XX法院審判大樓跟蹤審計(jì)總結(jié)

XX市人民法院審判大樓工程

現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作總結(jié)

XX工程造價(jià)師事務(wù)所有限公司

201*-06-25

受XX市人民法院委托，我跟蹤審計(jì)小組于201*年5月至201*年6月參與XX市人民法院審判大樓工程的建設(shè)，對(duì)本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)工作，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計(jì)量工作和處理每一份月報(bào)、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實(shí)事求是的態(tài)度對(duì)發(fā)生的工程量及造價(jià)進(jìn)行有效的控制。

一、工程概況及計(jì)價(jià)特征

1、工程概況：XX人民法院審判大樓工程,位于XX市黃山以東，長(zhǎng)江路以北，資金來(lái)源：財(cái)政撥款。由XX市建筑研究設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，建筑面積21641m2，建設(shè)總層數(shù)為五層，主體為現(xiàn)澆混疑土框架結(jié)構(gòu)。由XX建筑安裝工程公司中標(biāo)施工，合同造價(jià)2578.94萬(wàn)元，合同工期510天，工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為合格。監(jiān)理公司由XX監(jiān)理有限公司負(fù)責(zé)實(shí)施。

1.1工程進(jìn)度完成情況：工程項(xiàng)目已全部完成，符合交付使用條件。

2、計(jì)價(jià)特征：本工程采用按實(shí)結(jié)算的合同方式，工程結(jié)算時(shí)工程量按實(shí)際發(fā)生的工程量計(jì)算，定額套用201*年《江蘇省建筑工程綜合預(yù)算定額》及其補(bǔ)充定額和相關(guān)文件規(guī)定，材料價(jià)格按實(shí)際施工時(shí)的市場(chǎng)價(jià)計(jì)算，讓利幅度按合同規(guī)定計(jì)算。

二、跟蹤審計(jì)工作的主要工作

我們現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)小組要做的主要工作是：

1．記錄施工時(shí)真實(shí)情況，重點(diǎn)核減工程量及工程價(jià)款。2．節(jié)約投資建設(shè)資金。3．做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。

保證工程能順利、健康、按時(shí)優(yōu)質(zhì)完成。

本工程現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)主要審計(jì)點(diǎn)的確定：

經(jīng)過(guò)我現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)組成員對(duì)XX市人民法院審判大樓工程施工圖紙的熟悉和討論，在現(xiàn)場(chǎng)踏勘之后，并結(jié)合本工程的招投標(biāo)文件、施工合同等內(nèi)容，確定以下主要審計(jì)點(diǎn)：

第1頁(yè)共4頁(yè)（1）場(chǎng)地平整、碾壓前原始標(biāo)高的測(cè)量工作。

（2）重點(diǎn)關(guān)注圓頂球形屋面的施工工藝及人、材、機(jī)的實(shí)際消耗量。

（3）施工時(shí)期材料價(jià)格的波動(dòng)情況，并收集相關(guān)原始依據(jù)。（4）對(duì)圍墻等無(wú)設(shè)計(jì)圖紙工程項(xiàng)目的隱蔽工程及時(shí)真實(shí)的記錄。（5）認(rèn)真核實(shí)工程量清單內(nèi)工作內(nèi)容是否與實(shí)際完成工作內(nèi)容相同。

（6）變更、簽證的復(fù)核確認(rèn)

三、跟蹤審計(jì)工作的主要成績(jī)

1、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)組成員深入工地現(xiàn)場(chǎng)，參加工程例會(huì)，積極與業(yè)主和監(jiān)理單位溝通，了解工程進(jìn)度的總體情況，結(jié)合施工進(jìn)度計(jì)劃和本細(xì)則確定的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)點(diǎn)，制定分階段的跟蹤審核計(jì)劃，并由審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核后實(shí)施。

2、嚴(yán)格控制隱蔽工程和施工現(xiàn)場(chǎng)所發(fā)生的各種費(fèi)用的簽證，按照計(jì)價(jià)規(guī)范嚴(yán)格復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證的合理性，與定額計(jì)算規(guī)則是否發(fā)生沖突，并必須由甲方、項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)人、監(jiān)理和造價(jià)工程師現(xiàn)場(chǎng)共同認(rèn)可，才能生效，保證了簽證的正確性。對(duì)工程施工過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行核實(shí)，對(duì)工程量確認(rèn)，對(duì)可能影響工程造價(jià)的變更事項(xiàng)提出審核意見(jiàn)和說(shuō)明，為業(yè)主決策提供依據(jù)和參考意見(jiàn)。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)期間，共審核現(xiàn)場(chǎng)簽證單215份，現(xiàn)場(chǎng)取證照片150余張，審核驗(yàn)工月報(bào)18份，核減施工進(jìn)度款支付250.36萬(wàn)元。

