第一篇：出納工作總結(jié)年終工作匯報

工作總結(jié)

光陰如梭，我在***獨立從事出納崗位已經(jīng)近8個月了，在大家的幫助與指導(dǎo)下，我日益清晰地意識到自己在工作上的優(yōu)劣點，明確了之后的學(xué)習(xí)方向，不僅在日常工作水平上有了進(jìn)一步提高，而且深刻的意識到了財務(wù)工作的重要性和嚴(yán)謹(jǐn)性，在又將跨過一個年度之坎，為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)做如下工作匯報：

一、 認(rèn)真執(zhí)行公司的統(tǒng)一部署，積極開展日常出納工作。包括：

1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，按規(guī)定負(fù)責(zé)公司所有的現(xiàn)金收入，認(rèn)真審核收款事由和收款金額，未到帳的要及時的督促經(jīng)辦人員交付公司財物部。目前公司主要現(xiàn)金來源包括：銀行取現(xiàn)、購鞋手收款和其他不足以匯款轉(zhuǎn)賬的小額收入等。需要注意的是需要及時核對手收現(xiàn)金額、人民幣真?zhèn)�、填寫取現(xiàn)單、確認(rèn)收現(xiàn)的合規(guī)合理，不允許截留、坐支、私分或公款私用。

（2）按現(xiàn)金支出的處理程序，審核公司人員的借支單、付款單和費用報銷單。當(dāng)公司人員申請借款時，先填寫借支單，注明借款用途、金額，待總經(jīng)理及李助理審批后，到財務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金，在實現(xiàn)結(jié)付的2日內(nèi)取得合法票據(jù)及時辦理報銷手續(xù)，不得延誤報銷。付款時需工整填寫付款單，待總經(jīng)理和李助理審核簽字后，到財務(wù)部取款，有大額現(xiàn)金付款的需要提前通知。在審核費用報銷單時，應(yīng)仔細(xì)核對每一筆報銷明細(xì)，看到李助理與總經(jīng)理的確認(rèn)后才予以報銷，有借支的應(yīng)首先抵扣借支款。差旅費用報銷須在出差回來的3日內(nèi)報銷，如無其他情況3日后不予報銷。支出的所有款項均在支出單上由領(lǐng)錢人簽字方付款，以便于日后核對。

（3）每月月初繳納公司人員和公司店鋪的電話費，保證繳費號碼和應(yīng)繳金額一致。

（4）清點庫存現(xiàn)金：按規(guī)定當(dāng)天下班前，進(jìn)行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實際數(shù)與日記賬、總賬相符，安全托置保險柜鑰匙，保障現(xiàn)金安全，嚴(yán)守公司秘密。但是由于個人的松懈，未能做到每日盤點，這點需要改進(jìn)。

（5）依據(jù)現(xiàn)金收支單據(jù)編制收支費用報銷單、收入單據(jù)、及出納賬，及時登錄出納現(xiàn)金流水手工帳，積極與趙姐核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、銀行業(yè)務(wù)：

（1）現(xiàn)金在銀行的取出和存入時，要認(rèn)真點清金額，確保金額準(zhǔn)確、面值完整，大額取現(xiàn)時 要提前向銀行預(yù)約，并和同事相伴同行。發(fā)現(xiàn)可疑人物要到人多的地方再撥打110或向其他人求助，以免帶來不必要的損失。

（2）和客戶及品牌經(jīng)理溝通了解轉(zhuǎn)賬匯款情況，確認(rèn)付款方和到款金額，及時登記客戶到款。根據(jù)總經(jīng)理和李助理審批簽字的付款單（大額匯款，柴總不在公司時，要電話匯報）確認(rèn)付款金額、收款方和收款賬號，使用網(wǎng)銀付款，并在付款單后附上打印的交易記錄，實時檢查銀行卡余額，以便查詢。

