第一篇：分公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)

監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。我認(rèn)為：忠于職守、厲行監(jiān)督、誠(chéng)信服務(wù)是做好分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的基本要素。

忠于職守：財(cái)務(wù)經(jīng)理作為會(huì)計(jì)人員要忠于職守，忠實(shí)地執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)與技能，要有強(qiáng)烈的責(zé)任感和職業(yè)道德。財(cái)務(wù)經(jīng)理作為部門(mén)負(fù)責(zé)人要忠于崗位，嚴(yán)格要求自己，做好團(tuán)隊(duì)建設(shè)。要善于與領(lǐng)導(dǎo)和員工溝通，做好總經(jīng)理的參謀，及時(shí)報(bào)告資金、費(fèi)用的發(fā)生情況，并主動(dòng)作出預(yù)測(cè)，提出改進(jìn)意見(jiàn)供總經(jīng)理參考。同時(shí)對(duì)員工耐心解釋有關(guān)政策制度、保護(hù)他們的合理利益，解除他們的后顧之憂(yōu)，激勵(lì)員工的工作熱情。定期組織學(xué)習(xí)新的政策制度，討論分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作所存在的優(yōu)點(diǎn)與不足，并及時(shí)調(diào)整，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)彌補(bǔ)不足，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。我們杭州分公司的《財(cái)務(wù)管理及控制模式》、《應(yīng)收款管理規(guī)定》等一系列制度的推行，使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

厲行監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是財(cái)務(wù)經(jīng)理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個(gè)方面著手的：

1、建立監(jiān)督機(jī)制：明確各職能部門(mén)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如應(yīng)收款的監(jiān)督，我們制定《應(yīng)收款管理規(guī)定》對(duì)貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責(zé)任人及獎(jiǎng)懲有明確的規(guī)定。保證了貨款及時(shí)、安全的上繳。

2、內(nèi)部牽制制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來(lái)保證財(cái)產(chǎn)物資的安全，費(fèi)用支出的合理，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的行為起到了預(yù)警作用。

3、執(zhí)行制度要鐵面無(wú)私：不以個(gè)人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹(shù)立起監(jiān)督責(zé)任人的權(quán)威。

誠(chéng)信服務(wù)：財(cái)務(wù)經(jīng)理既是一個(gè)監(jiān)督人又是一個(gè)服務(wù)人，要樹(shù)立誠(chéng)信服務(wù)的理念。杭州分公司在費(fèi)用支持與控制中采用abc法，即分公司的業(yè)務(wù)簽單按不同性質(zhì)的簽單分為abc三類(lèi)：

a類(lèi)——指業(yè)務(wù)量大、簽單多、到款及時(shí)，誠(chéng)信好的訂單，在其費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)要大膽給予支持。在某些環(huán)節(jié)上財(cái)務(wù)還可以主動(dòng)與其進(jìn)行探討，或及時(shí)與總部相關(guān)部門(mén)預(yù)先取得聯(lián)系，全力配合業(yè)務(wù)員簽到大單。

b類(lèi)——指業(yè)務(wù)量、簽單、收款均一般，且誠(chéng)信程度也只一般的訂單，在費(fèi)用使用時(shí)，應(yīng)采用先申請(qǐng)后使用，先預(yù)算后安排資金。合理控制資金的流動(dòng)和時(shí)間的流動(dòng)。

c類(lèi)——指那些業(yè)務(wù)量較小，誠(chéng)信程度較差且收回時(shí)間較長(zhǎng)的訂單，在審核其費(fèi)用時(shí)，要注意費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性并嚴(yán)格控制費(fèi)用的發(fā)生，報(bào)銷(xiāo)時(shí)采用與簽單量掛鉤控制的辦法。

分公司的業(yè)務(wù)在不斷擴(kuò)展，這就要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，費(fèi)用控制合理化，強(qiáng)化監(jiān)督力度，細(xì)化服務(wù)深度，以適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需求，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。

第二篇：分公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)

分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理作為集團(tuán)總部派駐的財(cái)務(wù)責(zé)任人，他肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能，分公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)。所謂監(jiān)督就是維護(hù)集團(tuán)公司的利益，監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，調(diào)控各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于分公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶(hù),以促進(jìn)分公司開(kāi)拓市嘗增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)最大化。

監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。我認(rèn)為：忠于職守、厲行監(jiān)督、誠(chéng)信服務(wù)是做好分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的基本要素。

