鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心工作總結(jié)和201*年工作計劃
在財政局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，通過中心人員的共同努力下，完成了鄉(xiāng)財縣管工作任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資、五保戶、復(fù)員軍人、運行經(jīng)費、村級經(jīng)費支出等各項支出得到了落實，做到了全縣標準一致，使我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理工作逐步走向了規(guī)范化。進入，中心主要做了以下幾方面的工作：
一、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)
財政業(yè)務(wù)管理，結(jié)合今年縣鄉(xiāng)體制的調(diào)整，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)范財政預(yù)算、規(guī)范規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)程序，并在實際執(zhí)行中根據(jù)體制安排，按序時進度及時給予辦理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項支出。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員工資、醫(yī)療保險、民政優(yōu)撫、辦公經(jīng)費等支出進行撥款、并辦理到位，對體制規(guī)定的各項支出予以保障。繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)信息的及時反饋，做好服務(wù)。截止12月25日，全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)收到縣下?lián)苜Y金1.17億元，累計支出1.2億元(含上年結(jié)轉(zhuǎn))。
二、在2月份，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政決算匯編、上報工作。同時，和教育局一起編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)預(yù)算、決算。督促今年教育義保經(jīng)費及時到位、及時辦理，不耽誤農(nóng)村教育的基本運轉(zhuǎn)。全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)收到縣下?lián)芙逃x保經(jīng)費、教育遺屬補助、結(jié)構(gòu)工資、撫恤金等1.1億元，已經(jīng)辦理支出0.95萬元。
三、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育資金按要求管理，抓好教育資金的結(jié)算，核對，確保教育義保經(jīng)費不被挪用。在今年5月份做好省對教育負債償還的驗收工作，并且和教育、審計、農(nóng)委等部門一起，做好教育債務(wù)化解、兌付的“回頭看”工作。對不符合化解范圍，群眾有意見的，組織相關(guān)單位進行了實地測算、記錄。
四、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和非稅收入按要求督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行，尤其是對許町煤礦拆遷補償，今年共補償3000多萬元，發(fā)放到600余戶，莊周今年征地補償累計1.8億元，約2200戶,都及時進行辦理、發(fā)放。從細做好財政監(jiān)督和財務(wù)手續(xù)。
五、加強行政性收費票據(jù)管理，按照考核辦法，我們在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生每筆收入時，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時將存根和繳款單交中心計賬，每季度對鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的票據(jù)情況進行核銷，防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)坐支情況的發(fā)生。
六、根據(jù)中央、省、市關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作意見和有關(guān)要求，我縣加強組織領(lǐng)導(dǎo)，積極組建工作機構(gòu)，制定實施方案。成立了由縣委常委、常務(wù)副縣長戴力任組長，縣委常委、縣紀委書記熊國洪任第一副組長，縣紀委副書記、監(jiān)察局局長劉卿、縣財政局局長黃欣任副組長的蒙城縣“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，監(jiān)察局、財政局、審(來源：公務(wù)員在線 http://www.weilaioem.com)貸：銀行存款
③支出現(xiàn)金時，借：經(jīng)費支出，
貸：現(xiàn)金
應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆
登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額，并將余額
與實際庫存數(shù)核對相符。
七、銀行存款
銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機構(gòu)的各種款項，余額一
般在借方，反映銀行存款數(shù)額。
①通過銀行結(jié)算取得收入時，借：銀行存款，
貸：有關(guān)收入科目
②將現(xiàn)金取存入銀行時，借：銀行存款，
貸：現(xiàn)金
③通過銀行結(jié)算支出時，借：經(jīng)費支出，
貸：銀行存款
應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付
款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)定期與銀行對帳，
至少每月核對一次。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查出
原因，分別情況進行處理。屬于未達帳項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。
八、有價證券
有價證券(總帳)帳戶，核算行政單位購入的有價證券，余額一般在借方，反映尚未
兌付的有價證券本金數(shù)。
①購入有價證券時，借：有價證券，
貸：銀行存款
②兌付本息時，借：銀行存款，
貸：有價證券(本金)、其他收入(利息)
九、暫付款
暫付款(總帳)帳戶，核算行政單位待核銷的結(jié)算款項，余額一般在借方，反映尚待
