第一篇：財務制度

一、財務機構 、財務人員的管理

1.1社聯(lián)設立辦公室財務組作為社聯(lián)內(nèi)部財務管理機構 ，辦公室財務組的職責：在辦公室負責人的領導下，具體負責全社聯(lián)的財務管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作；制定財務管理制度；做好財務分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯(lián)設立社團統(tǒng)籌管理部作為社團活動財務管理機構，在社團統(tǒng)籌管理部部長的領導下，具體負責所有社團立項的財務報賬工作。

1.2辦公室財務組崗位設置為：登記員(活動預算申請表、物品使用申請表等的登記)、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯(lián)活動物品的管理與進出庫登記工作）；社團統(tǒng)籌管理部的財務崗位設置為：登記員（社團活動立項申請書的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。

1.3社聯(lián)的日常報賬和活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由辦公室財務組負責管理。社團活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由社團統(tǒng)籌管理部負責。財務管理成員調(diào)換工作時，須按財務管理工作手冊指導辦理交接手續(xù)。

二、社聯(lián)活動報賬

2.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預算申請表，登記員登記后，將活動預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。

2.2活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應管理員按物品使用申請表取出物品�；顒舆M行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。

2.3活動立項單位應在活動結束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯(lián)系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

2.4活動立項單位應在活動結束后兩個工作日內(nèi)，將活動報賬表及相對應的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。

三、社聯(lián)日常報賬：

3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統(tǒng)一整理和登記。

3.2每月最后一個星期日21:00前，各部須將部門常項報賬表及相應合格發(fā)票，交至辦公室負責人處，過期不予報賬。

3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發(fā)票到團委進行申報。

四、社團活動報賬

4.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向社團統(tǒng)籌管理部提交活動立項書，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團統(tǒng)籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。

4.2活動立項單位應在活動結束三日內(nèi)，向社團統(tǒng)籌管理部上交相應合格發(fā)票，由相應部長整理匯總后向團委申報。

五、報銷說明：

5.1、發(fā)票必須寫明：東北大學。

5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷。凡社聯(lián)報銷票據(jù)背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

5.3、預算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經(jīng)查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。

5.4、嚴格財務收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開支都必須有經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。

5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：

（1）辦公費: 辦公用品等；

（2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學校相應打印社開發(fā)票；

打印費報賬之前，一定要認真填寫打印申請表。

若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進行常規(guī)報賬。

若打印費用>20且<100元，打印前務必到辦公室主任處審批，審批通過經(jīng)簽字，方可打印。若打印費用≧100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關老師審批，老師簽字后，方可打印。（三個簽字缺一不可）

（3）郵電費：即郵寄費等；

（4）交通費：打車費（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費（要有車票和活動策劃）；

（5）資料費：圖書等需要附購買小票和發(fā)票（缺一不可）；

（6）工作餐費：只有校級大型活動予以報賬（團代會、元旦晚會等），或是經(jīng)過老師特許；

（7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時換購電話卡，其他部門聯(lián)絡費均需老師批準才可進行報銷；

5.6、禮品類（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者(包括姓名、學號、學院），獲獎登記表隨活動報賬表一同交至辦公室負責人處；

5.7電子商品、固定資產(chǎn)等大項開銷，須經(jīng)團委批復后方可購買。

5.8辦公室有權拒絕報銷假發(fā)票。

六、社聯(lián)流動資產(chǎn)的管理

6.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、預付賬款等。

6.2現(xiàn)金管理

要嚴格控制費用報銷，對外付款等要經(jīng)辦公室主任簽字批準，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。辦公室主任外出或因活動急需等特殊情況下經(jīng)辦公室主任授權的人員也可簽批，但是辦公室主任歸來后補辦有關手續(xù)。

6.2.1周記賬要每周結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

6.2.2有關人員因公（經(jīng)主席團批準）外出歸來后的三天之內(nèi)及時到辦公室財務組攜發(fā)票報賬，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方賬目混合結算。

6.2.3辦公室財務組是社聯(lián)的資金結算中心，社聯(lián)應將團委批款、社會贊助、成員損壞公共財物的罰款等款項及時交付辦公室財務組，以便及時處理賬務。