（3）目前涉及的銀行支票業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，主要注意支票的日期、金額、密碼器的使用、背書印章和進(jìn)賬單的填寫要保證與銀行要求一致，因為支票的不可涂改和無二性，要求我必須特別謹(jǐn)慎細(xì)心，在了解填寫規(guī)范后，基本沒有發(fā)生支票作廢的情況。

（4）工資的發(fā)放，網(wǎng)易發(fā)放工資時，認(rèn)真核對員工的卡號、姓名以及金額�，F(xiàn)金發(fā)放時要求當(dāng)事人把領(lǐng)取工資的時間、金額、姓名登記下來。發(fā)完工資后要認(rèn)真核對工資單和工資總金額，并把工資發(fā)放明細(xì)在2日內(nèi)交給趙姐，確保發(fā)放無誤。

（5）每月月初定期核對網(wǎng)銀對賬單，查詢報銷各卡手續(xù)費，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后保持相符。

3、其他工作：

（1）每月發(fā)工資之前，根據(jù)孟姐導(dǎo)出的公司零售表，一一核對，整理公司零售單，確保白粉聯(lián)齊全，按月定期清結(jié)顧客欠鞋款；

（2）負(fù)責(zé)管理本市公司人員和店員的罰款單，一般情況下要求3日內(nèi)必須上繳罰款，店鋪未及時上交的須由品牌經(jīng)理墊付；

（3）保管所有的銀行u盾k寶、所有銀行卡和總經(jīng)辦的鑰匙，不經(jīng)允許不得隨意借給他人使用；

（4）按約定日期繳納公司房租、電費、網(wǎng)費、信用卡還款等，負(fù)責(zé)補(bǔ)充辦公用文體文具、購買辦公室用品，保障辦公的正常進(jìn)行；

（5）嚴(yán)格執(zhí)行公司安排的衛(wèi)生區(qū)域劃分，定期更換貢品、清換魚水，協(xié)助負(fù)責(zé)所有辦公室衛(wèi)生檢查和維護(hù)工作，起到督促、落實等作用，要給公司一個美觀、整潔的工作環(huán)境。

二、堅持與公司同步發(fā)展，自我檢討不足和工作計劃：

在兩位柴總和其他***家人的指導(dǎo)和幫助下，在諸多工作細(xì)節(jié)不完美的教訓(xùn)下，我深刻地意識到了自己工作業(yè)務(wù)上存在的不足之處，在理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)方法上等不能完全滿足公司的要求，在嚴(yán)峻的時代挑戰(zhàn)下不能適應(yīng)新發(fā)展，我感到深深的緊迫和壓力，在此，在向幫助過我的家人們表達(dá)感激的同時，我也做出自我批評、規(guī)劃出今后努力的計劃：

1、工作粗心、拖拉、松弛，沒有完全盡心盡責(zé)，表現(xiàn)在很多工作細(xì)節(jié)上，像愛忘事兒、現(xiàn)金整理不及時、記賬賬面不夠整潔、金額合計出錯、保險柜離開時忘拔鑰匙、對賬不干凈利索、匯報不及時、領(lǐng)導(dǎo)臨時交代的事未妥善辦理等等，給一直幫助我的領(lǐng)導(dǎo)和同事帶來很多困擾，我心感自責(zé)。究其原因，是我工作不用心不盡心，沒有意識到財務(wù)工作的重要性和嚴(yán)謹(jǐn)性，需要在今后的工作中提高自覺性和主人翁意識，樹立責(zé)任感和使命感， 以最大的努力回報公司和幫助我成長的家人們！

2、我認(rèn)為我的業(yè)務(wù)水平有待學(xué)習(xí)提高，需要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)。由于沒有財務(wù)基礎(chǔ)，很多涉及財務(wù)常識的工作，我都做得不夠完善，需要靠李助理和兩位會計時常提點，為增強(qiáng)對財務(wù)業(yè)務(wù)分析問題、解決問題的能力，我決心在201*年參加財務(wù)的專業(yè)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)財務(wù)工作更深層次的新要求。