結(jié)算的暫付款累計數(shù)。
①發(fā)生暫付款時，借：暫付款，
貸：現(xiàn)金或銀行存款
②結(jié)算收回時，借：現(xiàn)金或銀行存款，
貸：暫付款
③核銷轉(zhuǎn)列支出時，借：經(jīng)費支出等有關(guān)科目，
貸：暫付款
本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細帳。
十、庫存材料
庫存材料(總帳)帳戶，核算行政單位大宗購入、需要庫存的材料，余額一般在借方，
反映庫存材料的實際庫存數(shù)。辦公材料隨買隨用的，可不設(shè)本科目。
①購入材料并已驗收入庫時，借：庫存材料，
貸：銀行存款等有關(guān)科目
②領(lǐng)用出庫時，借：經(jīng)費支出，
貸：庫存材料
購入材料以購價作為入帳價格。材料采購、運輸過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等不
記入庫存材料價格，直接列入有關(guān)支出科目核算。
本帳戶應(yīng)按照庫存材料的類別、品種設(shè)置明細帳,并根據(jù)庫存材料入庫、出庫單逐筆
登記。
③庫存材料至少每年應(yīng)盤點一次,對于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，作出
處理。
盤盈時，借：庫存材料，
貸：經(jīng)費支出
盤虧時，借：經(jīng)費支出，
貸：庫存材料
屬于非正常性的毀損，應(yīng)按規(guī)定的程序報經(jīng)批準后處理。
十一、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使
用年限在一年以上的資產(chǎn)。單位價值未達到以上標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物
資，也 作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、
其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)(總帳)帳戶，核算行政單位固定資產(chǎn)的原價，余額一般在借方，反映所有
固定資產(chǎn)的總值。
①購建固定資產(chǎn)時，借：經(jīng)費支出－辦公設(shè)備，
貸：銀行存款
同時借：固定資產(chǎn)－辦公設(shè)備，
貸：固定基金
②接受捐贈的固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)－×××，
貸：固定基金
③盤盈的固定資產(chǎn)，按重值價，借：固定資產(chǎn)，
貸：固定基金
④調(diào)出變買的固定資產(chǎn)，按帳面價，借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)
⑤盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。
借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)
⑥毀損、報廢的固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生殘值收入，
借：現(xiàn)金，
貸：其他收入
發(fā)生的支出，借：經(jīng)費支出，
貸：現(xiàn)金
本帳戶應(yīng)按固定資產(chǎn)分類設(shè)置明細帳或固定資產(chǎn)卡片。
固定資產(chǎn)入帳價值的確認：
⑴購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價加上發(fā)生的運雜費、保險費、
安裝費、車輛購置附加費記帳。
⑵自己建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。
⑶改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴建過
程中發(fā)生變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。
⑷接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格記帳，發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)
記入固定資產(chǎn)價值。
⑸無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按估計價格記帳。
⑹盤盈的固定資產(chǎn)，按照重值完全價值記帳。
⑺已使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價記帳,待確定價值后,再進行調(diào)
整。
購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不記入固定資產(chǎn)價值。
5、已入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：
⑴根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價;
⑵增加補充設(shè)備或改良裝置的;
⑶將固定資產(chǎn)一部分拆除的;
⑷根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;
⑸發(fā)現(xiàn)原來固定資產(chǎn)價值有錯誤的。
十二、應(yīng)繳預(yù)算款
應(yīng)繳預(yù)算款主要包括：納入預(yù)算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物
變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項。
應(yīng)繳預(yù)算款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定應(yīng)繳入國家的預(yù)算款，余額一般在貸
方，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。年終本科目應(yīng)無余額。
①收到應(yīng)繳預(yù)算款項時，借：銀行存款(現(xiàn)金)
貸：應(yīng)繳預(yù)算款
②上繳時，借：應(yīng)繳預(yù)算款
貸：銀行存款
應(yīng)按照應(yīng)繳預(yù)算款項的類別設(shè)置明細帳。
十三、暫存款
暫存款(總帳)帳戶，核算行政單位發(fā)生的臨時性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項，余額一
般在貸方，反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。
①收到暫存款時，借：銀行存款或現(xiàn)金，
貸：暫存款
②沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時，借：暫存款，
