201*會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章考點(diǎn)總結(jié)(2)

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201*會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章考點(diǎn)總結(jié)（2）

201*會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章考點(diǎn)總結(jié)（2）現(xiàn)金管理制度考點(diǎn)1：現(xiàn)金管理的基本原則（選擇）

（1）凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行監(jiān)督。

（2）國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（3）開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金以外，其他的應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)賬。

（4）中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行監(jiān)督。（5）開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具休實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理�？键c(diǎn)2：現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（高頻考點(diǎn)）

（1）職工工資、津貼（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

（8）中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

注意：結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案�！居洃浛跊Q】：

人民銀行你真行，結(jié)算起點(diǎn)由你定；多數(shù)資金走轉(zhuǎn)賬，少數(shù)款項(xiàng)使現(xiàn)金；零星支出1000下，允許單位用現(xiàn)金；農(nóng)副產(chǎn)品差旅費(fèi)，不受結(jié)算起點(diǎn)限

其他結(jié)算個(gè)人款，工資津貼勞務(wù)費(fèi)，科技文化體育獎(jiǎng)，低于起點(diǎn)現(xiàn)金付，確須超額用現(xiàn)款，開(kāi)戶銀行審核先。

考點(diǎn)3：現(xiàn)金管理的基本要求（高頻考點(diǎn)）1、現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系

現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證具有相同的支付能力，開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金比轉(zhuǎn)賬的優(yōu)惠待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票和其他結(jié)算憑證。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理

限額由開(kāi)戶銀行規(guī)定，限額為35天日常零星開(kāi)支，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)可以多于5天但不得多于15天。3、關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定

當(dāng)日收入當(dāng)日交存開(kāi)戶銀行，現(xiàn)金收入較多的單位必須于當(dāng)日分幾次交存銀行，特殊情況由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

4、現(xiàn)金賬目的管理（7不準(zhǔn)1禁止）（選擇、判斷）

（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（白條抵庫(kù)）；（注意：什么是白條）

（2）不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；（注意：?jiǎn)挝恢�間可以借款，通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式）（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；

（6）不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；（7）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通；

（8）禁止發(fā)行變相貨幣。

【判】“小金庫(kù)”核算，屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的行為。（對(duì)）【例】以下屬違反現(xiàn)金管理制度的有(BCD)

A.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)超過(guò)1000元B.用本單位銀行賬號(hào)為他人支付現(xiàn)金C.用現(xiàn)金收入進(jìn)行現(xiàn)金支出D.將本單位的現(xiàn)金借給其他單位臨時(shí)支用

考點(diǎn)4：大額現(xiàn)金登記備案制度

注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。注意：沒(méi)有支票考點(diǎn)5：嚴(yán)格控制坐支

直接從收入的現(xiàn)金中支付稱為坐支，一般情況不得坐支；特殊情況需要坐支的，必須事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行申請(qǐng)。

注意：若企業(yè)使用現(xiàn)金，可以直接從庫(kù)存現(xiàn)金限額里支付，也可以開(kāi)現(xiàn)金支票支付�？键c(diǎn)6：建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)（高頻考點(diǎn)）

出納人員不的兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登賬工作辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的要求

①支付申請(qǐng)②支付審批③支付復(fù)核④支付辦理2、現(xiàn)金和銀行存款的管理

超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額，及時(shí)存入銀行；不得坐支；不得私設(shè)小金庫(kù)；不得賬外設(shè)賬；不得套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、得到?jīng)]有真實(shí)交易的票據(jù)；不得套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)無(wú)理拒付；單位定期、不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。3、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或者授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需要的所有印章

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)【判】單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章必須由本人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（錯(cuò)）

4、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容（多選）①貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。②貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況③支付款項(xiàng)印章的保管情況④票據(jù)的保管情況

考點(diǎn)7：法律責(zé)任（判斷、單選）

1、開(kāi)戶單位如果有違法行為，開(kāi)戶銀行應(yīng)按人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可根據(jù)情況輕重處以罰款。

2、開(kāi)戶單位如對(duì)處罰不服應(yīng)首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開(kāi)戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議，同級(jí)人民銀行應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日給予作出復(fù)議決定；開(kāi)戶單位對(duì)復(fù)議不服的，在30日內(nèi)可以向人民法院起訴。

注意：對(duì)處罰不服時(shí)，應(yīng)先執(zhí)行再向同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議再向人民法院起訴更多相關(guān)閱讀資料，盡在吉林省會(huì)計(jì)網(wǎng)

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201*會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章考點(diǎn)總結(jié)（1）支付結(jié)算考點(diǎn)1：支付結(jié)算的種類（高頻考點(diǎn)）包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類

（1）票據(jù)結(jié)算包括：匯票、本票和支票。（2）非票據(jù)結(jié)算包括：匯兌、托收承付和信用卡

考點(diǎn)2：支付結(jié)算的特征（選擇、判斷）

1、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

2、支付結(jié)算是一種要式行為：必須依形式進(jìn)行，若行為不符合法定形式要件，即為無(wú)效

3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志：銀行只是中介4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

考點(diǎn)3：銀行不予受理的規(guī)定小結(jié)（選擇、判斷）

（1）未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。

（2）出票日期、金額、收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。（3）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。

（4）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。考點(diǎn)4：支付結(jié)算的基本原則（選擇題，高頻考點(diǎn)）

（1）恪守信用、履約付款（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配（3）銀行不墊款

【相關(guān)鏈接】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則

1．一個(gè)基本存款賬戶原則2．自主選擇原則：除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

3．守法合規(guī)原則4．信息保密原則考點(diǎn)5：支付結(jié)算的一般規(guī)定（判斷）

1、結(jié)算收付雙方必須在銀行開(kāi)戶，付款單位必須有足夠的存款余額

注意：沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人向銀行支付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。2、結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算3、結(jié)算金額起點(diǎn)的規(guī)定：注意匯兌一般不受起點(diǎn)限制4、正確的填制票據(jù)和結(jié)算憑證

考點(diǎn)6：填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（高頻考點(diǎn)）

1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用正楷或者行書填寫（繁體字也應(yīng)受理）

2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在元后寫“整”或正，在角后面可以不寫整，分后面不寫整

3、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”三字，阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，應(yīng)按要求進(jìn)行書寫（考點(diǎn)）

4、票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，出票日為小寫的銀行不受理，大寫未規(guī)范的，銀行可予受理。出票日期中文大寫填寫時(shí)應(yīng)注意：

（1）前面加“零”的：月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的；（2）前面加“壹”的：日為拾壹至拾玖的。

【例】票據(jù)的出票日期為10月20日，則票據(jù)上的出票日期應(yīng)寫為(B)。A.10月20日B.零壹拾月零貳拾日C.零壹拾月貳拾日D.壹拾月零貳拾日

考點(diǎn)7：支付結(jié)算的紀(jì)律和責(zé)任（了解）P100

1、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開(kāi)立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。

2、銀行辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)，不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)；套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件

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