年度企業(yè)財務狀況分析總結

附件10：

年度企業(yè)財務狀況分析總結

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一、企業(yè)財務狀況綜合分析的內容1、企業(yè)資產與權益綜合分析

企業(yè)資產與權益綜合分析，就是要以資產負債表的資料為依據，運用對比分析法、結構分析法等經濟分析基本方法，對企業(yè)資產負債和所有者權益狀況進行全面綜合地分析，以說明企業(yè)的資產總額的增減變動情況及適應情況；資產與權益結構變動情況及適應情況等。資產與權益結構變動綜合分析。2、企業(yè)財務狀況變動情況分析

企業(yè)財務狀況變動情況分析，就是要以財務狀況變動表的資料為依據，運用經濟活動分析的專門方法，對企業(yè)一定時期的資金來源，資金運用，資產、負債等增減應運情況所進行的全面綜合地分析，以說明企業(yè)資金來源、資金運用、資產和負債變動情況及其合理性、合法性。

3、企業(yè)經濟效益綜合分析

企業(yè)經濟綜合分析，就是在企業(yè)生產、經營、成本、利潤及財務狀況分析的基礎上，綜合考慮企業(yè)資源投入與產出的各個方面，對企業(yè)的投入產出率或經濟效益所進行的全面、系統(tǒng)、綜合地分析，以說明企業(yè)經營的總體或綜合效益情況。二、企業(yè)財務狀況變動情況分析1、

財務狀況變動情況分析基礎

企業(yè)財務狀況變動情況分析的基礎資料是財務狀況變動表，因此，要進行財務狀況變動情況分析，道德必須搞清財務狀況變動表的

基本結構和內容。

（1）財務狀況變動表的編制方式。財務狀況變動表，是根據企業(yè)在一定時期內各種資產和權益項目的增減變化，來分析反映資金的取得來源和資金的用途，說明財務動態(tài)的會計報表，或者稱謂反映企業(yè)資產流轉狀況的報表。

1以現金為基礎編制的財務狀況變動表�！疬@一報表實際上就是現金流量表，用現金的來源、運用、增加、減少來說明企業(yè)財務狀況的變動。2以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表�！馉I運資金是指企業(yè)流動資產減去流動負債后的凈值，或叫凈流動資產。以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表，就是將影響營運資金增減的項目報表中，以反映營運資金的變動情況。

3以貨幣性流動資產為基礎編制的財務狀況變動表�！鹭泿帕鲃淤Y產指變現能力較強的應收帳款、有價證券及現金、銀行存款等貨幣資金本身。以此編制的財務狀況變動表，就是把資金理解為貨幣性流動資產，凡引起這類資金增減變動的項目都在該表中反映，否則將不予反映。4以凈貨幣性流動資產編制的財務狀況變動表�！饍糌泿判粤鲃淤Y產指貨幣性流動資產減去貨幣性流支負債后的凈額。該表就是對影響凈貨幣性資產的項目進行逐項反映。

5以全部資金為基礎編制的財務狀況變動表�！鹑�部資金通常以現金或營運資金為基礎，再補充其他雖不影響現金或營運資金增減變動，但屬于重要事項的經濟業(yè)務，如對外投資轉出固定資產或無形資產等。（2）財務狀況變動表的結構的內容。各種方式的財務狀況變動表，

各從不同角度說明資金的來源與變動情況，各有其長處不足。應當說，以現金為基礎的財務狀況變動表是最基礎的，以全部資金為基礎的財務狀況變動表則是較全面的，它們對評價企業(yè)財務狀況都有其重要作用。

擴展閱讀：中小企業(yè)財務會計工作年度總結報告(參考)

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年度財務會計工作總結報告

一個中小企業(yè)財務總監(jiān)在公司董事會上的述職報告

----年是公司面臨困難很多的一年。受--月份--的影響，公司的業(yè)務出現了大幅度的下滑；特別是--月份以來，--公司的現金流出現了前所未有的緊張態(tài)勢；公司管理層在董事會的組織和領導下，盡管采取了一系列的措施和辦法，年度的經營情況仍不理想,----年度財務指標完成情況報告如下：