6.2.4社聯(lián)要根據(jù)贊助對象登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以“個人”、“單位”代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)手人員的保證書等），不得單方入賬。

6.2.5各項支出要定期進行清理核對，每年最少進行一次派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報主席團。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

6.2.6社聯(lián)要嚴格控制內(nèi)部成員的賬目報銷，健全賬目報銷制度，成員調(diào)離時辦公室財務組應當與其他部門搞好各種賬目報銷的清算工作。

6.2.7支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)辦公室主任批準后方可付款，并同時向辦公室財務組提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

6.3外聯(lián)組所獲贊助須持合同、現(xiàn)金直接向辦公室負責人報告，入賬須簽字登記。

七、公共財物的管理

7.1公共財物是指社聯(lián)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為社聯(lián)工作有序進行服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、輔助工具、必備工具等。原材料如宣紙、墨汁等；輔助工具如刻刀、硯臺等；必備工具如簽字筆、夾子等。福利勞保類如掃帚、垃圾簍等；其他類。

7.2制作宣傳品需計算成本，并記錄。

7.3物品的購入

7.3.1辦公物品購入必須持有社聯(lián)具體部門的購物申請單，經(jīng)辦公室主任批準后方可到賬目管理員處借款。文化宣傳部所用物品經(jīng)該部部長批準后可自行購買，月末須將賬目明細及相應發(fā)票交至辦公室負責人處。

7.3.2采購員按購物申請單所購物品送至社聯(lián)辦公室后，須持辦公室負責人簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到賬目管理員處進行登記，登記需有采購員和賬目管理員簽字，之后采購員須持賬目管理員出具的物品入庫單找相應物品管理員辦理入庫手續(xù)。

7.3.3物品管理員在將物品驗收入庫前，應詳細核對物品入庫單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，無誤后方可入庫，并于物品入庫單上簽字。

7.3.4對于采購物品已到而發(fā)票未到的材料，物品管理員可以根據(jù)物品申請單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫登記工作，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

7.3.5管理員見辦公室負責人簽字后方可提供物品，設立物品進出賬目，嚴禁無登記出庫。

7.3.6凡大宗物品采購都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，物品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或登記簿交財務處理賬務，以便真實反映各項債務，避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

7.3.7社聯(lián)財物必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對賬物

不符要及時查明原因，報主席團批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于賬物不符能查明原因的由當事人負責賠償。

七、固定資產(chǎn)的管理

8.1固定資產(chǎn)是指電腦、柜子、桌子、椅子等使用時間超過一年以上或價格超過200元以上物品。

8.2社聯(lián)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度。

8.3全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由辦公室負責，具體盤點時間由財務組決定。另外，文化宣傳部的350儲物間的物品盤點，由辦公室相關人員負責盤點，文化宣傳部人員進行輔助。

九、 負債管理

9.1社聯(lián)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括購進貨物應付未付款、成員墊付款等。

9.2社聯(lián)各種流動負債應按期償還，以保證社聯(lián)的信譽和知名度，無特殊情況成員墊付款須于團委批款到賬7個工作日內(nèi)發(fā)放，以提高成員的積極性，增加社聯(lián)凝聚力。

9.3社聯(lián)購進貨物應付未付的款項，經(jīng)手人應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交辦公室財務組，以便及時處理賬務，正確核算公共財物等的計價。

十、財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

10.1社聯(lián)財務文件待活動結束后由辦公室負責人整理存檔。社團財物文件待活動結束后由社團統(tǒng)籌管理部部長整理存檔。

十一、財務檔案管理

11.1 辦公室負責人、賬目管理員、采購員調(diào)動工作時必須辦理移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保財務檔案的連續(xù)完整。

11.2 社聯(lián)檔案的保管年限：總賬5年、日常、活動報賬明細表3年、輔助賬簿3年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交記錄2年。 十二、 罰則

11.1采購員若無計劃采購，超定額購買，則視情況給予警告。

11.2活動進行中,申請單位對借用的物品有損害者，根據(jù)其損害程度找相關負責人進行相對應的賠償，并給予程度不同的警告。

11.3活動立項單位在活動結束后的三日內(nèi)，逾期未歸還借用物品，經(jīng)相應的物品管理員催還后，及時歸還物品，則予以警告。若再三催還后，仍遲遲不予歸還，則提出嚴重警告，必要時進行大會批評。

