾箱雙人接送、交接、異�，F(xiàn)金支付進(jìn)行嚴(yán)格審批、報(bào)備等規(guī)章制度。

3．加強(qiáng)對(duì)單位定期存款，保證金存款，承兌匯票，銀行匯票的核對(duì)和監(jiān)控。4．加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制如銀承、承兌、貼現(xiàn)、個(gè)貸、資金掛賬等業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行雙人折角驗(yàn)印制度。

5．加強(qiáng)自助設(shè)備的管理堅(jiān)持每日雙人清機(jī)制度，及時(shí)處理長(zhǎng)短款，隨時(shí)排除設(shè)備故障，確保設(shè)備運(yùn)行率達(dá)95%以上。（三）柜面人員方面

推行彈性工作制，打破傳統(tǒng)的倒班模式，根據(jù)業(yè)務(wù)量的高低分布情況，靈活調(diào)整窗口設(shè)置，挖掘柜面人員的工作潛力，增強(qiáng)營(yíng)業(yè)窗口的服務(wù)能力，減緩客戶排隊(duì)現(xiàn)象。

通過(guò)這次的調(diào)查，我對(duì)自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對(duì)這幾年

大學(xué)里所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。從這次調(diào)查中，我體會(huì)到了實(shí)際的工作與書(shū)本上的知識(shí)是有一定距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次調(diào)查的業(yè)務(wù)多集中于比較簡(jiǎn)單的柜臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會(huì)計(jì)的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書(shū)本，而是有了一個(gè)比較全面的了解。尤其是會(huì)計(jì)分工，對(duì)于商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義，其起到了會(huì)計(jì)之間相互制約，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯(cuò)誤的發(fā)生，避免錯(cuò)帳。俗話說(shuō)，千里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書(shū)本上徹底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢(shì)下所反映的高級(jí)技工的工作機(jī)會(huì)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生，就是因?yàn)樗麄兊膭?dòng)手能力要比本科生強(qiáng)。從這次調(diào)查中，我體會(huì)到，如果將我們?cè)诖髮W(xué)里所學(xué)的知識(shí)與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)真理，使一個(gè)本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。

擴(kuò)展閱讀：北京銀行調(diào)查報(bào)告模板

貸款（授信）調(diào)查評(píng)價(jià)暨盡職調(diào)查報(bào)告

（201*年版）借款（授信）申請(qǐng)人：

擔(dān)保：

調(diào)查人：審查人：

簽批人：呈報(bào)行：年月

日

聲明與保證

此報(bào)告是按照我行信貸管理的規(guī)定，對(duì)借款（授信）申請(qǐng)人、擔(dān)保人提供和本人收集的資料進(jìn)行充分調(diào)查、核實(shí)和客觀分析后完成的。我們對(duì)本報(bào)告所涉及材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

同意借款人民幣萬(wàn)元，期限年（個(gè)月），利率‰。擔(dān)保方式：。同意綜合授信人民幣萬(wàn)元

其中人民幣期限：年；具體業(yè)務(wù)：費(fèi)率方案：擔(dān)保方式：

萬(wàn)元，美元萬(wàn)元；

調(diào)查人簽字：審查人簽字：

簽批人簽字：

年月

日一、結(jié)論

1、評(píng)價(jià)結(jié)論（對(duì)基本情況、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)與收益等進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)）：信用等級(jí)：貸款風(fēng)險(xiǎn)度：帳戶類型：客戶重要性：最高風(fēng)險(xiǎn)限額：萬(wàn)元授信總量建議值：萬(wàn)元

調(diào)查人簽字：2、審查人意見(jiàn)：

其中，信用等級(jí)得分，建議信用等級(jí)級(jí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)度；建議授信總量：萬(wàn)元

評(píng)價(jià)審查人簽字：3、簽批人意見(jiàn)：

其中，信用等級(jí)得分，建議信用等級(jí)級(jí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)度；建議授信總量：萬(wàn)元

簽批人簽字：

二、基本情況

1、盡職過(guò)程描述（包括調(diào)查程序、如何查賬、如何佐證調(diào)查結(jié)論等）

2、客戶全稱：

詳細(xì)地址：郵政編碼：

注冊(cè)資本：實(shí)收資本：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（國(guó)有、集體、民營(yíng)、外資等）：組織類別：是否上市及上市地點(diǎn)：行業(yè)：貸款歸屬行業(yè)：3、法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：貸款卡（證）號(hào)碼主營(yíng)業(yè)務(wù)：兼營(yíng)業(yè)務(wù)：資質(zhì)等級(jí)：法人代碼證號(hào)：基本帳戶行：