忠于職守：財(cái)務(wù)經(jīng)理作為會(huì)計(jì)人員要忠于職守，忠實(shí)地執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)與技能，要有強(qiáng)烈的責(zé)任感和職業(yè)道德。財(cái)務(wù)經(jīng)理作為部門(mén)負(fù)責(zé)人要忠于崗位，嚴(yán)格要求自己，做好團(tuán)隊(duì)建設(shè)。要善于與領(lǐng)導(dǎo)和員工溝通，做好總經(jīng)理的參謀，及時(shí)報(bào)告資金、費(fèi)用的發(fā)生情況，并主動(dòng)作出預(yù)測(cè)，提出改進(jìn)意見(jiàn)供總經(jīng)理參考。同時(shí)對(duì)員工耐心解釋有關(guān)政策制度、保護(hù)他們的合理利益，解除他們的后顧之憂(yōu)，激勵(lì)員工的工作熱情。定期組織學(xué)習(xí)新的政策制度，討論分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作所存在的優(yōu)點(diǎn)與不足，并及時(shí)調(diào)整，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)彌補(bǔ)不足，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，工作總結(jié)《分公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)》。 我們杭州分公司的《財(cái)務(wù)管理及控制模式》、《應(yīng)收款管理規(guī)定》等一系列制度的推行，使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

厲行監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是財(cái)務(wù)經(jīng)理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個(gè)方面著手的：

1、建立監(jiān)督機(jī)制：明確各職能部門(mén)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如應(yīng)收款的監(jiān)督，我們制定《應(yīng)收款管理規(guī)定》對(duì)貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責(zé)任人及獎(jiǎng)懲有明確的規(guī)定。保證了貨款及時(shí)、安全的上繳。

2、內(nèi)部牽制制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來(lái)保證財(cái)產(chǎn)物資的安全，費(fèi)用支出的合理，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的行為起到了預(yù)警作用。

3、執(zhí)行制度要鐵面無(wú)私：不以個(gè)人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹(shù)立起監(jiān)督責(zé)任人的權(quán)威。

誠(chéng)信服務(wù)：財(cái)務(wù)經(jīng)理既是一個(gè)監(jiān)督人又是一個(gè)服務(wù)人，要樹(shù)立誠(chéng)信服務(wù)的理念。杭州分公司在費(fèi)用支持與控制中采用abc法，即分公司的業(yè)務(wù)簽單按不同性質(zhì)的簽單分為abc三類(lèi)：

a類(lèi)——指業(yè)務(wù)量大、簽單多、到款及時(shí)，誠(chéng)信好的訂單，在其費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)要大膽給予支持。在某些環(huán)節(jié)上財(cái)務(wù)還可以主動(dòng)與其進(jìn)行探討，或及時(shí)與總部相關(guān)部門(mén)預(yù)先取得聯(lián)系，全力配合業(yè)務(wù)員簽到大單。

b類(lèi)——指業(yè)務(wù)量、簽單、收款均一般，且誠(chéng)信程度也只一般的訂單，在費(fèi)用使用時(shí)，應(yīng)采用先申請(qǐng)后使用，先預(yù)算后安排資金。合理控制資金的流動(dòng)和時(shí)間的流動(dòng)。

c類(lèi)——指那些業(yè)務(wù)量較小，誠(chéng)信程度較差且收回時(shí)間較長(zhǎng)的訂單，在審核其費(fèi)用時(shí)，要注意費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性并嚴(yán)格控制費(fèi)用的發(fā)生，報(bào)銷(xiāo)時(shí)采用與簽單量掛鉤控制的辦法。

分公司的業(yè)務(wù)在不斷擴(kuò)展，這就要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，費(fèi)用控制合理化，強(qiáng)化監(jiān)督力度，細(xì)化服務(wù)深度，以適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需求，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。

第三篇：分公司財(cái)務(wù)處理

分公司財(cái)務(wù)處理

1、分公司注冊(cè)資金可以為0，怎樣進(jìn)行財(cái)務(wù)核算主要看你對(duì)分公司要如何控制，控制的松，讓他成為獨(dú)立核算的主體，獨(dú)立建帳，設(shè)銀行帳號(hào)，象子公司一樣核算；要控制的嚴(yán)，只是辦事處性質(zhì)，就辦個(gè)注冊(cè)稅務(wù)登記證，不設(shè)銀行帳號(hào)，不設(shè)帳簿核算，只進(jìn)行流水帳記錄，如果跨省，需要到稅務(wù)總局批。

2、分公司是否界定為所得稅納稅人還是要根據(jù)三個(gè)方面來(lái)界定：

1、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)