3、在現(xiàn)場(chǎng)施工的同時(shí)，對(duì)隱蔽工程的一切數(shù)據(jù)均在下道工序施工前進(jìn)行測(cè)量記錄，并及時(shí)辦好簽證驗(yàn)收記錄。

4、深入工地現(xiàn)場(chǎng)了解實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工工藝和材料使用進(jìn)行記錄取證，大型會(huì)議中心的C35砼預(yù)制大型拱形屋面板的現(xiàn)場(chǎng)制作時(shí)，對(duì)地胎模、木模板、實(shí)際使用的人工、機(jī)械、材料以及吊裝用

第2頁(yè)共4頁(yè)的機(jī)械設(shè)備型號(hào)等進(jìn)行全過(guò)程測(cè)量記錄，在結(jié)算時(shí)為業(yè)主提供了可靠的真實(shí)依據(jù)。同時(shí)對(duì)辦公樓、食堂等在招標(biāo)范圍內(nèi)沒(méi)做的項(xiàng)目進(jìn)行了匯總，為工程竣工結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。

5、積極向建設(shè)單位提供合理化建議

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組積極參加圖紙會(huì)審，了解施工圖紙變更情況。審核施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況、機(jī)械裝備情況、材料、運(yùn)輸及地質(zhì)情況，對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。經(jīng)過(guò)對(duì)本工程的跟蹤審計(jì)工作，我審計(jì)組已掌握了工程的具體情況。我們?cè)趯徲?jì)工作中采用科學(xué)合理的方法，客觀、公正的對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，并體現(xiàn)出了非常顯著的效果。

XX工程造價(jià)師事務(wù)所有限公司

201*．6．25

第3頁(yè)共4頁(yè)

擴(kuò)展閱讀：高速公路服務(wù)區(qū)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)總結(jié)

公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)總結(jié)

繞城公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目是201*年市重點(diǎn)工程公路改造工程的配套服務(wù)項(xiàng)目。為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)資金的管理和投資規(guī)模的控制，規(guī)范化工程建設(shè)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)摸索和推廣在工程建設(shè)中審計(jì)工作提前介入，進(jìn)行工程中間跟蹤審計(jì)的模式在交通工程建設(shè)中的應(yīng)用，由我公司負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，工程跟蹤審計(jì)時(shí)間自201*年11月持續(xù)至201*年9月。在時(shí)間跨度長(zhǎng)達(dá)約1年的時(shí)間內(nèi)我們開(kāi)展了對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度款支付、合同管理、工程決算等方面的全方位多角度審計(jì)工作，經(jīng)過(guò)跟蹤審計(jì)工作，業(yè)主在工程實(shí)施過(guò)程中對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行控制的意圖得以實(shí)現(xiàn)，為業(yè)主把住了合同管理、工程支付、招投標(biāo)管理的各個(gè)關(guān)口，通過(guò)1年的工作，我們也發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題汲取了教訓(xùn)總結(jié)了經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)將我們對(duì)該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)如下：

一、審計(jì)概況

繞城公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目于201*年7月由市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)建設(shè)。服務(wù)區(qū)位于大橋南路約3KM處，沿繞城公路兩側(cè)南北分布，占地面積105.8畝。該項(xiàng)目包括南、北區(qū)的主體建筑工程和總圖工程。其中，南區(qū)主體建筑工程包括綜合服務(wù)樓、加油站、修理車間，北區(qū)主體建筑工程包括綜合服務(wù)樓、辦公樓、加油站、宿舍樓。建筑工程總建筑面積近201*0平方米�？倛D工程包括場(chǎng)地?fù)Q土、垃圾外運(yùn)、道路及硬化地面、地基處理、供電、給排水及消防、綠化、擋土墻、變

速車道、涵洞通道裝修、旗臺(tái)等項(xiàng)目。

工程于201*年11月場(chǎng)地工程開(kāi)工建設(shè)，201*年7月房建工程開(kāi)工建設(shè)。鑒于該項(xiàng)目是一個(gè)以房建工程為主體的交通項(xiàng)目的特點(diǎn)，為加強(qiáng)對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度款支付、合同管理上進(jìn)行有效的控制，根據(jù)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳、省財(cái)政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，201*年11月由建設(shè)單位委托我公司對(duì)該服務(wù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)行跟蹤審計(jì)服務(wù)。

根據(jù)委托工作內(nèi)容，我公司將跟蹤審計(jì)工作的重點(diǎn)置于由審計(jì)單位在工程支付過(guò)程中的直接介入，要求對(duì)工程過(guò)程進(jìn)度款的支付、合同管理等按照竣工決算審計(jì)的要求進(jìn)行審查，主要工作方向在設(shè)計(jì)變更的審查、工程支付審查、合同管理審查、招投標(biāo)（競(jìng)爭(zhēng)性談判）審查上。在咨詢合同簽署后，公司對(duì)該項(xiàng)目非常重視，并立即成立了由公司總經(jīng)理牽頭，各專業(yè)技術(shù)人員組成的項(xiàng)目審計(jì)組。按照委托合同和建設(shè)單位要求，按照跟蹤審計(jì)流程，對(duì)工程支付、設(shè)計(jì)變更、合同管理等方面相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全方位的過(guò)程審計(jì)。

