第一篇：銷售審計(jì)方案

銷售審計(jì)方案

序號(hào) 項(xiàng)目 審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 審計(jì)程序 參考資料

一、銷售與應(yīng)收款管理

1 貨幣資金管理

崗位職責(zé)是否分離？

審計(jì)程序

1）會(huì)計(jì)與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費(fèi)用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？）

2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會(huì)計(jì)保管存折、出納保管密碼）

3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？

4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機(jī)制？（一般會(huì)計(jì)保管u盾等安全驗(yàn)證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）

參考資料

1）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說明

2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

2 貨幣資金賬實(shí)是否相符？

1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，關(guān)注是否賬實(shí)相符?

2）收集各銀行賬戶8月對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，關(guān)注是否調(diào)節(jié)相符，未達(dá)款項(xiàng)是否存在異常？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬；

2）銀行日記賬；

3）銀行對(duì)賬單；

4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

3 是否存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象？

白條：包括盤點(diǎn)日以前的借款、費(fèi)用等單據(jù)仍未進(jìn)行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)檢查。

1）現(xiàn)金日記賬；

2）相關(guān)的單據(jù)

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

4 銀行賬戶管理是否規(guī)范？

1）關(guān)注駐外結(jié)構(gòu)是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶，如有，登記相關(guān)信息并收集是否經(jīng)過相應(yīng)的審批，并關(guān)注其中的資金進(jìn)

出情況；

2）201*年1-8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況，如有，檢查是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

3）關(guān)注是否有存在長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因

4）關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

參考資料

1）銀行賬戶

2）審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

5 是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線？

1）檢查駐外機(jī)構(gòu)是否分別設(shè)立了費(fèi)用支出專用賬戶和收入專用賬戶。

2）檢查費(fèi)用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。

3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特

殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。

參考資料

1）資金賬戶的用途設(shè)置

2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3）相關(guān)的原始憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

6 賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？

可檢查現(xiàn)金和銀行日記賬，關(guān)注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過抽查部分憑證，查看賬務(wù)處理日期與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期

之間的匹配性？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

7 出納人員是否每日填寫資金結(jié)報(bào)表交會(huì)計(jì)？

向會(huì)計(jì)收集出納人員提交的每日資金結(jié)報(bào)表，抽查部分結(jié)報(bào)表與日記賬的當(dāng)日余額是否一致？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）每日資金結(jié)報(bào)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

8 資金支出是否規(guī)范？

1）檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的借支款是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)？

2）檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費(fèi)用報(bào)銷是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)、原(請(qǐng)勿抄襲好范文 網(wǎng)：www.weilaioem.com購(gòu)置與發(fā)放：

所涉及的資料：dm、dm印刷合同

檢查方式：

1、dm購(gòu)置時(shí)的報(bào)價(jià)，比價(jià)是否一致，檢查報(bào)價(jià)單是否完整。

2、上門拜訪個(gè)體印刷戶。

3、這個(gè)最好是做現(xiàn)場(chǎng)追蹤，比如購(gòu)置回來后如何驗(yàn)收的。有時(shí)盤點(diǎn)是個(gè)好方法。 常見問題：

虛構(gòu)報(bào)價(jià)單、報(bào)價(jià)超標(biāo)、實(shí)物驗(yàn)收缺失、印刷收入未入賬

渠道

渠道的審計(jì)分兩塊內(nèi)容，一塊是銷售返點(diǎn)，另外一塊是支持費(fèi)用。

檢查方式：

銷售返點(diǎn)：

1、有些公司的銷售返點(diǎn)是年度一結(jié)的，所以需要關(guān)心是的11月、12月大量進(jìn)貨，這

時(shí)通過分析年后換貨、退貨情況即可發(fā)現(xiàn)。實(shí)際上銷售返點(diǎn)應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)貨減去退貨量，以這個(gè)為基礎(chǔ)來核算。