4、法定代表人：國(guó)籍：電話：授權(quán)代理人：國(guó)籍：電話：財(cái)務(wù)主管：國(guó)籍：電話:5、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表類型：（）

□事務(wù)所審計(jì)過(guò)□報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)□調(diào)整過(guò)□未調(diào)整審計(jì)部門事務(wù)所審計(jì)報(bào)告結(jié)論時(shí)間年月日審計(jì)意見(jiàn)類型：（）

□無(wú)保留□保留□否定□拒絕發(fā)表意見(jiàn)

6、客戶簡(jiǎn)介（包括成立時(shí)間、注冊(cè)地址、歷史淵源、經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)績(jī)、市場(chǎng)聲譽(yù)、發(fā)展前景等）

7、股東及實(shí)際控制人分析（股東全稱、持股比例、法定代表人、控股股東基本情況、最終實(shí)際控制人情況、人員及資產(chǎn)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立情況）文字?jǐn)⑹鐾膺�應(yīng)填寫表格，比較直接清楚主要股東名稱實(shí)際投資金額占實(shí)收資本比例（％）主營(yíng)業(yè)務(wù)…………8、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況（提供集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖（集團(tuán)關(guān)系樹(shù)），包括集團(tuán)母公司、子公司、孫公司股東情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況及定價(jià)政策、集團(tuán)管理模式等）。文字?jǐn)⑹鐾膺�應(yīng)填寫表格，比較直接清楚持股比例公司名稱注冊(cè)資本主營(yíng)業(yè)務(wù)本年凈利潤(rùn)是否并表（%）…………三、信用情況分析（一）定性因素分析：

1、客戶管理者分析（公司治理、內(nèi)控制度、管理層素質(zhì)、主要決策人的人品、經(jīng)驗(yàn)、道德素質(zhì)等）

1.1股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)履行職責(zé)情況：1.2企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)簡(jiǎn)歷、業(yè)績(jī)和信用記錄：1.3企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人的業(yè)績(jī)?nèi)绾危?.4對(duì)客戶管理層的評(píng)價(jià)：

1.5主要領(lǐng)導(dǎo)崗位是否主要由有親緣關(guān)系人員擔(dān)任。（）□是□否說(shuō)明如下：

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)及主導(dǎo)產(chǎn)品分析（主營(yíng)業(yè)務(wù)趨勢(shì)及盈利能力分析）

重點(diǎn)說(shuō)明主導(dǎo)產(chǎn)品品種，應(yīng)用范圍，近三年價(jià)格變化情況，列表表示公司主導(dǎo)產(chǎn)品近三年及近期的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售量。產(chǎn)品名設(shè)計(jì)產(chǎn)實(shí)際產(chǎn)銷售量稱能量產(chǎn)品一產(chǎn)品二產(chǎn)品三產(chǎn)品四產(chǎn)品五08年合計(jì)產(chǎn)品名設(shè)計(jì)產(chǎn)實(shí)際產(chǎn)銷售量稱能量產(chǎn)品一產(chǎn)品二產(chǎn)品三產(chǎn)品四09年產(chǎn)品五合計(jì)產(chǎn)品名設(shè)計(jì)產(chǎn)實(shí)際產(chǎn)銷售量稱能量產(chǎn)品一產(chǎn)品二產(chǎn)品三產(chǎn)品四產(chǎn)品五201*年合計(jì)3、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析3.1客戶經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)定位：

在國(guó)際、國(guó)內(nèi)或區(qū)域市場(chǎng)的占比情況，盡可能提供官方的市場(chǎng)排名或相關(guān)行業(yè)排名信息（若沒(méi)有相關(guān)行業(yè)信息，可以提供客戶在當(dāng)?shù)劁N售百?gòu)?qiáng)或利稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)的排名情況）。

3.2客戶主導(dǎo)產(chǎn)品處于發(fā)展的哪一階段及分析：屬于成熟產(chǎn)品、必須品還是可替代產(chǎn)品。3.3主要產(chǎn)品和服務(wù)的特點(diǎn)：

3.4主要產(chǎn)品和服務(wù)所在行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和結(jié)構(gòu)（競(jìng)爭(zhēng)情況、競(jìng)爭(zhēng)方式、市場(chǎng)分割、定價(jià)政策或行業(yè)規(guī)范）：

