固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作實(shí)施辦法

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一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍

1、基準(zhǔn)日：201*年12月31日。

2、所有權(quán)屬于學(xué)校由各單位（指處級(jí)單位，下同）占有、使用的所有固定資產(chǎn)；長(zhǎng)期（2年以上）存放于我校、所有權(quán)屬于校外且由我校使用的固定資產(chǎn)，在進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)須單獨(dú)說(shuō)明，并提供相關(guān)依據(jù)。

二、清查工作的責(zé)任分工

根據(jù)我校實(shí)際情況，我校固定資產(chǎn)清查分四個(gè)專項(xiàng)工作組進(jìn)行，各專項(xiàng)工作組負(fù)責(zé)組織清查固定資產(chǎn)的職責(zé)分工如下：（一）儀器設(shè)備清查專項(xiàng)工作組

1．主要內(nèi)容：組織教育部固定資產(chǎn)分類表中儀器儀表、機(jī)電設(shè)備(不包括交通運(yùn)輸車輛)、交通運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、印刷設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標(biāo)本模型、工具量具和器皿的清查；檢查大型（貴重）儀器設(shè)備資料（說(shuō)明書）、附件的完好情況并另附說(shuō)明，盤盈、盤虧原因分析。2．提供資料：儀器設(shè)備入賬清單（電子版）編表說(shuō)明

用于各單位清查盤點(diǎn)填制表格：儀器設(shè)備清查盤點(diǎn)表－有賬無(wú)物

儀器設(shè)備清查盤點(diǎn)表－有物無(wú)賬

(二)房屋土地清查專項(xiàng)工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的房地產(chǎn)等的清查，盤盈、盤虧原因分析。2、提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說(shuō)明。

用于清查盤點(diǎn)填制表格：地產(chǎn)清查表、房產(chǎn)及構(gòu)筑物清查盤點(diǎn)表。(三)、家具及用具清查專項(xiàng)工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。

201*-4-17Page1of財(cái)務(wù)精英俱樂(lè)部更多資料免費(fèi)下載2、提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說(shuō)明。盤盈、盤虧原因分析。

用于清查盤點(diǎn)填制表格：家具用具及其它清查盤點(diǎn)表。

（四）圖書資料及文物陳列品清查專項(xiàng)工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻(xiàn)、文物陳列品的清查工作。2、提供資料：入賬圖書明細(xì)表，分類代碼編表說(shuō)明

用于各單位清查盤點(diǎn)填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點(diǎn)表－有賬無(wú)物

圖書文物及陳列品清查盤點(diǎn)表－有物無(wú)賬

固定資產(chǎn)的具體盤點(diǎn)、核對(duì)本著“誰(shuí)保管（使用），誰(shuí)負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)”的原則，由各處單位負(fù)責(zé)實(shí)施，各專項(xiàng)工作組分組指導(dǎo)匯總。

三、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的方法和程序

1、辦公室向各專項(xiàng)工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項(xiàng)工作組向各單位提供用于清查盤點(diǎn)核對(duì)的入賬固定資產(chǎn)明細(xì)表（下稱清單）、需要填報(bào)的清查盤點(diǎn)表、編表說(shuō)明以及相關(guān)資料；清查盤點(diǎn)表電子版表樣是各清查盤點(diǎn)單位錄入清查盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的基本格式，請(qǐng)各單位在后勤與國(guó)有資產(chǎn)管理處網(wǎng)頁(yè)上自行下載，注意：請(qǐng)勿修改下載的報(bào)表格式、類型。2、各清查盤點(diǎn)單位要按照專項(xiàng)組的要求，組織開展全面的清查盤點(diǎn)工作。（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的核對(duì)方法核

對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無(wú)賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無(wú)賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無(wú)物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無(wú)物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說(shuō)明。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。（2）對(duì)于在校外存放的所有權(quán)屬于我校的固定資產(chǎn)由歸口管理部門編制

資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的各單位需派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)發(fā)函等方式由校外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)。

201*-4-17Page2of財(cái)務(wù)精英俱樂(lè)部更多資料免費(fèi)下載（3）對(duì)于外單位長(zhǎng)期（超過(guò)2年）存放我校，由我校使用的固定資產(chǎn)，

使用單位應(yīng)在清查表中單獨(dú)注明，說(shuō)明外單位名稱，存放原因。3、各單位在此次盤點(diǎn)工作中需報(bào)送以下材料：

（1）3月29日，各單位將本單位參加資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作小組人員的名單

及分工、聯(lián)系電話（紙質(zhì)或電子郵件）上報(bào)給校資產(chǎn)清查辦公室。聯(lián)系電話：6668364電子郵箱：gzcglk@aust.edu.cn