11.4 如果由于辦公室工作人員的疏忽，造成物品的丟失或者賬目不清楚的現(xiàn)象，則根據(jù)物品的損失價值以及賬目的壞賬程度，給予程度不同的警告處分，必要時進行賠償處理。 11.5預算費用申請表須如實填寫，若有夸大、虛報賬目、報銷私人費用等違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。并根據(jù)實際情況提出警告、嚴重警告（大會批評）、撤銷社聯(lián)內(nèi)職務、留社聯(lián)觀察以及勸退等相應懲罰措施。

11.6社聯(lián)應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及

經(jīng)手人員的保證書等），不得單方入賬。若出現(xiàn)不明來由的收款或出現(xiàn)單方入賬現(xiàn)象，一經(jīng)查實，根據(jù)款項的大小進行程度不同的懲罰，情況極度嚴重者勸退社聯(lián)。

第二篇：財務制度

財務制度

1、學校財會人員具體負責學校的財務工作，熟悉業(yè)務，勤儉持家。做到帳目清楚、公開、日清月結。

2、執(zhí)行校長一支筆審批簽字制度，每筆經(jīng)費的支出必須經(jīng)校長審批簽字同意后方可支付，超100元的要經(jīng)教師會議研究決定方可支付。

3、財會人員要在校務公開欄定期公布學校經(jīng)費收支情況，接受全體教師監(jiān)督。

4、嚴禁貪污挪用學校公款，�？顚Ｓ�，教師確實有實際困難需要暫借款的，要經(jīng)校長簽字同意后方可借出，借出的金額不能超出本人月工資，借款期限為1個月，超3個月的視為挪用公款。

5、每學期末要組織教師清理學校帳務，及時結算，張榜公布。

第三篇：財務制度

財務制度

一.目的：規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。

二.適用范圍：青島妙緣巧克力有限公司及各部門

三.管理機構：財務部

四.管理細則：

（一）資金的管理：

1.現(xiàn)金：

（1）公司規(guī)定日用現(xiàn)金只存放10000元，根據(jù)每日審批的用款計劃及時提取現(xiàn)金，應做到日清日結，保證賬實相符；

（2）收取現(xiàn)金時，應當著交款人的面認真仔細的清點，用驗鈔機鑒別真?zhèn)�，無誤后開具收據(jù)或索取送貨單；將收到的現(xiàn)金及時送存銀行，不得超額存現(xiàn)；

（3）支付現(xiàn)金時，應根據(jù)公司的報銷規(guī)定，認真審核報銷單據(jù)的數(shù)量金額是否正確，是否有有關人員的簽字，無誤后給與支付，支付后必須有領用人簽字確認；

2.銀行卡：公司將總經(jīng)理的銀行卡交予出納管理，出納應保證在網(wǎng)上匯款時認真仔細不出差錯，及時清查卡上余額，日清日結，保證賬實相符；

3.銀行存款：財務部門應根據(jù)人民銀行結算紀律的要求管理和使用銀行賬戶，所有銀行賬戶必須有財務統(tǒng)一管理，不得簽發(fā)遠期及空頭支票，簽發(fā)支票時應認真仔細不得涂改，領用支票時應登記支票領用簿，由領用人簽字；

4.銀行卡和銀行存款收到客戶的貨款應及時通知銷售內(nèi)勤，及時索取送貨單及相關的憑證；

5.銀行卡和銀行存款支付時，應根據(jù)公司的報銷規(guī)定，認真審核報銷單據(jù)的數(shù)量金額是否正確，是否有相關人員的簽字，無誤后給與支付；

6.出納每天應及時詳細的根據(jù)收取和支付的單據(jù)逐筆記錄在登記簿上，下班時及時清點庫存現(xiàn)金及查詢銀行卡和銀行存款的余額要與登記簿相符。第二天早上將前一天的現(xiàn)金及銀行憑證及時錄入微機，十點之前交給會計審核；

