資產(chǎn)負債部實習總結(jié)

資產(chǎn)負債部學習心得

在資產(chǎn)負債部兩個月的學習實踐轉(zhuǎn)眼間就已結(jié)束，由于之前從事信用卡相關(guān)工作，所以對資產(chǎn)負債業(yè)務知之甚少。但短短兩個月的學習和了解，尤其是資產(chǎn)負債部各位領導和老師的教導，顯得彌足珍貴，也使我對資產(chǎn)負債部的工作有了進一步的認識和看法。

第一、對資產(chǎn)負債業(yè)務的學習。

首先學習了《資產(chǎn)負債管理專業(yè)崗位合規(guī)手冊》，首先從宏觀上整體了解我們資產(chǎn)負債專業(yè)的崗位設置和工作職責，使我對資產(chǎn)負債專業(yè)有了一個大致的認識，知曉具體工作崗位資金配置、經(jīng)濟資本管理、資產(chǎn)負債檢測與分析、信貸計劃管理、現(xiàn)金及資金產(chǎn)品管理、人民幣資金調(diào)撥、外匯資金調(diào)撥、資金交易、文檔管理、流動性風險管理、利率管理、綜合制度管理、《業(yè)務操作指南》管理、票據(jù)融資管理、票據(jù)系統(tǒng)管理。學習的同時做到心中有數(shù)。

廣義上的資產(chǎn)負債管理是指商業(yè)銀行按一定的策略進行資金配置，實現(xiàn)流動性、安全性和盈利性的目標組合。狹義的資產(chǎn)負債管理主要指在利率波動的環(huán)境中，通過策略性改變利率敏感資金的配置狀況，來實現(xiàn)銀行的目標凈利息收入，或者通過調(diào)整總體資產(chǎn)和負債的持續(xù)期，來維持銀行正的凈值。

以上都是書本上對銀行資產(chǎn)負債業(yè)務的概括，結(jié)合兩個月的學習通俗來講資產(chǎn)負債就是把銀行有限的資金配置進行優(yōu)化，

并結(jié)合國家利率政策進行利率調(diào)整。有意思的是，近期我翻閱了一些關(guān)于國際關(guān)于資產(chǎn)負債業(yè)務的做法，西方國家，在資產(chǎn)負債工作中由于注重利率的管理工作。因為西方國家的利率是由市場來調(diào)節(jié)的。而我國是有政府政策來主導的，所以在利率管理上，我感受到了一些差別。近期國家對利率逐步的放開，相信不遠的將來，我國的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債在利率管理方面會逐漸向國際靠攏。

第二、對省行資產(chǎn)負債部的領導及老師的精神的傳承說實話來資產(chǎn)負債部之前對資產(chǎn)負債部的業(yè)務職能是根本不了解，來之前總有些忐忑。但見到和的第一眼就發(fā)擔心是多余的。印象很深刻，到資產(chǎn)負債部第一天，和就分別向我們介紹了資產(chǎn)負債的業(yè)務及各位老師的職責。讓我迷糊的腦袋頓時有了學習的思路。而之后工作的日子里，在、老師、老師以及老師的悉心教導下，我對資產(chǎn)負債工作的認識逐漸豐富起來。另一方面，各位老師的工作精神和態(tài)度指的我們年青一代學習。每天老師都在8點左右登陸看各分行的大額資金預測預報，做好請款的準備工作，而且在周末我們大學習集中學習期間，也碰到在辦公室里學習業(yè)務知識。這種工作和學習的態(tài)度和狀態(tài)讓我觸動很大。

幸運的是，實習期間老師出差學習，我有幸在人民幣資金調(diào)撥崗位實踐，深刻理解此崗位的重要意義。即綜合平衡全行各項人民幣資金頭寸，確保全行在各級機構(gòu)、各個時段、各項

備付金保持全方位支付能力，確保全行各級機構(gòu)的人民銀行備付金賬戶的安全性和有效性等等。

第三、資產(chǎn)負債工作在日常工作中的作用

在資產(chǎn)負債部的時間里，我們不僅僅學習到了理論知識，也參與到實際業(yè)務中來。總行來我行進行調(diào)研，在座談會期間，有數(shù)家支行行長進行發(fā)言，討論的無不和利率相關(guān)。多數(shù)是關(guān)于存貸利差，比如，會間支行提到要求提高存款利率。所以，資產(chǎn)負債工作在銀行的日常工作息息相關(guān)，無論是大額資金的跨行轉(zhuǎn)賬還是利率對我行存款的影響，都是密不可分的。