3、在日常工作中，我忽略了團(tuán)隊管理、集體精神，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏有效的溝通，做事的時候一味自己專研而缺乏向他人求教詢問，未能找到完成工作的最好辦法和最快方式，導(dǎo)致很多工作的積壓。以后要加強(qiáng)團(tuán)隊精神、日常工作中要經(jīng)常和同事和領(lǐng)導(dǎo)溝通，世事洞明皆學(xué)問，不會的問題要多想多問，爭取早日解決，既要感激大家的幫助、也要積極地幫助其他同事，提高整體的工作效率。

4、上一階段在時間的合理安排上，我需要做出較大的調(diào)整，工作頭緒沒有理清、忙累的時候容易懈怠、需要及時解決匯報的工作完成的疏忽和滯后，不僅給自己加大了工作量和工作強(qiáng)度，也給相關(guān)同事的工作帶來不便，急需做出調(diào)整。每日按照事件的輕重緩急定時定量的解決問題、時刻帶上記事本記下要處理的工作，凡事都盡可能做到及時處理、及時跟蹤、及時檢查、及時匯報，圍繞結(jié)果做事，做出結(jié)果來。

201*年工作調(diào)整計劃：

1、調(diào)整心態(tài)，保持積極情緒，把工作當(dāng)興趣、把挑戰(zhàn)當(dāng)歷練、把學(xué)習(xí)當(dāng)進(jìn)步。

2、做好本職工作的同時，提高溝通交際能力，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、完善自己的出納工作。積極提高業(yè)務(wù)水平，努力開源節(jié)流，充分發(fā)揮公司財務(wù)的核算和管理作用。

4、支持完成公司的各項工作計劃，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

5、積極參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，充實自己，全面提升自身。

回顧一年的工作，在感受到自我進(jìn)步的同時，也看到自己的缺點與不足，在新的一年里我必須在工作學(xué)習(xí)中努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，為公司和所有家人們服務(wù)，和公司全體員工一起進(jìn)步！我相信在總經(jīng)理和***的全部精英共同奮斗下，每一個人在新一年里都會收獲甜美的勞動果實，給自己也給公司 交上一份滿意的答卷！

最后，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)同事尤其是財務(wù)部家人們在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝！

出納：***

第二篇：出納工作

1，每日的現(xiàn)金收付 銀行結(jié)算業(yè)務(wù),做到清清楚楚。

2，每日用友軟件操作以及檢查庫房出入庫做到及時提醒，糾正,

3，每日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，

4，每日客戶到款情況及時記賬和銷售溝通。收到支票要認(rèn)真檢查及時入賬。 5，每日運費，員工的所有費用報銷要把好關(guān)。

6，每日向主管負(fù)責(zé)人匯報本單位的貨幣資金結(jié)存情況。

7，現(xiàn)金、票據(jù)做到妥善保管。

8，每周四的供貨商貨款支付做到發(fā)票金額一致，如沒發(fā)票或緩交發(fā)票及時和會

計溝通。不簽發(fā)空頭支票和空白支票

9，公司電話費和一些附加費用要及時繳納，oa跟單，以免影響公司業(yè)務(wù)。 10，每月員工各項收入表要認(rèn)真登記以免和軟件有差異，

11，oa 軟件補(bǔ)單要跟上進(jìn)度。

12，神州，中翰的一些往來資金能解決的盡快解決，暫時不能解決的要做到心中有數(shù)。做到每筆往來款項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，

13每月工資卡的工資發(fā)放要及時仔細(xì)，及時和邱老師溝通提前約錢。協(xié)助修老

師發(fā)放工資

14，及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符15，協(xié)助芹芹做一些外賬單據(jù)

16，做好臨時出現(xiàn)的工作。

積極配合邱老師和芹芹的工作，合理安排、調(diào)度資金，及時準(zhǔn)確的提供單位貨幣資金活動信息，保證貨幣資金的安全與完整。這些對單位的核算和管理產(chǎn)生重大影響，高度責(zé)任感才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

