老會計總結(jié)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施

老會計經(jīng)驗總結(jié)-稅務(wù)風(fēng)險防范

（一）健全制度基礎(chǔ)1.完善企業(yè)內(nèi)控制度

當前，我國財務(wù)會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務(wù)會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，即企業(yè)應(yīng)致力于管理水平的提高和風(fēng)險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控手段的前提下，對現(xiàn)代化知識技術(shù)充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內(nèi)部財務(wù)報告組織信息系統(tǒng)。2.健全稅務(wù)代理制度

稅務(wù)代理，即稅務(wù)代理人在國家法律法規(guī)限定的代理范圍內(nèi)，依納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務(wù)代理機構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。（二）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。

一般而言，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；2.涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；3.企業(yè)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；4.稅務(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；5.企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；6.企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；

7.企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；8.企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從。（三）適時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險

評估預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施化解風(fēng)險，是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)積極識別和評價企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預(yù)測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各種資料及財務(wù)數(shù)據(jù)。比如分析稅務(wù)風(fēng)險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的負面作用。以正確評價稅務(wù)風(fēng)險為基礎(chǔ)，企業(yè)還應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務(wù)發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的零風(fēng)險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實施策略等，并對納稅模式不斷分析和調(diào)整，測定其稅收負擔(dān)，制定相應(yīng)可行的納稅計劃。

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探討會計準則變化對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響

【摘要】我國于201*年1月1日開始在上市公司實行國家財政部頒布的39項新的企業(yè)會計準則，使我國適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求和與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系正式建立。在本文中，筆者通過對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進行分析，根據(jù)新會計準則中可能對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響的條例和準則進行探討�！娟P(guān)鍵詞】新會計準則；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險

我國在201*年2月15日發(fā)布了39項會計準則，確定于201*年開始實施，在新的會計準則中，有1項基本原則、38項具體準則和應(yīng)用指南，包括22項新推出的準則，豐富了我國的會計準則體系，同時，新會計準則的某些準則可能會對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響，因此，對此分析是十分必要的。一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本概念

從廣義上，稅務(wù)風(fēng)險是指所有在稅務(wù)職責(zé)范圍內(nèi)涉及的風(fēng)險，包括與受稅務(wù)影響的業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險；從狹義上，稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營管理中涉稅業(yè)務(wù)受稅收法律法規(guī)和會計法規(guī)環(huán)境變化或者是企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理質(zhì)量的影響，導(dǎo)致的企業(yè)納稅現(xiàn)金流發(fā)生異常波動或企業(yè)承受的實際稅負變化超過企業(yè)納稅能力的風(fēng)險。其中，異常波動是除業(yè)務(wù)增長或萎縮或合理納稅籌劃使納稅先進流出現(xiàn)較大波動以外的波動；納稅現(xiàn)金流是指涉及涉稅業(yè)務(wù)按照稅法規(guī)定的金額繳納的稅金導(dǎo)致的現(xiàn)金流出。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來源

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險來源有外部環(huán)境風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險。其中，外部環(huán)境風(fēng)險是指由于企業(yè)外部法規(guī)環(huán)境的變化，包括稅收法規(guī)和會計法規(guī)的發(fā)展變革使企業(yè)的納稅時間、納稅義務(wù)及涉稅業(yè)務(wù)的處理出現(xiàn)的較大變化而影響企業(yè)納稅現(xiàn)金流控制的風(fēng)險。而內(nèi)部管理分析是指企業(yè)由于內(nèi)部管理不善，違反相關(guān)的稅收征管規(guī)定被處罰從而加重納稅現(xiàn)金流出的風(fēng)險。

2.企業(yè)稅務(wù)發(fā)生內(nèi)部管理風(fēng)險的原因，有①稅務(wù)管理意識不夠，比如說在稅收法規(guī)變化時，缺乏對稅務(wù)處理的審視，導(dǎo)致的稅務(wù)處理不當而遭受處罰的風(fēng)險。②企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理意圖不對，比如利用稅務(wù)籌劃過分追求避稅，甚至使用不合法手段招致了處罰③稅務(wù)管理人員專業(yè)知識和技能不過硬，可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)處理不當而產(chǎn)生風(fēng)險。

二、稅務(wù)風(fēng)險控制的必要性

1.稅法籌劃已被企業(yè)普遍應(yīng)用到日常經(jīng)營活動中，要求企業(yè)控制并重視稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃的目標是在合法納稅、合理節(jié)稅的同時做到零風(fēng)險，因此要求企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時對每一個籌劃方案隱含風(fēng)險進行預(yù)測，同時根據(jù)稅收法規(guī)的變化對稅務(wù)實施中的風(fēng)險進行監(jiān)控和調(diào)整，以盡可能的降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。所以說，稅務(wù)籌劃越普通，稅務(wù)籌劃的風(fēng)險控制就越重要。

2.會計準則和所得稅稅法在不斷的發(fā)展完善，因此企業(yè)要加強稅務(wù)風(fēng)險控制能力應(yīng)對法規(guī)環(huán)境的變化。我國的法規(guī)制度正對于不斷

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