社會保險基金稽核檢查制度

社會保險基金稽核檢查制度

為了規(guī)范社會保險稽核工作，確保社會保險基金的安全完整，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險稽核辦法》，結(jié)合中心實際，特制定本制度。

第一章總則

第一條本制度所稱稽核是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法對社會保險費(fèi)繳納情況和社會保險費(fèi)待遇領(lǐng)取情況進(jìn)行的檢查以及對本中心相關(guān)業(yè)務(wù)股室保險基金收繳、支付情況的監(jiān)督檢查。

第二條機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)置的稽核機(jī)構(gòu)承辦社會保險稽核工作。

第三條凡參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的單位和職工、享受社會保險待遇的個人以及本中心相關(guān)股室都屬于稽核范圍。

第二章稽核內(nèi)容

第四條參保單位社會保險登記證及年檢、變更登記或注銷登記的情況。

第五條繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人申報的社會保險繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國家規(guī)定。

第六條繳費(fèi)單位繳納社會保險費(fèi)的情況。第七條參保單位代扣代繳個人繳費(fèi)情況。第八條欠繳社會保險費(fèi)的單位和個人的補(bǔ)繳情況。第九條參保單位向職工公布單位繳費(fèi)及個人賬戶情況。

第十條享受社會保險待遇的條件、項目、支付標(biāo)準(zhǔn)是否符合政策規(guī)定，是否符合審批程序。

第十一條社會保險待遇享受者與其供養(yǎng)直系親屬享受待遇有關(guān)條件有無變化，是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取遺屬補(bǔ)助費(fèi)等行為。

第十二條上級交辦的其他稽核事項。

第三章稽核工作計劃

第十三條稽核檢查機(jī)構(gòu)按照下達(dá)的工作任務(wù)（稽核單位數(shù)、人數(shù)、內(nèi)容、重點(diǎn)），根據(jù)上年度繳費(fèi)基數(shù)匯總、分析，結(jié)合日常稽核、重點(diǎn)稽核、舉報稽核的方式，從解決有傾向性、普遍性的問題入手，確定稽核對象，提交稽核工作計劃（計劃包括稽核的目的、范圍、內(nèi)容、人員分工、時間安排等），經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

第四章稽核程序和稽核辦法

第十四條實施稽核工作時，應(yīng)提前三日將《社會保險稽核通知書》送達(dá)稽核對象，告知被稽核對象進(jìn)行稽核的日期、內(nèi)容、要求和需要準(zhǔn)備的材料等事項，特殊情況下，也可以不事先通知。

第十五條執(zhí)行稽核公務(wù)由兩名以上工作人員進(jìn)行，出示相關(guān)證件并說明身份。

第十六條開展稽核工作時，可查閱參保工資報表、財務(wù)報表、賬冊、會計憑證以及繳納社會保險費(fèi)的相關(guān)材料；可對與繳納社會保險費(fèi)相關(guān)的材料進(jìn)行記錄、照相、復(fù)制；對參保單位的參保、繳費(fèi)情況進(jìn)行調(diào)查、詢問；對領(lǐng)取待遇的個人進(jìn)行資格認(rèn)證。并做好《社會保險稽核工作記錄》，稽核工作記錄由稽核員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）共同簽名或蓋章。被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因。

第十七條稽核工作即將結(jié)束時，召開情況通報會，將稽核情況向有關(guān)人員進(jìn)行通報，增加工作透明度，同時驗證稽核工作有無重大遺漏。

第十八條稽核工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時向中心主任辦公會提交稽核報告，對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違犯法規(guī)行為的稽核對象，稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個工作日內(nèi)書面告知其稽核結(jié)果，在告知前應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第十九條被稽核對象少報，瞞報繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)的，在稽核工作結(jié)束后的10個工作日內(nèi)向被稽核對象發(fā)出《社會保險稽核整改意見書》，責(zé)令其限期整改。拒不改正又不提出復(fù)查申請的，提請縣人力資源和社會保障局依法處罰。