（2）4月15日前，各清查盤點(diǎn)單位清查盤點(diǎn)表（包括電子版）、有賬無(wú)

物固定資產(chǎn)的文字說(shuō)明材料，將加蓋單位公章，有單位負(fù)責(zé)人、填表人等簽字的清查盤點(diǎn)報(bào)表、文字說(shuō)明材料報(bào)給各專項(xiàng)組。四、重要項(xiàng)目清查損溢證據(jù)要求（一）固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：1、盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：

（1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；（2）保管人對(duì)于盤盈情況的說(shuō)明；

（3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資的

購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；

（4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)

的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。2、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表；

（2）盤虧情況說(shuō)明（單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門

要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后具經(jīng)濟(jì)鑒證證明）；

（3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。3、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）有關(guān)部門出具的報(bào)廢、毀壞證明；

201*-4-17Page3of財(cái)務(wù)精英俱樂(lè)部更多資料免費(fèi)下載（2）單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理；（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，

應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；（4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。4、被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)

（1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。

201*年3月26日

201*-4-17Page4of

擴(kuò)展閱讀：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作實(shí)施方案

關(guān)于年度固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作

實(shí)施方案的通知

各部門：

為更準(zhǔn)確的反映有限公司當(dāng)前的資產(chǎn)狀況、調(diào)整帳務(wù)，做到帳實(shí)相符，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化管理，本次盤點(diǎn)需各部門密切配合，將本次盤點(diǎn)工作圓滿完成。具體工作安排如下：

本次盤點(diǎn)分兩個(gè)階段進(jìn)行：

一、第一階段

盤點(diǎn)時(shí)間

201*年11月21日至201*年11月30日

盤點(diǎn)范圍

財(cái)務(wù)入帳日期基準(zhǔn)于201*年10月31日、所有權(quán)屬于有限公司占有、使用的所有固定資產(chǎn)。

盤點(diǎn)工作的方法和程序

第一階段安排于11月21日開始，先全面初盤一次，財(cái)務(wù)部向各部門的資產(chǎn)管理員提供入帳日期基準(zhǔn)于201*年10月31日的用于清查盤點(diǎn)核對(duì)的固定資產(chǎn)清單、需要填報(bào)的清查盤點(diǎn)表等相關(guān)資料。各部門資產(chǎn)管理員先自行全面初盤一次，盤點(diǎn)結(jié)束后，各部門資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人需在入帳固定資產(chǎn)清單、有物無(wú)帳固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、有賬無(wú)物固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及文字說(shuō)明等材料上簽字（蓋章）并交財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部對(duì)有變動(dòng)的固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理。

二、第二階段

盤點(diǎn)時(shí)間

201*年12月19日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00201*年12月20日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00201*年12月21日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00

盤點(diǎn)范圍

財(cái)務(wù)入帳日期基準(zhǔn)于201*年12月15日、所有權(quán)屬于有限公司占有、使用的所有固定資產(chǎn)。

盤點(diǎn)工作的方法和程序

第二階段安排于201*年12月19日至201*年12月21日進(jìn)行，財(cái)務(wù)部會(huì)提前向各部門的資產(chǎn)管理員提供入帳日期基準(zhǔn)于201*年12月15日的用于清查盤點(diǎn)核對(duì)的固定資產(chǎn)清單、需要填報(bào)的清查盤點(diǎn)表等相關(guān)資料。屆時(shí)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)清查組會(huì)參與監(jiān)盤，各部門資產(chǎn)管理員要配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)清查組的要求，組織開展全面的清查盤點(diǎn)工作。在實(shí)物盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的核對(duì)方法核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查組直接在入賬清單上打勾，并在已核實(shí)的資產(chǎn)上貼上資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽；對(duì)有物無(wú)賬的資產(chǎn)，清查組在盤盈資產(chǎn)清單表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無(wú)物的資產(chǎn)，清查組在盤虧資產(chǎn)清單表上填列，并另寫情況說(shuō)明。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

本次盤點(diǎn)要求資產(chǎn)清查組需用條碼槍對(duì)已貼上資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽的固定資產(chǎn)進(jìn)行條形碼掃描，要求所有的標(biāo)簽都掃描一遍條形碼。

盤點(diǎn)全面結(jié)束后，各部門資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人需在入帳固定資產(chǎn)清單、有物無(wú)帳固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、有賬無(wú)物固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及文字說(shuō)明等材料上簽字（蓋章）。

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