在資產(chǎn)負債部短短的兩個月實習時間，除了從書本和資料上學習崗位職責和理論知識外，還從各位老師的身上學習到了恪守嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及為人處世的經(jīng)驗和方法，在此，我僅代表在資產(chǎn)負債部的實習生們向您說一聲“謝謝，您辛苦了”。

實習人：

20年月日

擴展閱讀：學習財務課程心得

聽《非財務經(jīng)理的財務管理》有感

非常榮幸地聽了閆靜老師這門《非財務經(jīng)理的財務管理》，她通過經(jīng)典的案例，以及淺顯易懂的講解，使我們對專業(yè)的財務知識有一個非常好的理解。對于我們認識財務管理，提高財務管理水平，起到了很大的作用，是一次非常有意義的學習。現(xiàn)將學習體會匯報如下：

一、對三張報表的解讀：

我們知道，在財務上三個報表指的是，現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表以及損益表，各報表的作用用一句話來概括就是：1）資產(chǎn)負債表是反映某一時刻的財務狀況。2）損益表是反映某一時刻的經(jīng)營成果，3）現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結(jié)果和財務狀況變化的原因。讀懂三張表，那么對公司的管理非常重要，閆老師花了很長時間對三張報表進行了深入淺出的講解，并配合實例，課堂內(nèi)容豐富多彩，讓我們聽著一點都沒有不耐煩，反而為老師精辟的演講所傾倒。我是一個普通的員工，財務知識有限，但是聽了老師的講解，也不覺得晦澀難懂，反而增長了很多會計知識，對財務的工作也有了一些了解，我是跟院財務經(jīng)常聯(lián)系的，每當拿到三張報表后，看一些東西比較費勁，甚至讀不懂。聽了老師的演講收獲很大，把很多知識進行了梳理。

財務報表中主表就一張，即資產(chǎn)負債表，利潤表、現(xiàn)金流量表都是資產(chǎn)負債表的附表。為什么說資產(chǎn)負債表是財務報告中唯一的主表呢?因為第一，要是沒有利潤表，可以通過對資產(chǎn)負債表中的凈資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)進行比較，計算出當年的利潤數(shù)額;第二，要是沒有現(xiàn)金流量表，可以通過對貨幣資金的期初期末余額增減變化，計算出當年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，多了這兩張表，只是多了明細反映而已。

資產(chǎn)負債表和利潤表具有內(nèi)在關(guān)系。將資產(chǎn)負債表和利潤表結(jié)合起來的一個動態(tài)等式是：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+收入-費用。從這個等式我們可以看出，虛增利潤(收入-費用)，必須同時虛增資產(chǎn)或虛減負債，在虛減負債困難的情況下，大多數(shù)企業(yè)會選擇虛增資產(chǎn)。例如上市公司一旦進行利潤操縱，90%與資產(chǎn)有關(guān)，只有10%左右涉及負債。原因很簡單，操縱負債你得與債權(quán)人商量，而操縱資產(chǎn)是單邊行為，與自己商量就可以。

所謂資產(chǎn)的“水分”就是隱藏在資產(chǎn)負債表中的費用，是對存續(xù)資產(chǎn)少提折舊和減值準備、少計攤銷等，使其實際價值低于賬面價值，資產(chǎn)中的水分實質(zhì)上就是披著資產(chǎn)外衣的費用;所謂負債的“水分”主要隱藏在資產(chǎn)負債表“預收賬款”、“其他應付款”中的收入，它們是永遠支付不出去的負債。至于所有者權(quán)益中的水分就是披著所有者權(quán)益外衣的抽逃資本、結(jié)轉(zhuǎn)過來的造假利潤以及未及時轉(zhuǎn)出的其他資本公積等。

要搞清楚資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表的關(guān)系，我們先應搞清楚支出、費用及資產(chǎn)的關(guān)系。所有的支出都會引起現(xiàn)金的增減變化，因此都要記入現(xiàn)金流量表，至于如何記入資產(chǎn)負債表和利潤表，則要看該支出是管一年還是管一年以上，如果只管一年，就記入利潤表，作為當期費用直接處理掉;如果管一年以上，一般就要進行資本化處理，作為資產(chǎn)記入資產(chǎn)負債表。一句話，資產(chǎn)是壽命長的支出，費用反之。

二、強化成本控制意識

隨著市場競爭的加劇，企業(yè)已逐步進入微利時代，成本控制成了擺在眾多企業(yè)面前共同的問題。在某種程度上講，企業(yè)的競爭就是產(chǎn)品的競爭，產(chǎn)品的競爭主要是價格的爭，價格的競爭歸根到底還是成本的競爭。誰的成本控制的越好，誰的利潤就越高。所以成本控制的不僅是保證企業(yè)完成既定成本目標的重要手段，也是降低產(chǎn)品成本、增加利潤、提高經(jīng)濟效益的重要途徑。此次培訓閆老師特意講了強化成本意識，具有很強的教育意義，強化成本控制意識，對于降低成本，提高企業(yè)利潤有著十分積極的作用。