2、重新計(jì)算，算算是否存在重復(fù)確認(rèn)或者多核算的情況。

常見問題：

重復(fù)核算、多核算

支持費(fèi)用：

1、現(xiàn)場(chǎng)走訪，查看并詢問渠道負(fù)責(zé)人是否獲取到渠道支持費(fèi)用。

2、渠道支持費(fèi)用是否被其他品牌占用。比如本該是放自己的宣傳資料，但是放了其他品牌的宣傳物品。

常見問題：

渠道支持費(fèi)用被營(yíng)銷人員與總代瓜分

第三篇：如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作

如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作

懸賞分：15 | 提問時(shí)間：201*-8-12 15:02 | 提問者：匿名

就是怎么入手做好銷售部門的審計(jì)工作。該如何審計(jì)銷售部，從那些方面。我們是汽車零部件行業(yè)。

其他回答 共3條

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，我認(rèn)為是對(duì)企業(yè)制度化、規(guī)范化建設(shè)的一個(gè)重要保障。做好內(nèi)部審計(jì)工作，具有重要意義。

自 201*年至今，我一直在亞寶從事銷售工作，原來認(rèn)為審計(jì)與我們的關(guān)系不大。但到太原公司工作后，我初次接受銷售審記，原以為自己犯錯(cuò)誤了，心里很是緊張，直犯嘀咕。可那次是審計(jì)工作流程中的一些項(xiàng)目，看是否有違規(guī)之處，提示工作中應(yīng)當(dāng)注意和防范的問題。后來又經(jīng)過半年審計(jì)、年終審計(jì)等，幾次的審計(jì)工作使我了解到，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)有三：

一、檢查評(píng)價(jià)銷售制度的完善情況。一個(gè)企業(yè)要有好的發(fā)展，必須有良好的內(nèi)部控制制度。銷售制度包括：銷售組織結(jié)構(gòu)，銷售管理權(quán)限，業(yè)務(wù)人員招聘制度，差旅費(fèi)報(bào)銷制度，商務(wù)政策，銷售內(nèi)勤業(yè)務(wù)處理流程，應(yīng)收賬考核制度，呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司，有許多制度需要不斷地進(jìn)行完善。通過審計(jì)，有力地促進(jìn)了我們銷售管理制度的建立和完善。

二、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。有好的控制制度，一定要有好的執(zhí)行力來保障。審計(jì)中，審計(jì)人員從合同的建立、審批、發(fā)貨，客戶收貸記錄和賬務(wù)處理，每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行詳細(xì)的檢查，尤其是本年上半年審計(jì)中，審計(jì)部提出客戶提供的個(gè)別證照有過期的問題，我深感審計(jì)工作之細(xì)致和全面，從而促進(jìn)了我公司在內(nèi)勤管理上更加嚴(yán)細(xì)和規(guī)范。

三、對(duì)超期在途的高度關(guān)注。公司在日常管理中，只是對(duì)超期在途做出相應(yīng)處罰，安排片區(qū)經(jīng)理進(jìn)行了解，幫助收回，并未引起高度重視。我們?cè)诠ぷ髦袑?duì)應(yīng)收賬款在途問題缺少有效的辨別方法，工作中有一定的隨意性，審計(jì)人員便就認(rèn)定方法和解決超期在途問題的重要性對(duì)我們進(jìn)行了培訓(xùn)，使我們的在途管理工作走向了規(guī)范化。

從銷售的角度看審計(jì)，我有以下三點(diǎn)體會(huì)：

一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項(xiàng)管理工作，尤其是銷售，如果只是按照自己的日常行為和習(xí)慣去做，沒有有效的監(jiān)管，自己就會(huì)在管理中麻痹和松懈，就會(huì)出現(xiàn)胡支亂花和浪費(fèi)現(xiàn)象，甚至偏離集團(tuán)公司發(fā)展的方向，那就是對(duì)企業(yè)的不負(fù)責(zé)任。而審計(jì)則能有效地解決這些問題。

二是能有效地防范問題和錯(cuò)漏的發(fā)生。審計(jì)工作不僅僅是查找問題，更重要的是規(guī)范管理，防患于未然，并把一些優(yōu)秀的做法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，使大家能夠取長(zhǎng)補(bǔ)短。