安娜

第三篇：出納工作

1、接收工程部發(fā)送申請款郵件。

2、撥付審核簽字完畢的申請款、借款，報銷簽字

完畢的報銷單據(jù)。

3、登記現(xiàn)金銀行賬，填制報銷、申請款、借款

工資等與現(xiàn)金銀行相關(guān)的記賬憑證，

4、去銀行存取現(xiàn)金及其他業(yè)務(wù)。

5、核對申請款合同產(chǎn)值與施工合同是否相符。

6、計算工資、發(fā)放工資。

7、填寫財務(wù)月報表。

8、保管財務(wù)印鑒、空白支票、u盾、銀行卡、保險

柜鑰匙。

9、清點現(xiàn)金銀行。

第四篇：出納工作

一、出納員職業(yè)道德缺失的原因

（一）會計管理體制不健全與單位負(fù)責(zé)人的影響 出納員的工作完全在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)、管理之下，具有天然的從屬性，單位負(fù)責(zé)人享有獨立的人事分配權(quán)和勞動用工權(quán)，出納員對于其不具有監(jiān)督職能，使得他們在單位現(xiàn)金管理工作中不可避免地具有了從屬性，這種從屬性使他們的利益與單位息息相關(guān)，往往為了單位利益或在領(lǐng)導(dǎo)的授意、暗示、指令下做假賬，不能獨立行使核算和監(jiān)督職能。調(diào)查問卷顯示，當(dāng)前普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失真占86. 2 %的出納員沒有主觀故意，而占51. 6 %的出納員是被迫操作。這種狀況嚴(yán)格地講，雖也表現(xiàn)為出納員職業(yè)道德的欠缺，但這不是出納員自身職業(yè)道德的欠缺，而是比出納員握有更大權(quán)力的單位負(fù)責(zé)人弄虛作假的主觀意愿造成的。

（二）有些出納員的職業(yè)道德素質(zhì)偏低 愛崗敬業(yè)是出納員應(yīng)遵循的最基本的職業(yè)道德。在對出納員職業(yè)道德作總體評價時較差的占16. 27 % ，極差的占3. 12 %；在普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失真現(xiàn)象中，主動出謀劃策的出納員占l 2. 3 %，反映出納員職業(yè)道德面貌4方面具體表現(xiàn)中做得不好的占14. 5 %，基本不能做到的占2. 6 %。這些出納員集中反映了出納員職業(yè)道德欠缺欠和失范，他們在作出違法違紀(jì)行為時，是出于主觀故意，主動而為之。其形成的原因固然也受社會風(fēng)氣和單位負(fù)責(zé)人主觀意愿的影響，但一個重要原因是這些出納員自身職業(yè)道德及素質(zhì)偏低。

二、解決出納員職業(yè)道德缺失的對策

（一）下大力氣狠抓出納員職業(yè)道德教育 出納員職業(yè)道德教育是培養(yǎng)出納員職業(yè)道德品質(zhì)的起點，它是出納員道德實踐得以發(fā)展和延續(xù)的一個重要途徑，是出納員職業(yè)道德活動的重要形式。出納員道德教育對加強(qiáng)出納員的完美人格和正確的價值觀念具有極為重要的作用。通過外在的教育引導(dǎo)，培養(yǎng)出納員的內(nèi)在信念，是出納員道德教育的主要目的，出納員職業(yè)道德教育是有關(guān)部門和單位根據(jù)出納員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容等，結(jié)合出納員工作的特點，全面﹑系統(tǒng)地對出納員實施道德教育的實踐活動，其主要包括3個方面的內(nèi)容：一是出納員職業(yè)品德教育，包括敬業(yè)愛崗﹑客觀公正﹑實事求是等；二是出納員職業(yè)紀(jì)律教育，包括熟悉法規(guī)﹑依法辦事﹑保守秘密等；三是出納員職業(yè)能力教育，包括搞好服務(wù)、開拓創(chuàng)新﹑精益求精等。