除競(jìng)爭(zhēng)情況、競(jìng)爭(zhēng)方式、市場(chǎng)分割、定價(jià)政策或行業(yè)規(guī)范外，重點(diǎn)說(shuō)明行業(yè)有無(wú)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，客戶是否符合我行對(duì)該行業(yè)的準(zhǔn)入，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)該行業(yè)有無(wú)限制性條款，客戶的各項(xiàng)生產(chǎn)條件是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向和我行授信政策指導(dǎo)引。

3.5客戶所在行業(yè)的周期性和穩(wěn)定性如何？行業(yè)前景情況如何？3.6客戶主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及其基本情況（優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)）：

列出幾個(gè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，并分析優(yōu)、劣勢(shì)。建議從區(qū)域壟斷優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)集群優(yōu)勢(shì)、主要產(chǎn)品市場(chǎng)地位、生產(chǎn)設(shè)備優(yōu)勢(shì)、成本原材料優(yōu)勢(shì)等分析。

3.7質(zhì)量管理水平及措施、質(zhì)量認(rèn)證與企業(yè)質(zhì)量管理體系：ISO9001、ISO14001或各行業(yè)的認(rèn)證，同時(shí)提供紙質(zhì)材料。

3.8市場(chǎng)拓展能力、銷售網(wǎng)絡(luò)與渠道、銷售水平的競(jìng)爭(zhēng)能力：最大幾個(gè)客戶情況，所占比例，與大客戶關(guān)系如何？產(chǎn)品質(zhì)量在同行業(yè)中的水平如何？房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)的優(yōu)良品率是多少？重點(diǎn)說(shuō)明公司銷售渠道和銷售方式（直銷還是通過(guò)代理商或其它方式），國(guó)內(nèi)銷售還是出口為主，占比各有多大，主要銷售區(qū)域或國(guó)家，自營(yíng)出口還是代理出口，有無(wú)退稅，稅率多少，銷售的結(jié)算方式等。

銷售收入構(gòu)成情況（三年數(shù)據(jù)）：產(chǎn)品名銷售量銷售收稅前利稱入占比%潤(rùn)占比%產(chǎn)品一產(chǎn)品二產(chǎn)品三產(chǎn)品四產(chǎn)品五201*合計(jì)201*產(chǎn)品名銷售量銷售收占比%稅前利占比%稱入潤(rùn)產(chǎn)品一產(chǎn)品二產(chǎn)品三產(chǎn)品四產(chǎn)品五合計(jì)產(chǎn)品名銷售量銷售收稅前利稱入占比%潤(rùn)占比%產(chǎn)品一產(chǎn)品二產(chǎn)品三產(chǎn)品四201*年產(chǎn)品五6月合計(jì)近三年主要銷售客戶情況（前5名列表）前五名銷售客戶銷量金額結(jié)算方式銷售占比合計(jì)3.9客戶的成本結(jié)構(gòu)，主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)：（1）詳細(xì)說(shuō)明最近年度成本情況：包括各原材料成本、人工成本、水電成本及其它成本在總成本中的占比。（2）主要原料采購(gòu)情況原料種類采購(gòu)數(shù)量…………采購(gòu)金額單價(jià)（3）近三年及近期主要原料采購(gòu)價(jià)格及變化情況。（4）申請(qǐng)人擁有資源的儲(chǔ)量情況或上游原材料供應(yīng)情況.原料、產(chǎn)品運(yùn)輸條件與運(yùn)輸方式，結(jié)算方式。

3.10客戶的上游（如制造業(yè)企業(yè)的原材料，零配件供應(yīng)、商貿(mào)企業(yè)的商品供應(yīng)者）的具體情況和存在的問(wèn)題分析：

供應(yīng)商集中度，與供應(yīng)商的合作情況，主要供應(yīng)商情況，與主要供應(yīng)商的結(jié)算方式與結(jié)算條件；主要供應(yīng)商給予其的賬期、賒銷額度，與應(yīng)付賬款對(duì)比。注意通過(guò)上游客戶對(duì)其的“賒銷”授信額度、賬期分析其對(duì)上游客戶的議價(jià)能力。原材料是否依賴進(jìn)口，進(jìn)口的方式，列舉主要供應(yīng)商情況：交易內(nèi)合作年上年度采所占結(jié)算方式是否關(guān)聯(lián)銷售商名稱容限購(gòu)量比例及周期交易至少5戶4、生產(chǎn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析：

