隨著國家基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，施工行業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占的比重越來越高，施工企業(yè)的稅收所占的比例也越來越大，在國家財政收入中有著舉足輕重的地位。下面是小編帶來的工資薪金個人所得稅納稅籌劃思路，有興趣的可以看一看。

    摘要：為促進(jìn)各個領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)能夠有序發(fā)展，合理調(diào)節(jié)稅收，國家對不同行業(yè)的稅收不盡相同，各行業(yè)的稅負(fù)也有高有低。在目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r之下，個人所得稅的納稅人會隨著越來越多企業(yè)職工收入水平上升而持續(xù)增多。因此，人們對企業(yè)工資薪金的個人所得稅納稅籌劃的重視程度越來越高。對此，納稅人怎樣在不違反法律法規(guī)的前提下，最大限度地減少稅負(fù)的進(jìn)行納稅籌劃成為了一個十分有研究意義的課題。

    當(dāng)前市場環(huán)境下，對于各個行業(yè)來說稅收不僅僅是一項國家經(jīng)濟(jì)方面的政策，也是企業(yè)必須依法承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。近幾年，隨著國家基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，施工行業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占的比重越來越高，施工企業(yè)的稅收所占的比例也越來越大，在國家財政收入中有著舉足輕重的地位。而施工企業(yè)又跟一般的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)截然不同，有其獨特的特點，譬如施工周期長、跨區(qū)域施工、應(yīng)稅收入不好界定、收入成本配比不清晰等，這些特點既影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收，也直接影響施工企業(yè)的稅負(fù)，稍不留意，既可能給企業(yè)造成涉稅風(fēng)險，也有可能增加企業(yè)不必要的稅負(fù)，所以，施工企業(yè)如何識別稅務(wù)風(fēng)險、如何合理進(jìn)行個人所得稅的納稅籌劃就顯得格外關(guān)鍵。

    一、企業(yè)工資薪金個人所得稅納稅籌劃的意義

    一般來說，納稅籌劃就是要求納稅人在遵守法律法規(guī)的背景下，在日常的工作和生活中的納稅方面規(guī)劃其經(jīng)營或者是理財活動，最終想要達(dá)到減小稅收負(fù)擔(dān)，取得稅收利益的目的，是當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢下所有納稅人的基本權(quán)利。企業(yè)工資薪金個人所得稅的納稅籌劃具體可以分為以下幾點：

    (一)保障企業(yè)的長期經(jīng)營和發(fā)展

    通常意義上，企業(yè)一般都是代扣代繳員工工資薪金個人所得的義務(wù)人，因此，從企業(yè)的運營和管理角度上來說，對個人所得稅進(jìn)行納稅籌劃可以有效的提高工人們的可支配收入，另一方面也可以使企業(yè)員工的工作熱情大幅度的受到激發(fā)，促進(jìn)企業(yè)職工可以愈發(fā)的認(rèn)同所在的企業(yè)產(chǎn)生，并產(chǎn)生歸屬感，如此來說，從企業(yè)的角度上來看，對其長期的經(jīng)營發(fā)展來說有著很好地基礎(chǔ)作用。

    (二)可以減少企業(yè)的納稅支出

    在稅收籌劃的過程中，企業(yè)可以對個人所得稅的多種稅收方案進(jìn)行試推并比較結(jié)果，左后選出一個所需納稅較少的計劃，這樣就可以合理的降低企業(yè)員工的現(xiàn)金流出數(shù)，進(jìn)而由于員工現(xiàn)金受到了納稅籌劃的影響，方便了企業(yè)更好的控制現(xiàn)金流，使企業(yè)在經(jīng)營期間的可支配資金的增多。

    (三)可以提升職工納稅觀念，減少不規(guī)范行為

    企業(yè)通過進(jìn)行納稅籌劃以一種符合法律的途徑使納稅人合理的避讓個人所得稅，增加了員工的收入，這在一定程度上大大降低了稅收不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生，并且，在這樣的背景條件下，許多納稅人就會有意識無意識的學(xué)習(xí)相關(guān)的財稅政策、法規(guī)，可以不斷地激勵納稅人提升政策水平，提高自身的納稅意識，并在納稅的過程中自發(fā)的減少偷稅、逃稅等不規(guī)范行為的發(fā)生。