（二）完善會計管理體制，增強(qiáng)會計工作透明度 單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令出納員造假是使現(xiàn)金管理信息嚴(yán)重失真最直接、最隱蔽也是危害最大的原因。因此，出納員管理體制應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)金管理主體多元化的需要，實行出納員委派制、出納員統(tǒng)管統(tǒng)派制、財務(wù)總監(jiān)制、代理記賬制、會計結(jié)算中心等，從而凈化出納員的工作環(huán)境，盡可能避免出納員受外部環(huán)境的影響，較好地解決現(xiàn)金管理信息失真問題。

（三）建立出納員職業(yè)道德自律機(jī)制 出納工作由各級財政部門主管，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，這種管理方式兼有政府管理和出納員自律管理的雙重性，具有明顯的權(quán)威性、強(qiáng)制性等優(yōu)點，但自律性不強(qiáng)。因此，應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展，借鑒國際慣例，建立一個具有權(quán)威性的出納員行業(yè)自律組織，它可以有效地促使出納員遵守職業(yè)道德，并對模范遵守出納員職業(yè)道德的先進(jìn)個人和集體予以表彰和獎勵。同時，還可以維護(hù)出納員的合法權(quán)益，代表出納員向有關(guān)方面反映意見和建議，開展出納員培訓(xùn)，解決來自出納工作實踐中反映出的問題，為出納員提供政策指導(dǎo)、理論幫助和實際操作示范，保護(hù)出納員不受打擊報復(fù)�？傊�，出納員的職業(yè)道德管理體制應(yīng)實行行業(yè)自律與政府行為的統(tǒng)一，政府管制應(yīng)在堅持行業(yè)自律原則的前提下明確管制的范圍和形式，同時加大執(zhí)法力度，對各種違背出納員職業(yè)道德要求的出納員進(jìn)行懲罰。

（四）強(qiáng)化出納員工作的內(nèi)部與外部監(jiān)督，推動職業(yè)道德的健康發(fā)展 出納員的監(jiān)督體系包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。外部監(jiān)督由國(請您支持www.weilaioem.com)家監(jiān)督和社會監(jiān)督組成。內(nèi)部監(jiān)督是指各單位經(jīng)常對出納員的工作情況依法進(jìn)行檢查，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，限期整改。對發(fā)現(xiàn)的出納

員舞弊的典型案例要曝光，并依照《會計法》嚴(yán)肅處理。外部監(jiān)督中國家審計機(jī)關(guān)、財政、稅務(wù)等執(zhí)法部門要各盡其責(zé)，相互協(xié)作，形成政府監(jiān)督合力，并建立高素質(zhì)的、管理規(guī)范監(jiān)督隊伍，履行社會監(jiān)督職能。通過內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督形成完善的監(jiān)督體系，推動出納員職業(yè)道德的健康發(fā)展

（五）加強(qiáng)法律宣傳和約束，完善法律法規(guī)體系，促進(jìn)現(xiàn)金出納職業(yè)道德建設(shè) 《會計法》是我國規(guī)范和約束會計行為的最高法律，必須加大《會計法》的執(zhí)法宣傳力度。同時應(yīng)不斷完善以《會計法》為中心的法規(guī)體系，制定有關(guān)實施細(xì)則及配套制度；對一些行業(yè)性、地域性較強(qiáng)的出納員業(yè)務(wù)要盡量在有關(guān)法規(guī)中予以明確，以減少出納員執(zhí)行過程中難以把握的問題，增強(qiáng)其操作性；增加對出納員舞弊行為的懲治條款，促使出納員及單位領(lǐng)導(dǎo)人增強(qiáng)法制觀念，懂法而不盲從，從而促進(jìn)出納員的職業(yè)道德建設(shè)。

（六）加強(qiáng)出納員職業(yè)道德修養(yǎng) 出納員道德水平的提高固然離不開道德教育，同時也離不開出納人自覺的道德修養(yǎng)，要使職業(yè)道德教育取得良好的效果，關(guān)鍵取決于道德修養(yǎng)的自覺程度。因為道德不同于法紀(jì)，道德不是強(qiáng)制的。道德通過內(nèi)心信念力量的作用，反映為人們自覺的行動。沒有出納員道德上的自我修養(yǎng)，僅僅靠外在力量，即用法律﹑規(guī)章﹑制度去強(qiáng)制出納員應(yīng)該怎么做，很難取得良好效果。

