財(cái)務(wù)管理總結(jié)

財(cái)務(wù)管理企業(yè)管理的一個(gè)組成部分它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度按照財(cái)務(wù)管理的原則組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作年金是指一定時(shí)期內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng),按年金付款形式,可以分為后付,先付,延期,永續(xù)永續(xù)年金是指期限為無(wú)窮的年金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的結(jié)果的不確定性系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)股票風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)組合或投資組合不能夠被消除的部分可分散風(fēng)險(xiǎn)股票風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)組合或投資組合可以夠被消除的部分凈現(xiàn)值投資項(xiàng)目投入使用后的凈現(xiàn)金流量按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額。如果投資期超過(guò)1年則應(yīng)是減去初始投資的現(xiàn)值以后的余額信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款型的條件，包括信用期限折扣期限和現(xiàn)金折扣負(fù)債籌資亦稱債務(wù)資本借入資本是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)用按期償還的資本權(quán)益資本亦稱股權(quán)資本自有資本是企業(yè)依法取得并長(zhǎng)期擁有自主調(diào)配的資本直接籌資指企業(yè)不借助銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資本所有者寫上那個(gè)融通資本的一種籌資活動(dòng)間接籌資指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)而融通資本的籌資機(jī)構(gòu)股權(quán)型籌資亦稱權(quán)益資本自有資本是企業(yè)依法取得并長(zhǎng)期擁有，可自主調(diào)配運(yùn)用的資本資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系是企業(yè)一定時(shí)期籌資組合的結(jié)果廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系狹義的是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系尤其是指長(zhǎng)期債務(wù)資本與股權(quán)資本之間的構(gòu)成及其比例關(guān)系資本成本是企業(yè)籌集和使用資本而承付的代價(jià)營(yíng)業(yè)杠桿亦稱經(jīng)營(yíng)杠桿活營(yíng)運(yùn)杠桿是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)營(yíng)業(yè)成本中固定成本的利用財(cái)務(wù)杠桿亦稱籌資杠桿是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)資本成本固定的債務(wù)資本的利用營(yíng)業(yè)杠桿指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)營(yíng)業(yè)資成本中固定成本的利用每股收益無(wú)差別點(diǎn)是指兩種或兩種以上籌資方案下普通股每股收益相等時(shí)的息稅前利潤(rùn)點(diǎn)亦稱息稅前利潤(rùn)平衡點(diǎn)有事亦稱籌資無(wú)差別點(diǎn)每股盈余凈利潤(rùn)與流通股數(shù)的比值剩余股利政策在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下稅后利潤(rùn)首先要滿足項(xiàng)目投資所需要然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利杜邦分析法利用幾種主要的財(cái)產(chǎn)比率之間的關(guān)系來(lái)綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析法應(yīng)付賬款機(jī)會(huì)成本因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入流動(dòng)比率企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值市盈率也稱價(jià)格盈余比率或價(jià)格與收益比率,是指普通股每股市價(jià)與每股利潤(rùn)的比率簡(jiǎn)述股利分配政策的核心問(wèn)題及類型股利政策包括四項(xiàng)內(nèi)容:1股利分配形式即采用現(xiàn)金股利還是股票股利2股利支付率的確定3每股股利額的確定4股利分配時(shí)間即何時(shí)分配和多久分配一次,其中每股股利和股利支付率的確定是鼓勵(lì)政策的核心內(nèi)容他決定了公司凈利潤(rùn)中有多少以現(xiàn)金股利形式發(fā)放給股東有多少以留存收益的形式對(duì)公司進(jìn)行再投資股利政策是確定公司的凈利潤(rùn)如何分配的方針策略在實(shí)踐中股份公司常用的鼓勵(lì)政策主要有五種類型:1剩余股利政策2固定股利政策3穩(wěn)定增長(zhǎng)政策4固定股利支付率股利政策5低正常股利加額外股利政策普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1普通股籌資沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)2普通股股本沒(méi)有規(guī)定的到期日無(wú)需償還它是公司的永久性資本除非公司清算才予以清償3利用普通股籌資的風(fēng)險(xiǎn)小4發(fā)行普通股籌資股權(quán)資本能提升公司的信譽(yù)缺點(diǎn)：1資本成本高2利用普通股籌資，出售新股票，增加新股東，可能分散公司的控制權(quán)；另一方面新股東對(duì)公司已積累的盈余具有分享權(quán)會(huì)降低普通股的每股收益從而可能引起普通股股價(jià)下跌3如果以后增發(fā)普通股可能引起股票價(jià)格的波動(dòng)融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：1融資租賃能夠迅速獲得所需資產(chǎn)2融資租賃的限制條件較少3融資租賃可以免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)4融資租賃的全部租金通常在整個(gè)租期內(nèi)分期支付，可以適當(dāng)降低不能償付的危險(xiǎn)5融資租賃的租金費(fèi)用允許在所得稅錢扣除，承租企業(yè)能夠享受稅上利益缺點(diǎn)：1租賃籌資的成本較高2承租企業(yè)在困難時(shí)期，支付股東的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)3采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也可視為承租企業(yè)的一種機(jī)會(huì)損失評(píng)述利潤(rùn)最大化合理性:是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ),利潤(rùn)代表企業(yè)創(chuàng)造的財(cái)富從會(huì)計(jì)的角度看利潤(rùn)是股東價(jià)值的來(lái)源,也是企業(yè)財(cái)富增長(zhǎng)的來(lái)源.