第二十條被稽核對象拒絕稽核或偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，延遲繳納社會保險費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)報請縣人力資源和社會保障局依法處罰。

第二十一條稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對參保個人領(lǐng)取社會保險待遇情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)社會保險待遇領(lǐng)取人喪失領(lǐng)取資格后，本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇，或以其它形式騙取社會保險待遇的，應(yīng)當(dāng)及時通知相關(guān)股室停止待遇支付，并責(zé)令退還；拒不退還的報請縣人力資源和社會保障局依法處罰，并可對其以500元以上1000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十二條稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立社會保險稽核臺賬，負(fù)責(zé)被稽核對象落實整改情況實施的跟蹤督查。

第二十三條稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報稽核工作情況，凡報請勞動行政部門處理的事項，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第五章稽核紀(jì)律

第二十四條稽核工作人員必須依法開展稽核工作。第二十五條稽核工作人員應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正、秉公辦事、忠于職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)。

第二十六條不得利用工作之便謀取私利。

第二十七條保守被稽核單位的商業(yè)秘密及個人隱私。第二十八條為舉報人保密。

第二十九條稽核人員實施稽核時，應(yīng)依法實行回避制度。

第三十條稽核工作人員在工作中濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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青海省新型農(nóng)村牧區(qū)社會養(yǎng)老保險稽核監(jiān)督與

內(nèi)控檢查制度（試行）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)新型農(nóng)村牧區(qū)社會養(yǎng)老保險（以下簡稱“新農(nóng)�！保﹥�(nèi)部管理稽核監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險，規(guī)范新型農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險管理服務(wù)工作，確保新型農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險基金安全。根據(jù)原勞動和社會保障部《社會保險稽核辦法》（第16號令）和省政府《青海省新型農(nóng)村牧區(qū)社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)實施意見》（青政[201*]63號）的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條具體經(jīng)辦新農(nóng)保業(yè)務(wù)的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（含單獨(dú)設(shè)立的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，以下簡稱“社保機(jī)構(gòu)”）應(yīng)按照《社會保險稽核辦法》和《社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)容控制暫行辦法》，建立健全新農(nóng)保稽核制度和內(nèi)控制度。

第三條各級社保機(jī)構(gòu)應(yīng)確定稽核工作崗位和工作人員職責(zé)，對新農(nóng)保業(yè)務(wù)和財務(wù)活動及時進(jìn)行監(jiān)督檢查，并建立日�；�核、重點(diǎn)稽核和舉報稽核等工作制度。

第二章社保機(jī)構(gòu)職責(zé)

第四條省級社保機(jī)構(gòu)的稽核部門負(fù)責(zé)制定全省年度工作計劃和內(nèi)部控制檢查評估工作方案，指導(dǎo)并負(fù)責(zé)對全省新農(nóng)�；�核與內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督。對州、地、市社保機(jī)構(gòu)各項業(yè)務(wù)經(jīng)辦活動、基金收支行為，稽核與內(nèi)部管理制度的

執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，并進(jìn)行考評。對縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村進(jìn)行抽查檢查。

第五條州、地、市社保機(jī)構(gòu)的稽核部門應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H制定年度工作計劃和內(nèi)控檢查評估工作方案。對所屬縣（區(qū)、市）包括本級和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村新農(nóng)保日常業(yè)務(wù)和基金管理情況進(jìn)行抽查，對內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，并進(jìn)行考評。對當(dāng)年或上一年度的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動按規(guī)定程序進(jìn)行全面稽核，開展內(nèi)部控制檢查工作，并撰寫稽核報告和內(nèi)部控制檢查工作報告。按規(guī)定上報相關(guān)報表和工作總結(jié)。