第五篇：怎么做好出納工作

做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)。

首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù)。

其次，要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

出納人員長年與現(xiàn)金和銀行存款打交道，出現(xiàn)長款或短款是難免的。但是要把差錯率降至最低并徹底杜絕，這就要求出納人員于日常結(jié)算時，在“細(xì)心”和“認(rèn)真”上下硬工夫才行。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補(bǔ)齊。有果必有因。當(dāng)發(fā)現(xiàn)長款時，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。會計上有句俗語，叫做“虛長實短”。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查對賬目，看是否記賬、結(jié)賬有誤。如果實在查找不出來，也不能隱瞞不報，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務(wù)有錯嗎？要按制度辦事，先報告會計主管，請會計人員幫助查找。經(jīng)反復(fù)核對賬單，仍無結(jié)果時，暫作掛賬處理。如果發(fā)生了短款，應(yīng)冷靜地回憶發(fā)生過的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)有一個記事認(rèn)人的職業(yè)習(xí)慣，當(dāng)天發(fā)生的收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在人的特征上、收款付款的金額上、票面面額上有所留意。同時要認(rèn)真核對賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定，報告會計主管，請會計人員

幫助查找。有時還真能在賬簿數(shù)字或算珠上自我迷惑，經(jīng)過別人核對后立即改正。若實在查找不出來，可暫作掛賬處理。

日常工作里，對于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術(shù)性的差款和一般責(zé)任事故的差款，經(jīng)過及時查找確實無法核對時，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。即長款歸公，短款報損，不得以長款補(bǔ)短款。（2）屬于當(dāng)事者工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分。（3）屬于責(zé)任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應(yīng)以貪污論處，直至追究其刑事責(zé)任。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，對于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。在原因查明前，應(yīng)由責(zé)任人出具“現(xiàn)金長短款審批表”，經(jīng)主管會計簽署意見予以證明，主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，先記入“應(yīng)收款”或“應(yīng)付款”賬戶（或“內(nèi)部往來”賬戶），待查明原因批準(zhǔn)后再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，記入“其他收入”或“其他支出”賬戶。

出納業(yè)務(wù)處于財會工作的“前沿哨所”，其位置之重要可想而知。因此，出納員在崗位上要慎之又慎，認(rèn)真細(xì)心。這就要求出納員除了在具體操作中增加復(fù)審復(fù)核外，還要及時進(jìn)行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對清點，做到日清月結(jié)。即每項業(yè)務(wù)終了，應(yīng)立即將現(xiàn)金賬目與結(jié)存情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差錯立即查找；每日將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對；定時將現(xiàn)金日記賬余額與“現(xiàn)金”總賬賬戶余額核對相符，并清查月末庫存現(xiàn)金金額，以達(dá)到賬存與實存相符�？傊�，做出納工作，貴在腦勤、手勤、腿腳勤，這“三勤”做到了，才能勝任本職業(yè)務(wù)。

收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入帳。

（2）現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

（1）現(xiàn)金支出帳。

（2）現(xiàn)金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。

出納事務(wù)

（一）券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

（1）各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

（4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

（二）其他事項：

1.現(xiàn)金的提存：

（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派人員辦理。

（2）每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存行庫。

2.庫存：

（1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收（付）的款項應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

（2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫：

（1）金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

4.貴重物品的保管：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

5.銀行存款支票簿的使用：

（1）領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

6.銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

7.號碼牌的使用：

（1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。

（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。

（4）“號碼簿”隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款�！疤柎a牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。

（5）號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項，但如認(rèn)為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

（6）“號碼牌”應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：

1.凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。

4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。

2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。

3.出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在“票據(jù)明細(xì)表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：

1.出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

2.應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與“應(yīng)收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。

3.顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時，出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。

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