局限性:沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系,利潤(rùn)最大化是基于歷史的角度,不能反映企業(yè)未來(lái)的盈利問(wèn)題,會(huì)使企業(yè)的決策具有短期行為傾向,會(huì)計(jì)處理的方法的多樣性可能導(dǎo)致利潤(rùn)并不能反映企業(yè)的真實(shí)情況股東財(cái)富最大化的定義及優(yōu)點(diǎn)財(cái)富最大化是指通過(guò)財(cái)務(wù)上的合理營(yíng)運(yùn)為股東帶來(lái)最多的財(cái)富.優(yōu)點(diǎn):1股東財(cái)富最大化目標(biāo)考慮了現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素2股東財(cái)富最大化目標(biāo)在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為3股東財(cái)富最大化目標(biāo)反映了資本與收益之間的關(guān)系商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1使用方便2成本低3限制少缺點(diǎn)1商業(yè)信用的時(shí)間一般較短,尤其是應(yīng)付賬款,不利于公司對(duì)資本的統(tǒng)籌運(yùn)用2如果公司取得現(xiàn)金折扣則付款時(shí)間會(huì)更短而放棄現(xiàn)金折扣則公司會(huì)付出較高的資金成本3在法制不健全的情況下若公司缺乏信譽(yù)容易造成公司之間的相互拖欠影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。長(zhǎng)期借款籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1借款籌資速度較快2借款資本成本較低3借款籌資彈性較大4企業(yè)利用借款籌資，與債券一樣，可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用缺點(diǎn)1借款籌資風(fēng)險(xiǎn)較高2借款籌資限制條件較多3借款籌資數(shù)量有限資本成本的定義及作用資本成本是企業(yè)籌資和使用資本而付出的代價(jià)作用1資本成本是選擇籌資方式進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策和選擇追加籌資方案2資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目比較投資方案和進(jìn)行投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)3資本成本可以作為評(píng)價(jià)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)1債券籌資成本較低2債券籌資能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用3債券籌資能夠保障股東的控制權(quán)4債券籌資便于調(diào)整公司資本結(jié)構(gòu)缺點(diǎn)1債券籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高2債券籌資的限制條件較多3債券籌資的數(shù)量有限股利政策的類型1剩余股利政策,所謂剩余股利政策，就是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤(rùn)首先要滿足項(xiàng)目投資所需要的股權(quán)資本然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利是一種投資優(yōu)先的股利政策2固定股利政策：指公司在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策3穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策：指在一定的時(shí)期內(nèi)保持公司的每股股利穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策4固定股利支付率股利政策：是一種變動(dòng)的股利政策公司每年都從凈利潤(rùn)中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利5低正常股利加額加額外股利政策是一種介于固定股利政策與變動(dòng)股利政策之間的折中的股利政策,這種股利政策每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額,當(dāng)企業(yè)盈利較多實(shí)在根據(jù)實(shí)際情況發(fā)放額外股利股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：1能過(guò)得比較高的報(bào)酬2能適當(dāng)減低購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)3擁有一定的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)缺點(diǎn)：1普通股對(duì)公司資產(chǎn)和盈利的求償權(quán)均居最后2普通股價(jià)格受眾多因素的影響3普通股收入不穩(wěn)定按剩余股利進(jìn)行股利分配的步驟1根據(jù)選定的最佳方案,測(cè)算投資所需的資本數(shù)額2按照公司剛的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu),測(cè)算投資所需要的股東權(quán)益資本的股東權(quán)益資本的數(shù)額3稅后凈利潤(rùn)首先要滿足投資所需的增加的股東權(quán)益的數(shù)額4在滿足投資需要后的剩余部分用于現(xiàn)股東分配股利應(yīng)收賬款政策1信用標(biāo)準(zhǔn)2信用條件3收賬政策4綜合信用政策

