審計檢查總結(jié)報告(07-10)修正稿勿改

201*-201*年度土地開發(fā)項目實施情況

報告

在縣委、政府和國土局黨組的正確領(lǐng)導下，縣土地開發(fā)整理中心認真貫徹執(zhí)行土地開發(fā)整理工作的方針、政策，不斷深入學習、扎實工作，組織實施了201*-201*年度土地開發(fā)項目�，F(xiàn)將土地開發(fā)項目的實施情況簡要匯報如下：

一、項目實施及使用情況1、占補平衡項目

201*-201*年7月，共實施占補平衡項目67個，涉及10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，總規(guī)模3248公頃，新增耕地2881公頃，經(jīng)省國土資源廳、市國土資源局檢查驗收，驗收新增耕地面積1467公頃，易地補充1200公頃，分別補充到了鄭州市、商丘市、漯河市、駐馬店市、中牟縣等用地單位使用。補充到本縣自用新增耕地267公頃。

2、高速公路補充耕地項目

201*-201*年7月，共實施了三條高速的補充耕地項目，涉及6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，項目總規(guī)模306.78公頃，新增耕地278.81公頃。項目已全部完工，泌陽縣組織農(nóng)林水等相關(guān)單位專家對項目進行了初驗，目前，該項目報驗申請已上報市局，正待予以驗收確認。

3、新增費項目

201*-201*年7月，泌陽縣共申報了4個新增費項目，即201*年度的官莊鄉(xiāng)土地整理項目、201*年度的雙廟街鄉(xiāng)等2個鄉(xiāng)土地整理項目（第一年度工程）、201*年度的雙廟街鄉(xiāng)等2個鄉(xiāng)土地整理項目（第二年度工程）和泰山廟鄉(xiāng)土地整理項目。

201*和201*年度新增費項目正在縣公共資源交易中心等待招標，201*年度兩個新增費項目各項申報材料已上報市局，正待上級進行批復。

二、項目管理情況

土地開發(fā)項目的管理工作，我們大體從六個方面進行管理。

1、建立了多元投資、分類管理、市場運作、社會監(jiān)督的土地開發(fā)整理項目管理機制。

2、依據(jù)土地開發(fā)整理規(guī)劃、計劃和項目管理有關(guān)要求，進行項目可行性研究和論證，有組織、有計劃地對項目進行立項報批，做好項目實施的前期工作。

3、對項目實行專家論證、項目法人、招投標、監(jiān)理、公告和合同等制度；對承擔項目可行性研究、規(guī)劃設計、工程施工、工程監(jiān)理的單位，按有關(guān)規(guī)定逐步推行從業(yè)條件和資質(zhì)管理。

4、對項目進行日常巡查制度，協(xié)調(diào)施工單位、監(jiān)理單

位、當?shù)厝罕姷年P(guān)系，并履行對項目的監(jiān)督管理職責，確保工程質(zhì)量。

5、組織有關(guān)人員對已竣工項目進行檢查、驗收，并做好迎接上級對項目檢查驗收的各項工作。

6、對已驗收的項目做好移交工作，使項目早日發(fā)揮效益，確保當?shù)厝罕婇L期收益。

三、資金使用情況

201*年11月縣財政拔入項目款1180萬元，支付07年二批次土地開發(fā)項目款1118萬元，其中焦桐高速518萬元，06年違法地600萬元。項目款余62萬元。

201*年度縣財政未發(fā)生項目款撥入情況，因此我們也沒有項目款支出情況。

201*年元月由縣財政拔入項目款1911.13萬元，共支付項目款1828.8346萬元，項目款余82.2954萬元。

支付07年一批次土地開發(fā)項目293.836萬元；支付07年二批次土地開發(fā)項目562.393萬元，其中焦桐高速220萬元，06年違法地180萬元，泌桐高速69萬元，馬谷田鎮(zhèn)茨園項目93.393萬元；支付05年度三個土地開發(fā)項目158.0454萬元；支付06年度4個土地開發(fā)項目814.5602萬元。