（1）土地、廠房環(huán)境情況，物流、商貿(mào)企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸條件

（2）生產(chǎn)設(shè)備情況；（3）技術(shù)工藝及研發(fā)情況；（4）生產(chǎn)流程；

（5）人力資源結(jié)構(gòu)及人才素質(zhì)評(píng)價(jià)

（6）國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策對(duì)從業(yè)者生產(chǎn)條件及資質(zhì)有明確規(guī)定的，申請(qǐng)人是否滿足規(guī)定要求。

5、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析（從國(guó)家政策、地方政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、地理位等方面進(jìn)行分析）：

6、重大事項(xiàng)分析(包括建設(shè)項(xiàng)目、體制改革、法律訴訟、人事調(diào)整、事故和賠償?shù)?：

建設(shè)項(xiàng)目要結(jié)合企業(yè)的在建工程和長(zhǎng)期借款來(lái)說(shuō)明。項(xiàng)目的核準(zhǔn)（備案）和環(huán)評(píng)手續(xù)是否齊全，有必要應(yīng)提供復(fù)印件。7、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)：

需要列出可能影響經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)部因素和外部因素（二）財(cái)務(wù)分析

1、需要近三年及當(dāng)期報(bào)表數(shù)據(jù)項(xiàng)目年度201*年201*年201*年201*年10年同6月比增減貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨預(yù)付帳款長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值在建工程無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積所有者權(quán)益總資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益凈利潤(rùn)主要指標(biāo)分析：指標(biāo)前年上年增長(zhǎng)％資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)銷售收入銷售收入增長(zhǎng)率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)負(fù)債率銷售毛利率（銷售毛利/銷售收入）銷售利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入）資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）/年平均總資產(chǎn)流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債存貨周轉(zhuǎn)率（銷售成本/平均存貨）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/（應(yīng)收帳款平均余額＋應(yīng)收票據(jù)平均余額）利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利息支出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債）2、財(cái)務(wù)指標(biāo)趨勢(shì)分析（從發(fā)展趨勢(shì)，變化原因，行業(yè)比較，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較等方面評(píng)論、預(yù)測(cè)）：

盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力分析（先列數(shù)據(jù)后分析）3、財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性分析4、短期、長(zhǎng)期償債能力分析

5、重要會(huì)計(jì)科目說(shuō)明、分析（金額較大或變化較大科目分析；可能存在問(wèn)題或存在特別事項(xiàng)的科目分析）

5.1應(yīng)收帳款帳分析：帳齡戶數(shù)金額（萬(wàn)元）比例（％）半年以內(nèi)6－12個(gè)月1－2年其他合計(jì)前五大應(yīng)收客戶。戶名5.2其他應(yīng)收款帳齡戶數(shù)半年以內(nèi)6－12個(gè)月1－2年其他合計(jì)前五大應(yīng)收客戶。戶名存貨：種類原材料產(chǎn)成品在產(chǎn)品低值易耗品及其它固定資產(chǎn)種類房屋建筑物機(jī)器設(shè)備車輛及辦公設(shè)在建工程：長(zhǎng)期股權(quán)投資：無(wú)形資產(chǎn)：應(yīng)付帳款：長(zhǎng)期應(yīng)付款：

金額（萬(wàn)元）比例（％）金額（萬(wàn)元）比例（％）金額（萬(wàn)元）金額（萬(wàn)元）金額（萬(wàn)元）比例（％）比例（％）比例（％）資本公積：

5.3企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量分析及其對(duì)企業(yè)的影響5.4其他科目重大情況分析

5.5主要資產(chǎn)科目的損失準(zhǔn)備提取情況

6、財(cái)務(wù)分析綜合評(píng)價(jià)

（三）現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析

羅列數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

2、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)分析（對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資和總現(xiàn)金流量進(jìn)行分析）

3、備用流動(dòng)資金分析（增資擴(kuò)股、貸款承諾、有價(jià)證券等）

4、融資能力分析（融資需求、他行政策及融資風(fēng)險(xiǎn)分析等）

（四）信用記錄

1、本行信用記錄（開(kāi)戶時(shí)間、賬戶性質(zhì)、賬號(hào)、近90天日均存款；目前業(yè)務(wù)明細(xì)等）企業(yè)名稱帳戶開(kāi)戶銀行帳號(hào)帳戶其中保證金性質(zhì)余額或質(zhì)押存款2、他行信用記錄（開(kāi)戶行、賬戶性質(zhì)及賬號(hào)明細(xì)；他行授信、貸款等業(yè)務(wù)明細(xì)等）