三是能夠彰顯優(yōu)秀的企業(yè)文化。近兩次的審計(jì)工作中，審計(jì)人員先從超期貨款入手，第一時(shí)間拿出票據(jù)，提示銷售部門盡快制定清理措施，減少發(fā)生呆死賬的可能。發(fā)現(xiàn)問題后，審計(jì)部多次找有關(guān)人員談話，進(jìn)行啟發(fā)和教育，充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。

由于過去沒有從事過財(cái)務(wù)工作，對(duì)審計(jì)工作更不了解，所以，開始接受審計(jì)我尚有抵觸情緒，認(rèn)為多此一舉。但經(jīng)過幾次審計(jì)后，我認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的必要性和重要性，并感謝審計(jì)部門對(duì)我們銷售工作的幫助和支持。

第四篇：審計(jì)方案

xx

分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

離任審計(jì)方案

一、被審計(jì)單位：xx分公司

二、審計(jì)依據(jù)：xx下達(dá)的審計(jì)任命通知書，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

三、審計(jì)范圍及目標(biāo)：

對(duì)各分院負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)所在分院的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性, 國(guó)有資產(chǎn)保值增值，以及實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

三、審計(jì)時(shí)間

8月底完成離任審計(jì)工作；

四、總體審計(jì)計(jì)劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)策略；

3、初步測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計(jì)方案，制定具體的審計(jì)計(jì)劃；

4、審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，主要審計(jì)：

1）測(cè)試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測(cè)試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費(fèi)用支出的預(yù)算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購(gòu)入是否有相關(guān)的審批制度；測(cè)試重大采購(gòu)及項(xiàng)目開支的立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試固定資產(chǎn)驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測(cè)試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況；)測(cè)試營(yíng)銷管理制度執(zhí)行情況；測(cè)試承攬項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施進(jìn)度、結(jié)算等控制情況等；任職期間項(xiàng)目管理及運(yùn)作情況，重點(diǎn)是項(xiàng)目管理的規(guī)范化；測(cè)試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據(jù)與本部協(xié)商后確定）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況，主要以相應(yīng)期間的已經(jīng)出局的審計(jì)報(bào)告等資料為依據(jù)；取得離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況；

3）審計(jì)任職期間財(cái)務(wù)收支情況及資產(chǎn)負(fù)債情況，重點(diǎn)是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負(fù)債、少列費(fèi)用；在此基礎(chǔ)上，分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況，

4）分析并評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析業(yè)務(wù)發(fā)展及收入增減指標(biāo)； （2）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、期間費(fèi)用及凈利潤(rùn)增減指標(biāo)；（3）在基期的基礎(chǔ)上，分析國(guó)有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎(chǔ)上，分析員工人均工薪福利增減指標(biāo)；（5）其他本部要求的指標(biāo)變化情況

5）根據(jù)以上審計(jì)結(jié)果，分析并評(píng)價(jià)任職期間單位及個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計(jì)報(bào)告征求意見稿，提交客戶征求意見；

6、出具報(bào)告；

第五篇：審計(jì)小組審計(jì)工作方案

審計(jì)小組審計(jì)工作方案

審計(jì)小組工作方案

根據(jù)部門安排，指派本單位xxx同志,承擔(dān)對(duì)校xxxx的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，現(xiàn)將工作方案制定如下：

一、工作分配情況

主審xxx：負(fù)責(zé)起草審計(jì)通知書、請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并下發(fā)通知書；負(fù)責(zé)聯(lián)系被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)情況、簽屬意見；負(fù)責(zé)對(duì)xxxx年的財(cái)務(wù)收

支審計(jì)工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見書。

助審xxx：負(fù)責(zé)對(duì)xxxx年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負(fù)責(zé)打印有關(guān)文字資料。

二、時(shí)間安排

xxxx年x月x日，起草、下發(fā)審計(jì)通知書，并確定、聯(lián)系匯報(bào)被審計(jì)單位情況的人員及時(shí)間；

x月x日，聽取被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)情況；

x月x日-x月x日，借閱賬簿、憑單，寫出簽證單；

x月x日-x月x日，被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員簽屬意見，出具審計(jì)報(bào)告。

三、其它事宜

根據(jù)情況隨時(shí)修改審計(jì)工作方案

xxx

xxxx年x月x日

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