201*年元月由縣財政拔入項目款7327.2653萬元，共支付項目款6842.9231萬元，項目款余484.3422萬元。

支付07年一批次土地開發(fā)項目493.259萬元；支付07年二批次7個土地開發(fā)項目1290.1285萬元，支付08年實施的07年三批9個土地開發(fā)項目2354.1449萬元；支付09年實施的08年一批9個土地開發(fā)項目2505.3907萬元；支付驛陽高速7個土地開發(fā)項目200萬元。

四、效益情況

1、通過土地開發(fā),201*-201*年7月共驗收新增耕地面積1467公頃，增加糧食產(chǎn)能近1138萬公斤，實現(xiàn)經(jīng)濟效益近200萬元，促進了當?shù)厝罕姷脑鍪赵鲆妗?/p>

2、新增耕地面積1200公頃進行了易地補充，實現(xiàn)銷售收入1.7億元，為縣創(chuàng)財稅收入近8000萬元。

3、新增耕地面積267公頃進行了本地補充，有力支援了泌陽的經(jīng)濟建設，為縣財政節(jié)約用地資金1500多萬元。

4、焦桐、泌桐、驛陽高速補充耕地278公頃，支援了國家重點項目建設，也為縣創(chuàng)財稅收入800多萬元。

以上為201*-201*年度土地開發(fā)項目的簡要總結(jié)，今后我們要在上級部門的正確領(lǐng)導下，努力苦干、奮力拼搏，扎實推進全縣的土地開發(fā)整理工作再上新臺階。

201*年8月29日

擴展閱讀：模擬審計實習總結(jié)報告

模擬審計實習總結(jié)報告

為期一個月的模擬審計實習結(jié)束了，心中無限感概，這次的實習讓我受益良多，在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務流程，

還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實習有了顯著的成果。

這次模擬審計實習的對象是北京順利服裝公司，注冊資本498萬元，公司主營服裝加工、銷售，兼營旅店、餐飲、娛樂、服務業(yè)。注冊日期為201*年5月至2032年5月，開始生產(chǎn)日期為201*年1月，企業(yè)人數(shù)255人。公司的財務制度為：生產(chǎn)部門原材料按照計劃成本法核算，招待所材料采用實際成本法核算。壞賬準備按照年末應收賬款余額的3‰計提。固定資產(chǎn)按機器設備和房屋建筑采用直線法計提折舊。輔助生產(chǎn)費用采用直接分配法核算。發(fā)出材料，按照領(lǐng)料部門歸集各產(chǎn)品耗用的主要材料計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)。輔料成本按各產(chǎn)品耗用的主要材料費用（計劃成本）比例分配。招待所材料發(fā)出成本采用先進先出法。期末完工產(chǎn)品成本按約當產(chǎn)量法計算。原材料系生產(chǎn)開始時一次投入，各車間產(chǎn)品完工程

度為50%。利潤分配方案為按凈利潤的10%計提一般盈余公積金。剩余利潤的50%向投資者分配。

本次審計，在程序上主要分成三個階段。

（一）計劃階段

計劃階段是整個審計過程的起點，其工作主要包括：

1、調(diào)查了解客戶的基本情況；2、簽訂審計業(yè)務約定書；3、確定審計風險及審計的重點領(lǐng)域；4、編制總體審計策略和具體審計計劃等。

（二）實施審計階段

實施審計階段是審計全過程的中心環(huán)節(jié)，其工作主要包括：

1、對客戶的風險進行評估；

2、修訂審計計劃；

3、審查財務報表項目的數(shù)據(jù)真實性

（三）審計完成階段

審計完成階段是實質(zhì)性的審計工作的結(jié)束，其主要工作包括：

1、審定審計證據(jù)；2、編寫管理建議書；3、簽發(fā)審計報告；4、建立審計檔案。

通過這段時間的模擬實習，我對審計業(yè)務的了解開始從剛開始的不熟悉向熟悉發(fā)展。從最開始只是機械的知道一些程序，跟著既定模式走，慢慢發(fā)展到開始注意一些審計中的實際問題。如何正確認識審計風險、加強審計風險管理，有效控制和規(guī)避風險，提高審計質(zhì)量，是當前審計中