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灑坪鎮(zhèn)中心小學(xué)校財(cái)務(wù)工作總結(jié)

學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作是提高辦學(xué)水平，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)規(guī)范化、科學(xué)化的重要組成部分，是加強(qiáng)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)，依法治校的必要手段和有效措施。學(xué)校以創(chuàng)建“財(cái)務(wù)管理規(guī)范學(xué)�！睘槠鯔C(jī)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理、抓好財(cái)務(wù)公開(kāi)、建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、完善學(xué)校內(nèi)控制度，加大了學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理的力度，確保了教育經(jīng)費(fèi)的使用效益和財(cái)務(wù)工作的健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)控，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度，學(xué)校成立了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組制定了年度學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃，明確了工作目標(biāo)和具體工作措施，同時(shí)學(xué)校先后制定了學(xué)校財(cái)務(wù)管理意見(jiàn)，校務(wù)公開(kāi)實(shí)施方案，物品采購(gòu)監(jiān)管工作的若干規(guī)定以及嚴(yán)格控制學(xué)校招待費(fèi)支出的意見(jiàn)，日常管理中做到分工明確、責(zé)任到人、制度嚴(yán)格、管理到位、監(jiān)督有效。二、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，學(xué)校財(cái)務(wù)室每年制訂詳盡務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算工作，細(xì)致審核每一筆賬務(wù)，賬務(wù)處理正確清晰。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析。及時(shí)做好會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)資料細(xì)致完整。三、嚴(yán)格收入和收費(fèi)管理。學(xué)校嚴(yán)格財(cái)會(huì)紀(jì)律，無(wú)“違規(guī)收費(fèi)”和“小金庫(kù)”現(xiàn)象。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行公示，接受學(xué)校師生及上級(jí)監(jiān)督。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管。學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出均有一支筆審批、并有相關(guān)經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字。學(xué)校能采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。

六、摸清家底，加強(qiáng)資金的管理，本學(xué)年我校公用經(jīng)費(fèi)收入為￥188500元整，公用經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格按相關(guān)文件執(zhí)行，用于改善辦學(xué)條件的公用經(jīng)費(fèi)達(dá)到相關(guān)文件要求。七、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，我校根據(jù)相關(guān)文件要求，全面核查、清理，對(duì)固定資產(chǎn)做了全面的登記，摸清了家底，并在此基礎(chǔ)上建立了固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，增強(qiáng)了我校保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的意識(shí)，使固定資產(chǎn)的管理進(jìn)入了正�；�管理的軌道。

一年來(lái)，我校財(cái)務(wù)工作成績(jī)不少，但更看重的是不足之處。下一年，要在預(yù)算的編制、執(zhí)行、財(cái)務(wù)公開(kāi)等方面做好工作。

灑坪鎮(zhèn)中心小學(xué)

201*年12月24日

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