7.出納每天將公司的資金情況編制資金日報給財務經(jīng)理，每十天報財務經(jīng)理、常務副總經(jīng)理和總經(jīng)理；

8.會計每三天核對出納的庫存現(xiàn)金、銀行卡、銀行存款是否與賬上相符，每星期核對所做的收入是否與銷售開具的送貨單金額相符；

9.會計于每周一將報銷單據(jù)報總經(jīng)理審核簽字；

（三）支出審批制度 ：

1.借支款

（1）各相關人員因工作需要有需用備用金的人員，由部門經(jīng)理申請夠一個星期用款的金額，經(jīng)財務審核，常務副總經(jīng)理（總經(jīng)理）簽字同意，財務給予發(fā)放備用金，此款將掛在個人賬上。

（2）業(yè)務人員借支，由借款人或代辦人填寫“出金單”，由銷售副總經(jīng)理簽字，報財務，201*元以下直接由財務審核借支。個人借支的款項在發(fā)工資或支付費用時按第一順序扣回；

（3）借款金額較大時（超過201*元人民幣）以及累計借款超過201*元需報總經(jīng)理同意給予借支；

（4）已簽合同（協(xié)議）的定期支付，由財務經(jīng)理及時按排辦理。

2.采購原料及包裝物

（1）在合格供應商名錄范圍內(nèi)（常務副總簽字審核）：需要預付款的物料由采購部經(jīng)理填寫“出金單”與“采購合同”（采購合同需常務副總簽字確認）一起報到財務，經(jīng)辦人簽字、采購部經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理簽字后直接付款；采購物料來貨付款的，應先驗收入庫，將庫管簽字的“入庫單”和經(jīng)辦人及采購部經(jīng)理簽字的發(fā)票（收據(jù)）交由財務經(jīng)理審核簽字后給予付款，每周五財務報副總經(jīng)理會簽，最后由出納于每周一交到總經(jīng)理補簽。

（2）未列入合格供應商名錄的，由采購部提前填寫“付款申請單”交由常務副總審批簽字，貨物到貨付款時財務根據(jù)“付款申請單”和來貨時的發(fā)票核對直接付款，付款后由出納通知采購部經(jīng)理。需要發(fā)票的，采購部應在付款后一個月內(nèi)補全發(fā)票及入庫單；

（3）合格供應商名錄應每月更新一次，由采購部報財務部。

3、購買辦公用品、生活用品及車間福利用品等的日常支付

（1）各部門填寫物品領用單經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字于月底交與采購部儲運部，采購部統(tǒng)一購買。

（2）購買物品回來后，由庫管驗收入庫并在入庫單和發(fā)票（收據(jù)）上簽字，有發(fā)票索要發(fā)票，沒有發(fā)票必須要有收據(jù)，如發(fā)票中物品多時應附購物明細，經(jīng)辦人和采購部經(jīng)理簽字后與周四報財務經(jīng)理審核，周五報常務副總會簽，會簽完后統(tǒng)一報銷，每周一財務報總經(jīng)理審核補簽。 注：庫管將購買物品的時間、數(shù)量、單價詳細的記錄在賬簿上。

4、運費支付

采購儲運部通知物流公司提貨，根據(jù)發(fā)貨數(shù)量和報價單制定運費單據(jù)，發(fā)完貨后將運費單據(jù)交給出納，財務審核貨款是否到賬，數(shù)量金額是否相符，出納根據(jù)共享文件夾上的報價核對其金額并統(tǒng)計數(shù)據(jù)，每月月底報常務副總審核，最后通知物流公司付款。

5.差旅費報銷：

（1）公司人員的差旅費：出差人將報銷的單據(jù)粘貼在費用報銷單上，在報銷單上詳細填寫出差的時間地點、金額、票據(jù)張數(shù)，簽字后于周四報財務，財務審核單據(jù)無誤后報常務副總簽字于周五

報銷。報銷標準按公司的《差旅費報銷規(guī)定》執(zhí)行。

（2）公司員工原則上不允許打車上班，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理、副總經(jīng)理同意后方可報銷。

（3）業(yè)務人員的差旅費：出差人將報銷的單據(jù)粘貼在費用報銷單上，在報銷單上詳細填寫出差的時間地點、金額、票據(jù)張數(shù)（具體見業(yè)務有關知識的規(guī)定），簽字后寄給銷售內(nèi)勤審核后報銷售副總簽字，再報財務經(jīng)理審核無誤后先支付，最后財務打印出費用明細總經(jīng)理審核補簽字。報銷標準按公司的《業(yè)務人員的差旅費報銷規(guī)定》。