二、審計(jì)依據(jù)：

1.業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計(jì)委托合同；2.服務(wù)區(qū)項(xiàng)目管理手冊(cè)；

3.現(xiàn)行的國(guó)家及地方建筑、市政、公路等計(jì)價(jià)定額；4.現(xiàn)行的國(guó)家設(shè)計(jì)及施工驗(yàn)收規(guī)范；

5.財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)

算暫行辦法》

三、審計(jì)成果：

1.合同梳理

201*年11月開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)審計(jì)后，工作組將所有工程涉及的所有合同進(jìn)行分類列表，按照國(guó)家及地方的現(xiàn)行法規(guī)政策進(jìn)行逐個(gè)清理，針對(duì)部分由于歷史及客觀原因而造成的不規(guī)范合同進(jìn)行了梳理。對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的合同協(xié)助業(yè)主分析形成的原因并加以修正，以使其能夠在政策的框架內(nèi)得以完善。在梳理得過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，多個(gè)合同出現(xiàn)了不同的合同主體，同時(shí)出現(xiàn)了繞城公路有限責(zé)任公司、公路管理處、公路集團(tuán)、服務(wù)區(qū)建設(shè)指揮部，經(jīng)過(guò)咨詢分析，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)是由于項(xiàng)目形成的不同歷史時(shí)期所造成，有著不同的簽署背景，對(duì)此我們協(xié)助業(yè)主調(diào)整思路，按照土地權(quán)屬性質(zhì)和工程建設(shè)性質(zhì)，明確合同主體，對(duì)相關(guān)合同主體進(jìn)行了變更，避免了政府審計(jì)時(shí)所可能產(chǎn)生問(wèn)題。

2.工程設(shè)計(jì)變更審核

跟蹤審計(jì)的一個(gè)工作重點(diǎn)是在協(xié)助業(yè)主對(duì)工程過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)變更單價(jià)進(jìn)行終審核定。在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)，由于項(xiàng)目整體設(shè)計(jì)方案歷經(jīng)數(shù)次變更，致使道路工程原投標(biāo)文件中的部分工程內(nèi)容及單價(jià)已不再適用于本工程，為此，我們依據(jù)國(guó)家相應(yīng)法規(guī)及招投標(biāo)文件、施工合同相應(yīng)條款，至工地現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解實(shí)際情況，并編制相應(yīng)單價(jià)分析文件，協(xié)助業(yè)主對(duì)道路及排水單價(jià)進(jìn)行最終的變更核定。

3.工程款支付審核

根據(jù)委托合同要求，我們對(duì)工程支付進(jìn)行審核控制。我們先后對(duì)100余次工程款支付進(jìn)行了審核，嚴(yán)格按照合同條款要求，對(duì)于不滿足付款條件的付款申請(qǐng)給予駁回，對(duì)于施工單位總想早拿錢、多拿錢的現(xiàn)象給予了糾正，為業(yè)主把好付款關(guān)，杜絕了多付、冒付的現(xiàn)象，使工程付款在規(guī)范有序的環(huán)境下進(jìn)行，同時(shí)，由于付款有據(jù)，也減少了施工方和建設(shè)方矛盾。

4.參與合同管理

進(jìn)場(chǎng)后，發(fā)現(xiàn)有的合同存在對(duì)業(yè)主不利的、甚至可能會(huì)帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)的合同條款，另有部分合同條款前后矛盾。因此我們建議業(yè)主在以后的工程項(xiàng)目合同簽訂中，應(yīng)對(duì)重要條款仔細(xì)研究，對(duì)于計(jì)量、付款和結(jié)算等與造價(jià)有關(guān)的條款應(yīng)咨詢專業(yè)造價(jià)工程師，如果有專業(yè)造價(jià)工程師參與簽訂更好。對(duì)于存在漏洞的合同，盡量采取補(bǔ)救措施，能夠重新簽訂更好，不能則采用補(bǔ)充協(xié)議加以明確和完善。變事中和事后控制為事前控制，為業(yè)主合同管理特別是對(duì)工程造價(jià)的管理取得主動(dòng)。

服務(wù)區(qū)許多附屬工程體量相對(duì)較小或?qū)�業(yè)性較強(qiáng)，不適宜通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定施工隊(duì)伍。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)此類合同的價(jià)款偏高。進(jìn)場(chǎng)后，我們建議此類工程在確定施工隊(duì)伍時(shí)也應(yīng)適當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)，可以通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定施工隊(duì)伍，合同價(jià)的確定應(yīng)通過(guò)專業(yè)造價(jià)工程師審核把關(guān)。