一、主要任務完成情況

1、20--年共實現營業(yè)收入---萬元（含增值稅收入為---萬元），其中軟件

及服務收入----萬元，實現利潤總額--萬元，上交各種稅金---萬元，分別比20--年下降--%、---%、--%、--%；歷年的經營情況比較如下：

單位：萬元

分類總銷售額其中：軟件及服務19--年20--年20--年20--年20--年20--年預算總銷售毛利費用總額利潤總額凈利潤

注：1）、19----20--年數按------會計師事務所審計數填列。

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2）20--年數未經審計。

3）20--年預算總銷售額含增值稅。

2、歷年稅收實現的情況

單位：萬元-

稅增值稅營業(yè)稅所得稅個人所得稅城建稅教育費附加印花稅等累計--年--年--年--年20--年計20--年上20--年上提數交數交數

說明：1）所得稅率：19--年---20--年三年免稅；20--年---20--年減半，稅率7.5%；

均已辦理完有關的審批手續(xù)；2）個人所得稅按實際交納。

3）自20--年起，公司所得稅率為15％；

2、歷年主要績效指標的比較

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歷年主要績效指標的比較

項目序號19--年20--年20--年20--年20--年20--年預算流動比率1速動比率2銷售利潤率3人均銷售額4存貨周轉天數5流動資金周轉次數6銷售收入增長率7應收帳款周轉天數8銷售收入收現率9凈利潤10人均費用總額11平均人數12

注：1）認為以上------指標完成較好；

2）認為以上-------指標完成較差。3)

4、大項目完成情況

單位：萬元序號項目名稱(合同名稱)合同號20--年結轉額（含增值稅）已收款額備注

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1234567891011121314151617181920212223242526合計

5、成本費用執(zhí)行情況分析

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注：本表不含財務費用

6、應收賬款賬齡分析(20--年未前十位)

單位:萬元

序號名稱年初數年未數20--年未預提壞賬1北京---------信息技術有限公司20--年終總結第6頁共12頁

345678910合計

7、20--年未資產結構分析

截止12月31日的資產占用情況如下：

表一：單位：萬元

序號1234567項目12月末余額占總資產％---占凈資產％------總資產凈資產應收賬款預付賬款其他應收賬款存貨在建工程(已付款部分)3-7項累計

20--年末與20--年末比較：

表二：單位：萬元

序號12項目20--年末余額20--年末余額增加數總資產凈資產北京---------信息技術有限公司20--年終總結第7頁共12頁

34567應收賬款預付賬款其他應收款存貨在建工程(已付款部分)3-7項累計

8、現金流現狀分析

從表一可以看出：應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、在建工程

(已付款部分)

等五項年未余額累計為---萬元，分別占公司年未總資產的---％和

凈資產的---％；其中應收賬款分別占公司總資產的---％和凈資產的---％，位列第一；

從表二可以看出：20--年末在建工程(已付款部分)、存貨、預付賬款、其他應收款四項與年初比，共增加資金占用---萬元，分別占年末總資產和凈資產的---％、---％；其中在建工程增加占用---萬元，位列第一；

由表一、表二的分析可以看出：影響資金緊張的主要原因是，應收賬款、在建工程(已付款部分)、預付賬款、存貨、其他應收款的資金占用大量增加和數額巨大，如果要改變這種狀況，緩解當前資金緊張的困難局面，除了擴大市場營銷規(guī)模外,必須從更多的幾個方面入手來尋找辦法；對于形成這種局面的原因，公司管理層應作深層次的分析，以吸取教訓和總結經驗；---的影響也是造成公司資金緊張的一個重要原因（詳見《公司當前情況的分析報告》20--年--月--日）：今年37月由于----的影響，公司的所

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有項目，在項目的啟動時間、項目的驗收、項目的收款等方面，都不同程度地受到影響，其中46月工作基本處于停滯狀態(tài)，有的項目這種影響到當前還在延續(xù)；