（四）往來帳務管理制度：

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。

1.應收賬款：

（1）在銷售銷貨業(yè)務中凡客戶利用信用額度賒銷的必須由公司和客戶簽訂(更多請關注：Wwww.weilaioem.com)公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨�？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸�，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財務以便和客戶對賬；

（2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；

（3）合同到期時，公司財務現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應給予業(yè)務員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務員；

（4）業(yè)務人員不得擅自收取貨款。

2.預付賬款：

預付款的原料采購，必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務部應根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個月內(nèi)補全發(fā)票和入庫單。

3.其他應收款：

（1）個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準后給予付款，出差返回公司應在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；

（2）個人因業(yè)務借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，201*元以下由財務審核副總簽字給予付款，201*元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務完成后2日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；

（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經(jīng)理簽

字（金額不超過基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財務給予付款，其借款從當月工資中扣回。

（五）票據(jù)管理制度：

1.增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：

（1）為加強公司的發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法；

（2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；

（3）公司銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的部門，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票；

（4）財務部開具發(fā)票時，必須認真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務成立依據(jù)及合法性；必 須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；

（5）開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；

（6）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；

（7）財務部門應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況；

（8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認工作；

（9）取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應及時交給財務在一定的期限內(nèi)認證抵扣，未交財務超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；

（10）未經(jīng)稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷；

（11）財務部門應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

（12）財務部門應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機構，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

（13）本辦法未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。

2.收據(jù)管理：

（1）收據(jù)視同發(fā)票管理；

（2）收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票；

（3）以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部當事人負全責。

3.支票管理：

（1）支票的購買、填寫和保存由出納負責；

（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

（3）出納收取支票時，存入銀行。

（4）支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

（5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；

（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

4.工資及相應級別報銷管理制度：

（1）每月5日前財務根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

（2）a.財務工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；

b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；

c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；

d.以上員工工資審核無誤后財務經(jīng)理將工資表報給常務副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12-15日支付員工工資；16-20日內(nèi)支付提成，由公司財務部統(tǒng)一打到員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

（3）自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時到財務部結算。

5.電話費和油費的申報和報銷制度：

（1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷電話費，打印發(fā)票、電話費明細，劃出公司業(yè)務往來信息，并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請（后附電話費明細），于每月20號之前（報上月電話費）交到財務審核，常務副總審批，于30號之前統(tǒng)一發(fā)放；

（2）副總級以上電話費實報實銷；

（3）經(jīng)理級以上員工開車（私家車）上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財務審核，于30號之前報銷。

（4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統(tǒng)計次數(shù)和公里數(shù)，于20號之前送交財務審核，副總審批，30號之前報銷。

（六）固定資產(chǎn)：

1.固定資產(chǎn)下設置房屋建筑物，機器設備，運輸設備，其他設備等明細科目；

2.轉(zhuǎn)資時附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進項稅額不得抵扣；

3.計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設備10年，其他一般設備5年，且報請稅務局備案；

4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點一次。

（七）成本核算：

1.材料單價采用加權平均法；

2.分攤費用按比例法及實際情況分攤；

3.不計算在產(chǎn)品成本；

4.結轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

（八）低值易耗品的管理：

1.采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應根據(jù)低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬；

2.各部門員工領用時開出庫單簽字登記；

3.半年實地盤點一次。

（九）盤點的管理：

1.每月30日由會計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗，如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負責找出原因；

2.每月1-2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；

3.每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；

4.年末進行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點。

五.本制度自公布之日起執(zhí)行，由財務部負責解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

第四篇：財務制度

財務部工作制度

一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。

二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。

四、定期編制、報送財務決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據(jù)。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。

六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經(jīng)常對財務會計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

第五篇：財務制度

伊恩幼兒園財務管理制度

1、幼兒園報賬制度。報帳員負 責 本 單 位日常經(jīng)費支出及�？钪С龅膱箐N業(yè)務，在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。

2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。201*元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。

4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。

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