    二、企業(yè)工資薪金個人所得稅納稅籌劃的基本思路如果從企業(yè)的角度來看，對工資薪金的個人所得稅進(jìn)行納稅籌劃，首先就需要明確主要兩點關(guān)鍵因素，第一是應(yīng)納稅所得額，另外一個則是稅率。所以，如果納稅人想要減少自身的稅負(fù)，就是通過一系列的方法合理合法的降低應(yīng)納稅額。另一方面，也可以采取相應(yīng)的措施，使應(yīng)納稅所得額適用較低的稅率。一般來說，所謂的個人所得稅的應(yīng)納稅額就是指企業(yè)員工獲得工資薪金之后扣除“三險一金”、“免征額”等費用后所剩余的金額，在當(dāng)前納稅形勢和政策規(guī)定下，我們一般適用的稅率是超額累進(jìn)的，因此，如果我們在事先扣除的“三險一金”等事項的數(shù)額越高，之后的應(yīng)納稅所得額的適用稅率就相應(yīng)的會降低。另外，稅收優(yōu)惠是稅收制度的基本要素之一，納稅人可以充分利用一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，在工資薪金發(fā)放之前進(jìn)行籌劃，充分考慮到各種情況，并采取相應(yīng)的措施做出事先安排，合理地進(jìn)行納稅籌劃。

    三、企業(yè)工資薪金個人所得稅納稅籌劃具體方法我國目前的納稅環(huán)境下，稅法對各種所得稅項目相應(yīng)的規(guī)定了各種計稅方法和適用的額稅率。這就需要企業(yè)依照稅法，進(jìn)行靈活的工作轉(zhuǎn)變，制定出最優(yōu)的納稅籌劃方案。具體方法可以詳細(xì)分為以下幾點：

    (一)企業(yè)需要充分了解職工的個人收入項目和類別，科學(xué)的區(qū)分應(yīng)稅和非稅收入，并且符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)的繳納保險和公積金不僅如此，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)依據(jù)各級政府和有關(guān)部門所的有關(guān)規(guī)定，的為企業(yè)職工繳存最高繳存比例和最大基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的保險和公積金，在提升員工分離待遇水平的同時，也可以合理合法的減少稅負(fù)。

    (二)需要相關(guān)的財務(wù)管理部門做好相應(yīng)的風(fēng)險控制，并且財務(wù)部門在稅收的賬目方面要做到準(zhǔn)確無誤，所征收的稅款的最終結(jié)果以及向上申報的書目核對之后沒有紕漏，企業(yè)和個人要在規(guī)定時間進(jìn)行納稅，并且所納稅款要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

    (三)企業(yè)也需要合理的對工資和獎金的發(fā)放方式進(jìn)行調(diào)整在企業(yè)員工年度收入固定的實際條件下，合理地優(yōu)化和調(diào)整員工每個月的工資薪金和一次性獎金的之間的關(guān)系，對工資和獎金制定各種配比方案，最終科學(xué)合理的減少稅率。

    四、結(jié)語

    在我們國家的各個領(lǐng)域的稅收過程當(dāng)中，稅收籌劃已經(jīng)成為了現(xiàn)階段進(jìn)行稅收的主要方式之一。在進(jìn)行個人所得稅稅收的過程當(dāng)中，最先需要研究的就是所制定的稅收籌劃方案的是否符合我們國家的《憲法》，如果稅收策劃不規(guī)范，就會給相關(guān)的納稅人帶了非常大的危害；與此同時，從目前的現(xiàn)狀當(dāng)中也可以得知，稅收策略是目前我們國家的企業(yè)領(lǐng)域里必不可少的戰(zhàn)略組成部分。不管是哪一個稅收籌劃的實施，都可以促進(jìn)我們國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，并且還可以把稅收籌劃變化成為企業(yè)的強(qiáng)大助推力。所以，為了今后企業(yè)的持久發(fā)展做出鋪墊，打下良好的基礎(chǔ)，就需要納稅人做出最完善的稅收策略。

    

 

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