需要列表說(shuō)明他行授信額度、使用余額、品種、擔(dān)保措施、利率或保證金比例、五級(jí)分類情況。

提供融授信融資余保證金五級(jí)分品種利率期限擔(dān)保方式資銀行額度額比例類***銀行合計(jì)3、或有負(fù)債及對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分析（業(yè)務(wù)明細(xì)及風(fēng)險(xiǎn)）要求詳細(xì)列明

4、信貸登記系統(tǒng)及外部信息查詢情況

重點(diǎn)說(shuō)明有無(wú)欠息、不良。關(guān)注類要說(shuō)明原因。非企業(yè)原因?qū)е碌那废ⅰ⒉涣家�取得銀行的書(shū)面證明

四、貸款（授信）業(yè)務(wù)分析（流動(dòng)資金貸款）

1、借款原因、具體用途、用款計(jì)劃及借款期限2、貸款涉及業(yè)務(wù)介紹及資金需求、落實(shí)情況

3、涉及貸款業(yè)務(wù)的主要供應(yīng)商、銷售對(duì)象情況介紹4、涉及貸款業(yè)務(wù)的購(gòu)銷合同簽署情況5、涉及貸款的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況、回款計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

6、最高風(fēng)險(xiǎn)限額分析（客戶及本行可承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額度）

資金需求測(cè)算過(guò)程及合理性分析，要求按照銀監(jiān)局辦法詳細(xì)測(cè)算，并列明測(cè)算過(guò)程。

7、風(fēng)險(xiǎn)控制措施

四、貸款（授信）業(yè)務(wù)分析（項(xiàng)目或固定資產(chǎn)貸款）

1、借款原因、具體用途、借款期限及用款計(jì)劃2、項(xiàng)目簡(jiǎn)介、可行性論證、各項(xiàng)手續(xù)報(bào)批情況3、投資預(yù)算、資金籌措、落實(shí)情況4、進(jìn)度計(jì)劃及實(shí)施運(yùn)營(yíng)情況

5、對(duì)項(xiàng)目或固定資產(chǎn)購(gòu)建的效益評(píng)價(jià)

6、最高風(fēng)險(xiǎn)限額分析（客戶及本行可承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額度）7、風(fēng)險(xiǎn)控制措施

五、保證人、抵押/質(zhì)押擔(dān)保分析

□保證人方式分析

（一）基本情況，按本報(bào)告“二、基本情況”要求執(zhí)行。

（二）信用情況分析，按報(bào)告“三、信用情況分析”要求執(zhí)行。

（三）保證人主體資格和保證限額分析

1、主體資格分析（擔(dān)保是否符合法律法規(guī)和本行的要求）

2、保證限額分析（分析保證人可承擔(dān)的保證額度及本次擔(dān)保占保證額度的比例情況）

□抵押/質(zhì)押擔(dān)保分析

（一）抵押人/出質(zhì)人基本情況擔(dān)保人全稱：

詳細(xì)地址：郵政編碼：

注冊(cè)資本：實(shí)收資本：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（國(guó)有、集體、民營(yíng)、外資等）：組織類別：行業(yè)：法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：貸款卡（證）號(hào)碼主營(yíng)業(yè)務(wù)：兼營(yíng)業(yè)務(wù)：資質(zhì)等級(jí)：法人代碼證號(hào)：基本帳戶行：

法定代表人：國(guó)籍：電話：授權(quán)代理人：國(guó)籍：電話：財(cái)務(wù)主管：國(guó)籍：電話:（二）擔(dān)保物評(píng)價(jià)1、擔(dān)保物基本情況抵押/質(zhì)物名稱：類別：

處所（或質(zhì)物保管地點(diǎn)）：抵押/質(zhì)物數(shù)量：2、擔(dān)保物合法性評(píng)價(jià)

2.1擔(dān)保物取得途徑（）

□外購(gòu)□自制□繼承□受贈(zèng)□背書(shū)□劃撥□出讓□共同開(kāi)發(fā)□委托開(kāi)發(fā)□其他（注明）2.2擔(dān)保物權(quán)利證書(shū)（）