第六條縣（區(qū)、市）級社保機(jī)構(gòu)的稽核部門（人員）應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H制定年度稽核和內(nèi)控檢查工作方案。對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村新農(nóng)保日常業(yè)務(wù)和基金管理情況進(jìn)行抽查，對當(dāng)年或上一年度的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動按規(guī)定程序進(jìn)行全面稽核開展內(nèi)部控制檢查工作，并撰寫稽核和內(nèi)部控制檢查工作報告。按規(guī)定上報相關(guān)報表和工作總結(jié)。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出整改意見，并督促糾正。

第三章稽核內(nèi)容

第七條各級社保機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)稽核新農(nóng)保的參保人數(shù)、繳費(fèi)憑證相關(guān)票據(jù)、繳費(fèi)補(bǔ)貼和基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼金額是否真實且符合有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真核查虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老金情況和欺詐行為。具體內(nèi)容包括：

（一）《新型農(nóng)村牧區(qū)參保登記證》、《新型農(nóng)村牧區(qū)待遇領(lǐng)取證》等是否及時發(fā)放，項目填寫是否準(zhǔn)確、完整、真實。

（二）各級社保機(jī)構(gòu)填寫的表、單、卡、冊等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整，簽章是否完備。

（三）指定的金融機(jī)構(gòu)是否每年將當(dāng)期未繳納養(yǎng)老保險費(fèi)人員名單反饋給縣級社保機(jī)構(gòu)，催繳后仍未繳納的，是否按中斷繳費(fèi)處理。

（四）養(yǎng)老保險費(fèi)收入信息與收入戶實際到帳金額是否一致。

（五）是否及時將參保人員的繳費(fèi)信息錄入新農(nóng)保信息系統(tǒng)，并為足額繳費(fèi)的參保人員建立新農(nóng)保個人帳戶。

（六）對選擇一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費(fèi)的參保人員，其補(bǔ)繳的金額是否正確。

（七）參保人員個人繳費(fèi)部分全額到帳后，地方財政補(bǔ)貼部分和村干部繳費(fèi)補(bǔ)貼是否計入個人帳戶，并從計入個人帳戶的次月起計算。

（八）個人帳戶儲存額是否參考中國人民銀行公布的金額機(jī)構(gòu)人民幣一年同期存款利率按年度計算。

（九）對中斷繳費(fèi)的，是否按照規(guī)定封存其個人帳戶，封存期間的個人帳戶是否按月計息。

（十）待遇發(fā)放、保險關(guān)系轉(zhuǎn)移和一次性領(lǐng)取個人帳戶資金余額等手續(xù)是否完備，并及時檢查待遇發(fā)放、保險關(guān)系

轉(zhuǎn)移、一次性領(lǐng)取個人帳戶資金余額的條件或資格是否符合規(guī)定，計算標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確等。

（十一）基金運(yùn)營程序和渠道是否符合規(guī)定，財務(wù)制度的執(zhí)行是否準(zhǔn)確。

（十二）新農(nóng)�；�金是否納入同級社會保險基金財政專戶，是否實行收支兩條線管理。

（十三）新農(nóng)保基金是否�？顚Ｓ茫�是否有管理費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)的支出。

（十四）新農(nóng)�；�金是否有擠占、挪用或提前支取等情況。

（十五）金融機(jī)構(gòu)是否足額、及時扣繳養(yǎng)老保險費(fèi)，基金收支是否及時入帳，會計記錄是否準(zhǔn)確。

（十六）養(yǎng)老金核算是否準(zhǔn)確無誤，使用是否符合規(guī)定。（十七）養(yǎng)老金支付是否及時足額，業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合規(guī)定。

（十八）經(jīng)費(fèi)支出是否合理，原始憑證是否合法有效等。（十九）村干部社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)補(bǔ)貼資料是否齊全、準(zhǔn)確、真實。

第四章內(nèi)控檢查的內(nèi)容

第八條各級社保機(jī)構(gòu)要按照內(nèi)控制度的要求，合理設(shè)工作崗位，建立崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制，明確崗位職責(zé)，建立責(zé)任追究制度�；�核部門