應當關(guān)注的問題。

審計風險

對于"審計風險"的涵義，國內(nèi)外許多的學者均作了積極的探索，不同的人由于所站的角度不一樣，結(jié)論也并非完全一致。盡管不同，他們也

有一個共同的特點，認為審計風險是財務報表沒有公允地揭示而審計人員認為公允地揭示的風險。審計風險亦包括以下兩個方面：

1.未能察覺出重大錯誤的風險

即財務報表存在重大差錯而發(fā)表了無保留意見而言的報告。因而，當我們對審計活動結(jié)果的可能性進行考察時，其結(jié)果不僅存在把錯誤判斷為正

確的情況，還存在把正確判斷為錯誤的情況。

2.發(fā)表了一個不適當?shù)囊庖姷娘L險

應當包括財務報表沒有公允揭示而審計人員卻認為已公允揭示的風險，和財務報表總體上已公允揭示而審計人員確認為未公允揭示的風險。由于審計人員的意見或結(jié)論是建立在一種職業(yè)審查和專業(yè)判斷上的，因而總存在著偏離客觀事實，甚至與客觀事實完全相反的可能性，也就是說審計結(jié)論在一定程度上具有不確定性，這種不確定性有時給利用審計服務的各方帶來損失，導致審計人員需要對后果承擔責任，這種可能性就構(gòu)

成了審計風險。審計風險形成的原因

1.審計活動所處的不斷變化的法律環(huán)境

審計活動是社會經(jīng)濟生活的一個組成部分，要想使現(xiàn)代社會的經(jīng)濟生活井然有序，任何方面都必須接受法律調(diào)整，審計也不例外。法律在賦予審計職業(yè)專門的簽證權(quán)利的同時，也讓其承擔相應的責任。市場經(jīng)濟越發(fā)達，各種經(jīng)濟組織與外界的聯(lián)系越豐富，利用審計服務的人也就越多，除證券會等政府部門外，還有投資人、債權(quán)人，甚至包括潛在的投資人、債權(quán)人等，因此，審計對國家有關(guān)部門和社會公眾也負有提供準確的審

計信息、維護國家及公眾的利益的責任。

2.現(xiàn)代經(jīng)濟生活對審計意見的依賴程度及其影響范圍的擴大

從審計發(fā)展來看，人們對審計意見的依賴程度及其影響范圍亦是一個不斷擴大的過程，隨著審計發(fā)展到今天，已經(jīng)成為市場經(jīng)濟不可或缺的有機組成部分，它在建立和維護資本市場的完整性方面扮演著一個最重要的角色，沒有它金融市場將會萎縮。因而，與金融市場有關(guān)的利益團體，都會關(guān)心審計，并且愿意支付費用聘請審計人員，提高信息的可靠性，降低他們投資決策的風險，一旦他們在金融市場受到損失，就會想法從審

計人員那里尋求補償。3.審計人員經(jīng)驗和能力的有限性

審計能力的相對有限，使審計所能完成任務的能力難以達到社會的全部期望，或者使社會與審計職業(yè)界對審計的內(nèi)容和要求不一致，這種狀況常常使人們卷入不愉快的責任訴訟糾紛。因此審計能滿足社會需求是相對的，而不是絕對的，審計能力與社會公眾的需求之間總存在一個"期望

差"。

4.審計人員工作責任心

審計人員的工作責任心，要求審計人員是高層次的德才兼?zhèn)涞娜瞬�，他們必須具有高尚的品德，正直的人格和一絲不茍的工作精神，必須具有扎實的會計、審計、法律知識和審計基本技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力。但是，由于種種因素，審計人員并不是人人能夠達到

上述要求，這也不可避免地會限制審計工作的開展，影響審計質(zhì)量。

5.審計人員所采用的現(xiàn)代審計方法本身存在著缺

1、實訓目的：

主要是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的知識、，審計性認識，

理論和審計實務有機對審計過程的

，熟悉審計

。

實訓，使得學生可以將審計基礎(chǔ)