服務(wù)區(qū)部分合同的價(jià)款為暫定價(jià)，結(jié)算方式僅寫上按實(shí)結(jié)算。而

按實(shí)結(jié)算的方式很多，是實(shí)行按照實(shí)際工程量結(jié)算、單價(jià)固定還是量?jī)r(jià)都可調(diào)整，合同中沒(méi)有明確。給工程最終結(jié)算價(jià)的確定帶來(lái)很多不確定因素，由此可能帶來(lái)工程造價(jià)的失控。進(jìn)場(chǎng)審計(jì)后，我們對(duì)于此類合同進(jìn)行補(bǔ)充完善，新簽訂的施工合同中詳細(xì)描述結(jié)算方式，量如何計(jì)算，價(jià)如何確定，都詳細(xì)加以界定。

5.材料價(jià)格的認(rèn)定：

服務(wù)區(qū)有許多項(xiàng)目?jī)?nèi)容屬變更增加內(nèi)容，這些項(xiàng)目在投標(biāo)報(bào)價(jià)中無(wú)參考單價(jià)，為此需業(yè)主對(duì)主要材料價(jià)格進(jìn)行核定。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)業(yè)主及項(xiàng)目管理部由于時(shí)間緊，和對(duì)于材料市場(chǎng)價(jià)格了解不夠及時(shí)，導(dǎo)致對(duì)部分材料的定價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)。對(duì)于此種情況，我們建議業(yè)主以后確定材料和設(shè)備定價(jià)格時(shí)，在盡可能的情況下，貨比三家，對(duì)于金額較大的、冷僻的、專業(yè)性較強(qiáng)的材料和設(shè)備請(qǐng)專業(yè)人員參與核定價(jià)格。

6.工程簽證的管理

在施工過(guò)程中，工程有變更簽證是非常正常的現(xiàn)象，但對(duì)變更簽證，特別是隱蔽工程簽證，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的態(tài)度。工程變更簽證控制是工程過(guò)程控制的重要環(huán)節(jié)。進(jìn)場(chǎng)審計(jì)后，我們對(duì)簽證實(shí)行主動(dòng)管理。在施工現(xiàn)場(chǎng)情況比較明確情況下，對(duì)施工方案進(jìn)行審查。結(jié)合核定的施工方案，在發(fā)生變更同時(shí)或發(fā)生變更前，將價(jià)格確定，以免在結(jié)算中，由于現(xiàn)場(chǎng)情況不明而發(fā)生扯皮現(xiàn)象。

另外，在簽證中應(yīng)將變更的原因、現(xiàn)場(chǎng)情況和施工方案描述清楚，為竣工結(jié)算和將來(lái)可能的政府審計(jì)提供清晰的依據(jù)。

7.竣工結(jié)算的控制

根據(jù)委托內(nèi)容，我們對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)�？⒐そY(jié)算是業(yè)主對(duì)投資控制的最后一道關(guān)口。由于我們有現(xiàn)場(chǎng)跟蹤控制的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于各施工單位的施工范圍和界限非常熟悉。在結(jié)算審計(jì)中，我們對(duì)各施工隊(duì)伍報(bào)審結(jié)算反復(fù)比較，對(duì)于超范圍多報(bào)的現(xiàn)象給予了及時(shí)的糾正，對(duì)于結(jié)算中與施工做法不一致的計(jì)量給予了調(diào)整。例如，土建施工單位報(bào)審結(jié)算與VRV空調(diào)施工范圍有重復(fù)，給予了核減，綠化施工與場(chǎng)地施工范圍有重復(fù)，也及時(shí)發(fā)現(xiàn)并審計(jì)核減。

在結(jié)算審計(jì)中，有的材料雖然有項(xiàng)目管理和業(yè)主定價(jià)在先，對(duì)于高于市場(chǎng)行情的材料價(jià)格仍然給予了核減。

服務(wù)區(qū)項(xiàng)目，施工方報(bào)審結(jié)算總額9047.83萬(wàn)元，核定8296.79萬(wàn)元，核減751.04萬(wàn)元，核減率為8.30%。

有幸參加服務(wù)區(qū)項(xiàng)目的建設(shè)是我們的光榮。指揮部領(lǐng)導(dǎo)和成員不怕吃苦流汗、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神深深鼓舞著我們。本次跟蹤審計(jì)不僅在業(yè)務(wù)技術(shù)和工程管理上積累了經(jīng)驗(yàn)，在職業(yè)精神上也得到了洗禮，為我們今后的工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

友情提示：本文中關(guān)于《XX法院審判大樓跟蹤審計(jì)總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，XX法院審判大樓跟蹤審計(jì)總結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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