□國(guó)有土地使用權(quán)證□房屋所有權(quán)證□購(gòu)發(fā)票□遺囑□背書(shū)票據(jù)□判決書(shū)、裁決書(shū)、調(diào)解書(shū)□其他產(chǎn)權(quán)證書(shū)（注明）

2.3是否共同財(cái)產(chǎn)（）□否□是（共有人名稱）2.4是否可轉(zhuǎn)讓（）□否□是

2.5是否被查封、扣押和監(jiān)管（）□否□是

2.6是否法律法規(guī)禁止流通財(cái)產(chǎn)（）□否□是

2.7所有權(quán)是否有爭(zhēng)議（）□否□是

2.8是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)、授權(quán)或共有人同意（）□否□是

2.9是否被確認(rèn)為企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或重要建筑物（□否□是

3、擔(dān)保物價(jià)值評(píng)估

3.1擔(dān)保物價(jià)值確定方式（）□評(píng)估確定□協(xié)商確定

3.2擔(dān)保物賬面價(jià)值（）

□原值萬(wàn)元□凈值萬(wàn)元

3.3擔(dān)保物評(píng)估價(jià)值萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)值萬(wàn)元；3.4擔(dān)保物價(jià)值評(píng)估方式（）

□收益現(xiàn)值法□重成本法□現(xiàn)行市價(jià)法□清算價(jià)格法□其他方法（簡(jiǎn)要說(shuō)明）3.4評(píng)估合理性評(píng)價(jià)

3.5擔(dān)保物價(jià)值波動(dòng)情況（）

□每年變化在5％以下□每年變化在5－10％□每年變化在10－20％□每年變化在20－30％□每年變化在30％以上

3.6擔(dān)保物價(jià)值變動(dòng)趨勢(shì)分析

3.7評(píng)估機(jī)構(gòu)：

）3.8評(píng)估日期和有效期：（三）擔(dān)保權(quán)評(píng)價(jià)

1、擔(dān)保全權(quán)設(shè)定方式和有效性評(píng)價(jià)1.1擔(dān)保權(quán)設(shè)定生效方式（）

□登記生效□占有生效□簽訂擔(dān)保合同后生效1.2登記部門（）

□土地管理部門□房產(chǎn)管理部門□工商行政管理部門□林木管理部門□交通運(yùn)算管理部門□公證部門□其他部門（注明名稱）

1.3是否已設(shè)定抵押（）□否□是

1.4是否將全部財(cái)產(chǎn)抵押給本行（）□否□是

2、擔(dān)保權(quán)可實(shí)現(xiàn)性和擔(dān)保物變現(xiàn)能力評(píng)價(jià)2.1是否已辦理保險(xiǎn)（）□否□是

2.2是否租賃或許可他人使用（）□否□是

2.3擔(dān)保物保管是否有特殊要求（）□否□是

2.4擔(dān)保物是單項(xiàng)還是整體資產(chǎn)（）□單項(xiàng)資產(chǎn)□整體資產(chǎn)

2.5擔(dān)保物是專用設(shè)備還是通用設(shè)備（）□專用設(shè)備□通用設(shè)備

2.6擔(dān)保物是否容易變現(xiàn)（）□否□是3、擔(dān)保充分性

3.1本行確定的擔(dān)保物價(jià)值萬(wàn)元；抵押/質(zhì)押率％。3.2是否超過(guò)規(guī)定擔(dān)保率上限（）□否□是

六、業(yè)務(wù)效益、風(fēng)險(xiǎn)分析及防范化解風(fēng)險(xiǎn)措施

1、效益分析：

1.1貸款效益

1.2存款效益

1.3中間業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)收益。

2、業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1已有貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

2.2新放貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

2.3總體風(fēng)險(xiǎn)分析

3、風(fēng)險(xiǎn)與效益匹配問(wèn)題：

4、貸后計(jì)劃采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

5、需要補(bǔ)充的合同條款（增加本行責(zé)任條款需法律部門認(rèn)可）

七、綜合評(píng)價(jià)及結(jié)論性意見(jiàn)

八、其他需要聲明的事項(xiàng)

九、審查報(bào)告

（一）對(duì)信貸員盡職情況的驗(yàn)證過(guò)程描述（二）信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)人資格審查（三）信用和財(cái)務(wù)情況審查（四）業(yè)務(wù)合規(guī)性審查（五）風(fēng)險(xiǎn)分析審查（六）擔(dān)保情況審查

（七）對(duì)信貸員防范風(fēng)險(xiǎn)措施的審查（八）風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配情況審查

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