對審計的感

起來，并在“實戰(zhàn)”演練中

理論和技能的運用，為將來從事審計、

會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。2、實訓內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會計報表為實訓資料，采用風險導向?qū)徲嬆Ｊ?/p>

被審計

的委托，簽訂

約定書，編制審計總體策略和

系統(tǒng)操作實驗，包括

審計計劃，運用

、分析程

檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新序等主要審計程序，收集

整理、分析、鑒別、匯總，3、實訓總結(jié)：

兩個星期緊張的審計實訓，經(jīng)驗和深深的體會。

就

在忙碌中匆匆

了，留給我的

的審計證據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)恰當?shù)膶徲嬕庖�，并出具審計報告�?/p>

的實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相識亂”！

次實訓中，我是一件作

地體會到“

，學生的動手能力，對審計知

的理解，培養(yǎng)學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳

是團隊合作精神”，要有

對企業(yè)審計

繁重的工作，，最后才能

最后的結(jié)果。

有序的分工，然后再綜合大家的工

的實訓總共分為7大模塊，分為：1、計劃階段審計實務操作；2、銷售與收款循環(huán)的審計；3、采購與付款循環(huán)的審計；4、生產(chǎn)與服務循環(huán)的審計；5、籌資與投資循環(huán)的審計；6、貨幣資金的審計；7、審計報考。

的人數(shù)較多，

分組和分配工作，段就我和

工作更有

，

采用了抽簽的方法

了

前面6個模塊，平均2個

整理并出具審計報告。

階段，第7個階

各組的工作底稿等資料一位

主要

如下：

階段即“計劃階段審計實務操作”�！昂唵巍�

而似乎又“繁瑣”的實訓1、2、3、

資料，

活動，與委托被審計

簽訂約定書；

及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險；

評估的重大錯報風險計劃實施的程序；4、性與可的審計風險；

5、編制總體審計策略與

實訓的審計

，

審計計劃。填制的表格有：

情況表、承接

的風險

評價表、

約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情

的

的內(nèi)部控制的設計并

其、

況匯總表、識別并評價與審計審計風險稿”。

我的專業(yè)是審計實務，但這是和好奇感開始了實訓的覺卻完全不同，堆的委托心飛速分工，

天。

評價表、審計總體工作計劃表。表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底

次真正意義上到審計是做的。懷著一份新鮮

之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感，幾乎全靠

的能力和理解，剛開始時，面對著一

是那個工作

的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐

一點頭緒，

上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中

所期望的要求進度。

上午

了

下，開始

了，但手中的工作還遠遠未組員是

理由幫你的，

下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，

只是填了一張

情況表，但看到

枯燥，也很累，，感覺很充實！

天的經(jīng)驗，

有

看到開始有點進步了，

天就容易上手了，一整天

了，

看資料，填表，是幾乎都

，，

工作的責任感，團隊合作的精神就的，

人的話是很

天的模

人的能力畢竟有限。接下來的幾天里，

式。

上一頁[1][2][3]下一頁2、

在

個星期，6組

幾乎都把

的工作

了，由項目經(jīng)理把各組的工

作底稿收上去，并在大家的

第7個模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來

的審計報告誕生了！

工作中

了驗證，并具備了

了自身

努力下，一份聚集眾人努力

天的審計實訓，是我的審計學知識在的的許多去想

操作能力。但在

：1、比如

細心和

實效的

，我也在操作的過程中

耐心，經(jīng)常會

后來填表時

，

資料的枯燥而放松

謹慎又要重新看一

的審

不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，

實訓中有老師

練習。間

遍，引起了不必要的麻煩；2、計學基礎(chǔ)知識

打好，今后還得

很容易就

這次的實訓是團體合作的，

到，自我感覺有點遺憾，

檢驗的最好結(jié)果。完整，不系統(tǒng)的化過程；熟練

這次實訓，但

讓

了詳細的分工，某些模塊

不同的模塊關(guān)系，到審計

同的會計基礎(chǔ)知識

克服分崗實訓工作要求，

位的不

從理論到實踐的轉(zhuǎn)

了審計操作的

的視野，

技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的了

對審計實踐運作情況的認識，為

畢

起來，開闊了

業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎(chǔ)。

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