貸：銀行存款或現(xiàn)金
應(yīng)按照債權(quán)單位或個人名稱設(shè)置明細帳。
十四、固定基金
固定基金(總帳)帳戶，核算行政單位因購入、調(diào)入、建造、接受捐贈以及盤盈固定
資產(chǎn)所形成的基金，余額一般在貸方，反映固定基金總額。
①增加固定基金時，借：固定資產(chǎn)等科目，
貸：固定基金
②減少固定基金時，借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)等科目
十五、結(jié)余
結(jié)余(總帳)帳戶，核算行政單位各項收支相抵后的累計余額，余額一般在貸方，反
映單位滾存結(jié)余。。
①年終將“撥入經(jīng)費”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余
額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方，借：撥入經(jīng)費(不含�？�)
貸：結(jié)余
預(yù)算外資金收入
其他收入
②將“經(jīng)費支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入
結(jié)余的借方，借：結(jié)余
貸：經(jīng)費支出(不含�？�)
撥出經(jīng)費(不含專款)
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
有專項資金的單位應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余進行明細核算。
縣政府撥給你們鄉(xiāng)的工程款這樣做分錄：借：銀行存款貸：遞延收益—政府工
程款
第五篇：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作動員會上的發(fā)言這次全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作動員會，是縣委、縣政府研究決定召開的一次非常重要的會議，這是繼縣直機關(guān)會計集中核算和四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)試點取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我縣會計委派制改革的進一步延伸，它對于規(guī)范財經(jīng)秩序、促進財政狀況好轉(zhuǎn)、建立我縣公共財政基本框架具有十分重要的意義。作為財政部門，我們在推行會計集中核算制度中肩負著義不容辭的重任。結(jié)合財政部門的實際，我們要切實抓好以下幾項工作：第一，全面貫徹落實實施辦法，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作順利實施。為了搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作，縣政府已下發(fā)了《洛南縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作實施辦法》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照這次會議的具體要求，并結(jié)合本地實際，制定出具體的實施細則，精心組織，認真操作，把實施工作搞好。第二，集中時間，集中精力，扎實細致地把各項工作要求落到實處。目前正值年末歲尾，各項工作任務(wù)都很繁重。因此，在時間緊、任務(wù)重的情況下，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要從大局出發(fā)，增強時間感、任務(wù)感和責(zé)任感，務(wù)必把會計集中核算實施工作拿在手上，與年終決算工作結(jié)合起來，做到互相促進工作兩不誤。在具體工作中，要涉及到辦公場所選擇、人員業(yè)務(wù)交叉等具體困難，各財政所要以大局為重，盡力克服困難，不得影響全縣實施工作進度。在具體的賬戶核銷、賬務(wù)移交等工作上，要安排專人，明確責(zé)任，與開戶銀行搞好協(xié)調(diào)，做到一個單位一個戶頭一本賬務(wù)，絕不允許再出現(xiàn)多頭開戶、賬外設(shè)賬現(xiàn)象，切實規(guī)范財務(wù)管理。第三，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，盡快熟悉業(yè)務(wù)，適應(yīng)工作崗位需要。這次實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的工作人員統(tǒng)一從財政系統(tǒng)中選調(diào)，大部分人員都具有一定的會計專業(yè)知識和較高的思想道德品質(zhì)，但是對會計集中核算這一改革中的新事物還是知之不多。因此，會后我們要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算人員進行一次專門培訓(xùn)，進一步學(xué)習(xí)會計集中核算業(yè)務(wù)，特別是要掌握好會計集中核算的工作流程、操作規(guī)則，統(tǒng)一標準，合理把關(guān)，真正把會計核算和會計監(jiān)督兩大職能發(fā)揮好，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)服好務(wù)。第四，密切配合，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系。實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算，是深化財政會計改革的需要，也是新形勢下加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的客觀要求，不是財政部門攬事攬權(quán)，這一點一定要給各單位講清楚，要讓各單位消除顧慮，統(tǒng)一思想，形成共識，全力配合，支持我們工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心成立后，要加強政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)黨的十六大精神，忠實實踐“三個代表”，以實際行動贏得單位的理解與支持，共同把鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算改革引向深入，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政狀況的好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟的快速發(fā)展做出積極的貢獻。 以上發(fā)言如有不妥，請各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正。 謝謝大家！
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