由于出版行業(yè)業(yè)務比較復雜，出版業(yè)的財務人員和決策層的管理者在實際工作中還是會經(jīng)常遇到各種問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：很難按照不同部門或項目對費用支出等情況進行分析，不便于對企業(yè)進行有效管理；由于圖書出版發(fā)行的成本核算項目繁多，關(guān)系復雜，難以準確完成成本核算工作；圖書發(fā)行數(shù)量與材料供應及印刷數(shù)量的變化較大，成本控制難以實施；無法及時、方便地查詢各類報表，隨時對各種數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計；決策者難以對企業(yè)業(yè)務進行全面監(jiān)控；沒有形成財務信息管理的標準，下屬各個單位的財務數(shù)據(jù)難于匯總，內(nèi)部各部門形成信息孤島；由于發(fā)行部門在完成圖書銷售時并不考慮此書在財務賬面上是否入庫，因此造成財務部門無法有效統(tǒng)計圖書發(fā)行部門的圖書銷售成本。

圖書出版行業(yè)是各行業(yè)中較為特殊的行業(yè)，它所涉及的財務流程及財務要求也比較特殊，而各個出版社的財務要求也不盡相同，特別是在成本及銷售核算上，具有多種成本分攤途徑，有的采用“出版社-部門-個人-項目”，而有的則采用“出版社-部門-項目”等。

面對以上問題，如何利用信息化手段，使出版社財務、業(yè)務流程更加簡單、明了，實現(xiàn)“事前管理、事中監(jiān)控、事后分析”的科學管理方法，是增強出版社財務、業(yè)務的整體管理水平，促進企業(yè)增產(chǎn)節(jié)支的一種有效管理手段。

為了滿足出版行業(yè)對費用管理的要求，該行業(yè)的解決方案需要運用預測、計劃、控制、核算、分析、考核等多種手段，對構(gòu)成一個印刷品種成本的相關(guān)因素，如稿酬、紙張等原材料費用、發(fā)行費用以及相關(guān)的間接費用、共同費用等實施管理，以達到降低出版物的成本，提高出版社經(jīng)濟效益的目的。

針對圖書出版發(fā)行的成本核算項目繁多、關(guān)系復雜，成本核算和成本控制難以實現(xiàn)的特點，其解決方案的成本要素應靈活設置，使出版社能根據(jù)自身的業(yè)務特點，設置符合需求的成本；同時，方案要及時提供原輔料的成本差異分配情況，成本表的定義應盡量靈活，使出版社能根據(jù)自身的要求，設置成本賬表的輸出形式。

解決方案應及時、便利地統(tǒng)計與查詢數(shù)據(jù)和報表，提供更為豐富、更有效率的財務決策支持；同時，根據(jù)上報單位內(nèi)部各獨立賬套的財務數(shù)據(jù)，提供新的分析結(jié)果；為加強對往來賬款的管理，解決方案要提供對往來項目的核銷、賬齡定義、賬齡分析、往來明細查詢、往來余額查詢、客戶資信度等的分析。

方案應解決由于資金流和業(yè)務流的不統(tǒng)一，給財務核算和圖書發(fā)行之間造成的矛盾，使財務部門可以按實結(jié)賬、發(fā)行部門隨時售書，真正達到財務、發(fā)行無縫連接。

三、應收賬款對利潤的影響

從應收賬款對利潤的影響也是非常大的，任何公司只要有往來款項，肯定

會有應收賬款，以前我個人覺得應收賬款對利潤，沒有什么影響，可是聽了課之后，閆老師的精辟分析后，了解了其實應收賬款對利潤的影響是非常大的，應為只要開了發(fā)票，財務上就視同收入了，那么最后在利潤表上他是算收入的，但實際上賬上根本就沒這筆錢，于是就形成了，類似于白條似的的利潤，是虛增的，如果應收賬款不能及時收回而且累積到一定程度，可能對公司的經(jīng)營，會出現(xiàn)不利的影響，而且應收賬款10萬，那么如果利潤率為10%的話，我們需要100萬的營業(yè)收入來抵減，可想而知催收應收賬款多么重要，不能簡簡單單視為一筆小錢，而要重視起來。

然而短短的一次培訓遠不能達到我們的目標，還需要平時對財務知識的學習及積累，

真正在今后的工作中用到這些知識，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的一份力量。

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