應(yīng)對業(yè)務(wù)辦理情況和基金管理、使用情況進(jìn)行日常檢查，督促各崗位嚴(yán)格履行經(jīng)辦程序、準(zhǔn)確、完整記錄各類信息，并進(jìn)行歸檔，同時按有關(guān)規(guī)定開展年度評估工作。具體內(nèi)容包括：

（一）組織機(jī)構(gòu)控制

1、崗位設(shè)是否體現(xiàn)不相容職務(wù)的相互分離原則；2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦是否建立初審、復(fù)核的崗位制約機(jī)制；3、各項業(yè)務(wù)辦理是否嚴(yán)格實行授權(quán)管理；

4、授權(quán)是否符合集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督分離的原則。

（二）業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

1、農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險參保登記、關(guān)系變更、轉(zhuǎn)移和接續(xù)的審批手續(xù)是否完備，相關(guān)證明材料是否齊全；

2、是否及時辦理對終止參保人員的個人帳戶和待遇支付相關(guān)手續(xù)；

3、是否按業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程規(guī)定核定繳費(fèi)基數(shù)、征繳計劃；4、征繳部門對財務(wù)部門是否按規(guī)定定期對帳；5、是否按規(guī)定計算利息；

6、是否定期與個人核對農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險個人帳戶；7、是否建立終止繳費(fèi)的標(biāo)識并及時處理；

8、待遇或費(fèi)用結(jié)算的審核、復(fù)核的資料是否齊全、手續(xù)是否完備；

9、是否建立農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取資格核查制度；

10、是否實行對定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)協(xié)議管理，并落實管理措施；

11、是否對待遇支付信息進(jìn)行復(fù)核；12、待遇支付審批程序是否健全完善；

13、是否建立業(yè)務(wù)檔案資料管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦過程中涉及的相關(guān)資料的留存、歸檔、立卷和保管的規(guī)定。

14、是否建立符合享受村干部社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)補(bǔ)貼條件人員的公示制度。

（三）基金財務(wù)控制

1、是否建立會計制度及操作規(guī)程，是否建立會計負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納等崗位責(zé)任制；

2、預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)是否完備；

3、決算編制、調(diào)整帳目是否附有說明和審批手續(xù)；4、原始憑證、記帳憑證是否合法有效，更正會計記錄是否依據(jù)。對收支情況實行分級授權(quán)，是否有審核、復(fù)核和審批手續(xù)；

5、是否指定專人核對銀行帳戶、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款余額與會計帳表等是否一致，并做到帳帳、帳表、帳單相符；

6、是否指定專人按月核對財政專戶銀行帳戶，編制財

政專戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財政專戶銀行存款余額與會計帳表是否一致，做到帳帳、帳表、帳單相符；

7、是否由專人負(fù)責(zé)保管農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)老保險基金專用收據(jù)；

8、收據(jù)領(lǐng)用和填開用途及范圍是否按規(guī)定辦理；9、收據(jù)是否按規(guī)定繳銷、銷毀并辦理審批手續(xù)；10、是否由專人負(fù)責(zé)銀行票據(jù)購買和保管；11、銀行票據(jù)領(lǐng)用、填開是否按規(guī)定登記辦理；12、是否建立不相容崗位相互分離制度。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣與帳務(wù)處理分離，空白憑證的保管與使用分離，資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理分離，會計處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理分離，稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)運(yùn)行分離；

13、銀行預(yù)留財務(wù)專用章、人名章、票據(jù)是否由專人分別保管；

14、印章使用是否符合規(guī)定的用途、范圍，審批手續(xù)是否完備；

（四）信息系統(tǒng)控制

1、是否按照國家有關(guān)新型農(nóng)村保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。是否結(jié)合本地實際制定與業(yè)務(wù)規(guī)程相匹配的信息系統(tǒng)操作流程等管理制度。