影響公司當前現金流緊張的最重要的原因，財務以為還有：

1、管理層對現金流重要性認識的角度不同、重視不夠、措施不力；

有一種依賴意識，似乎資金不是什么問題；

2、項目的收款不力，收款措施和收款責任人不明，公司監(jiān)管體系的

有效運行,缺乏行之有效的辦法；

3、行業(yè)特點和客戶方的因素，也是造成當前資金緊張的一個重要的

原因；

影響公司資金緊張的另一個原因，公司在20--年---月--日增資到--萬元時，過于樂觀地估計了公司的現金流，致使在一些重大的投資和決策方面與客觀實際出現了偏差；

公司主營業(yè)務方向不明及業(yè)務領域過寬，也是造成公司資金緊張的一個重要原因；

充分認識現金流的重要性是關鍵。上至管理層，下到全體員工都應加強對現金流的重視，都應有現金流高于一切的意識和理念，并付諸行動；長遠來說，作為企業(yè)文化的一個組成部分來建設；歷史遺留問題造成；

二、財務會計工作總結

會計核算及會計報表的工作一年來按規(guī)定準確、及時、真實填報；

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財產清查工作未發(fā)現重大異常情況；

成本核算：在會計核算軟件外、另列賬套進行核算,取得了一些成績,積

累了一些數據和經驗,但由于公司的組織構架的變動及其他一些原因,數據的準確性還有待提高;事后的提醒和過程的控制都應重視,特別是過程的控制；20--年這項工作是重點；

20--年加強了公司債權債務的清理,及時為管理層和董事會提供各種信息和報告；20--年將加強這方面的管理;

加強財務人員的內部培訓學習,重點加強對管理程序和管理過程方面的培訓學習;

20--年對存貨的采購、驗收、發(fā)貨及合同進行了管理,但20--年管理力度有待進一步加強；

根據公司“20--年部門責任書”的有關規(guī)定和“第--屆董事會第--次會議決議”第六項的決議精神，財務部加大了“充分利用---市的各種優(yōu)惠政策，減少公司的稅費負擔，提高間接創(chuàng)利水平”的執(zhí)行力度,并取得了顯著成績；

三、公司管理和內部控制

20--年度在職員工分析

1月2月3月4月入職離職月初人數月末人數月均人數北京---------信息技術有限公司20--年終總結第10頁共12頁

5月6月7月8月9月10月11月12月合計

20--年未員工結構分析

20--年末員工分析

總人數男女北京外地博士碩士本科大專高中及以下86比例20--年末部門員工數

總人數市場中心研發(fā)中心客戶服務部商務部質量管理財務部人力資源部公司領導部

比例

注:人力資源部人數包括--等--人，本表數據由人力資源部提供;

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20--年公司各種資質、證件、執(zhí)照、證書等順利通過年檢；20--年度公司服務部門“創(chuàng)收增效”取得了較好的成績；

序號項目名稱--資質--企業(yè)資質效益預計意義提升了公司在行業(yè)內的地位，樹立了公司良好的市場形象提升了公司在行業(yè)內的地位，樹立了公司良好的市場形象；降低了公司的稅費負擔；取得了良好的經濟效益；降低了公司的稅費負擔；取得了良好的經濟效益；降低了公司的成本費用；提升了公司在行業(yè)內的地位，樹立了公司良好的市場形象在政府有關部門中樹立了良好的公司形象；將取得--萬元以上收益；有關領導可享受相關政策1234567820--年創(chuàng)收總計具體見:“20--年度公司“服務部門”創(chuàng)收爭效總結報告”

20--年初，針對公司的實際情況，經營班子在充分討論的基礎上，確立了以“市場為龍頭”，“全員為市場服務”的理念，并圍繞市場營銷建立以下四大管理體系：

1.薪酬體系；2.績效考核體系；3.預算與成本控制體系；

4.項目與質量管理體系；

四、股權轉讓

----公司受讓原公司股東“深圳----”和“---”先生共計--%的股

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權；

五、存在的不足（僅作建議，不對之處敬請批評�。�

公司的戰(zhàn)略和業(yè)務方向有待進一步明確；公司的營銷能力不足；

公司的資源規(guī)模、資源效率與公司經營目標匹配的問題；

從當前的情況來看，公司的現金流可能在未來1-4年的時間內很緊張；要重視對歷史遺留問題的解決；

六、其他

由于時間關系及其他,本報告中不妥或錯誤的地方，敬請批評和指正!

北京------技術有限公司財務部

20--年--月--日

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