2、是否明確業(yè)務(wù)人員、系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限；3、是否按信息系統(tǒng)操作流程的規(guī)定錄入、修改、訪問、

使用、維護(hù)數(shù)據(jù)，并建立應(yīng)急處理預(yù)案；

4、是否明確嚴(yán)格執(zhí)行新型農(nóng)村養(yǎng)老保險卡、存折管理、發(fā)放、加密認(rèn)證制度；

5、業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否與外部互聯(lián)網(wǎng)完全隔離，聯(lián)網(wǎng)計算機(jī)是否保存涉密信息；

6、是否及時備份有關(guān)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，并建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制；

7、是否建立信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)系統(tǒng)，并對計算機(jī)病毒實時進(jìn)行檢查；

8、信息系統(tǒng)處理事項是否具有可復(fù)核性、追溯性、責(zé)任認(rèn)定性和責(zé)任追究制。

（五）內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

1、內(nèi)控制度是否在單位內(nèi)部公開并有效執(zhí)行，是否有年度及日常工作計劃，工作記錄、資料齊全；

2、是否對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行定期抽查，并將相關(guān)情況及時反饋業(yè)務(wù)部門，并報告主要領(lǐng)導(dǎo)，提出意見、建議并對發(fā)現(xiàn)的問題監(jiān)督整改；

3、是否建立內(nèi)部審計制度及日常工作計劃；4、是否設(shè)立內(nèi)審稽核部門并配備內(nèi)審稽核人員；5、是否按程序及時處理內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題；

6、是否認(rèn)識經(jīng)辦工作中面臨的主要風(fēng)險，并對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和監(jiān)控。

第五章程序和原則

第九條社保機(jī)構(gòu)稽核程序為：

1、提前3日將稽核內(nèi)容、要求、方法和需要準(zhǔn)備的資料等通知被稽核對象，特殊情況下的可不事先通知；

2、開展稽核工作時應(yīng)有2名以上工作人員共同進(jìn)行，出示執(zhí)行公務(wù)的證件，并向被稽核對象說明身份；

3、對稽核情況應(yīng)做筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)由稽核人員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）簽名或蓋章，被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因；

4、對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為的被稽核對象社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個工作日內(nèi)書面告知其結(jié)果；

5、發(fā)現(xiàn)被稽核對象在繳納社會保險費(fèi)或按規(guī)定參加社會保險等方面存在違規(guī)行為，要據(jù)實寫出稽核意見書，并在稽核結(jié)束后10個工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對象，被稽核對象應(yīng)在限定時間內(nèi)予以改正。

第十條社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查工作時應(yīng)遵循以下原則：

1、內(nèi)控工作應(yīng)覆蓋社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的全過程以及所有的部門和崗位；

2、應(yīng)根據(jù)風(fēng)險程度和控制的重要性確定檢查重點(diǎn)、關(guān)注重點(diǎn)部門、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)；

3、檢查的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法等應(yīng)保持一致，確保檢查評估結(jié)果準(zhǔn)確、公平。

第六章其他

第十一條各級社保機(jī)構(gòu)每年應(yīng)對本地區(qū)稽核工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行一次全面稽核和檢查，省級、地（州、市）級社保機(jī)構(gòu)，每年至少稽核和檢查三分之一以上的縣（市、區(qū)）社保機(jī)構(gòu)，原則上每3年為一個周期進(jìn)行一次全面稽核和檢查工作。

第十二條各級社保機(jī)構(gòu)稽核工作和內(nèi)部控制檢查工作年度報告要逐級上報備案。

第十三條村干部的繳費(fèi)補(bǔ)貼業(yè)務(wù)經(jīng)辦的稽核監(jiān)督與內(nèi)控檢查依照本制度執(zhí)行。

第十四條本制度由青海省社會保險事業(yè)管理局負(fù)責(zé)解釋，并從下文之日起執(zhí)行。

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