2、獨(dú)立建立帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

3、獨(dú)立計(jì)算盈虧。

以上就是獨(dú)立核算的要求，只要符合三個(gè)條件，稅務(wù)一律按照獨(dú)立的企業(yè)所得稅納稅人來(lái)對(duì)待，不符合三個(gè)條件的分公司，才可以統(tǒng)一核算。

3、分公司如果符合企業(yè)所得稅納稅人的三個(gè)條件，應(yīng)該獨(dú)立在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅，符合減免政策的，可按規(guī)定的程序辦理。

4、分公司一般是非獨(dú)立核算的，所得稅要由總公司統(tǒng)一繳納。一般是辦理了分公司手續(xù)后，總公司持總公司和分公司的稅務(wù)登記證件到總公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開(kāi)匯總納稅證明，將證明交分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可

5、有限公司分公司設(shè)立登記

辦事依據(jù)：

《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》《行政許可法》

辦事部門(mén)：

1、分公司住所在龍崗、寶安的，在龍崗、寶安工商分局辦理；

2、分公司住所在特區(qū)內(nèi)且所隸屬公司的股東全部為自然人的有限公司，在分公司住所所在地轄區(qū)工商分局辦理；

3、其他分公司的設(shè)立在市工商局注冊(cè)分局辦理。

辦事條件：

1、分公司的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

2、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在公司住所以外；

3、分公司的經(jīng)營(yíng)范圍不超出公司的經(jīng)營(yíng)范圍；

4、法律、行政法規(guī)及國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立分公司必須報(bào)經(jīng)審批的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)。

提交文件：

1、公司法定代表人簽署的《分公司設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)》；

2、《企業(yè)（公司）申請(qǐng)登記委托書(shū)》

3、 公司章程復(fù)印件

4、 公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件

5、 分公司負(fù)責(zé)人的任職文件原件及身份證明復(fù)印件；

6、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所使用證明；

①住所為租賃的，提交經(jīng)房屋租賃主管機(jī)關(guān)登記的租賃合同原件；

②住所為股東自有的，提交房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，并出示原件；

③法律法規(guī)對(duì)住所在消防、環(huán)保、國(guó)土等方面有特殊規(guī)定的，提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

7、法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立分公司必須報(bào)經(jīng)審批的或者分公司經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須報(bào)經(jīng)審批的，提交有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件。

辦事程序：

1、公司備齊文件后，由公司指定的代表或者委托的代理人向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司設(shè)立登記，申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，登記機(jī)關(guān)發(fā)給《受理通知書(shū)》，申請(qǐng)材料不齊全、不符合法定形式的，登記機(jī)關(guān)發(fā)給《不予受理通知書(shū)》；

2、領(lǐng)照人憑《受理通知書(shū)》及身份證到登記機(jī)關(guān)繳交登記費(fèi)，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；或者領(lǐng)取《駁回通知書(shū)》。

辦事時(shí)限：

5個(gè)工作日

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

1、設(shè)立登記費(fèi)100元 ；

2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本工本費(fèi)每個(gè)10元。

分非獨(dú)立核算的，所得稅要由總公司統(tǒng)一繳納。分公司一般是非獨(dú)立

5核算的，所得稅要由總公司統(tǒng)一繳納。一般是辦理了分公司手續(xù)后，總公司持總公司和分公司的稅務(wù)登記證件到總公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開(kāi)匯總納稅證明，將證明交分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可分公司一般是非獨(dú)立核算的，所得稅要由總公司統(tǒng)一繳納。一般是辦理了分公司手續(xù)后，總公司持總公司和分公司的稅務(wù)登記證件到總公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開(kāi)匯總納稅證明，將證明交分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可后，總公司持總公司和分公司的稅務(wù)登記證件到總公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開(kāi)匯總納稅證明，將證明交分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可分公司一般是非獨(dú)立核算的，所得稅要由總公司統(tǒng)一繳納。一般是辦理了分公司手續(xù)后，總公司持總公司和分公司的稅務(wù)登記證件到總公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開(kāi)匯總納稅證明，將證明交分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即分公司一般是非獨(dú)立核算的，所得稅要由總公司統(tǒng)一繳納。一般是辦理了分公司手續(xù)后，總公司持總公司和分公司的稅務(wù)登記證件到總公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去開(kāi)匯總納稅證明，將證明交分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可

是要根據(jù)三個(gè)方面來(lái)界定。納稅人還是要根據(jù)三個(gè)方面來(lái)界定。分公司是否界定為所得稅納稅人還是要根據(jù)三個(gè)方面來(lái)界定。

（一）應(yīng)收賬款

第一條業(yè)務(wù)代表每天須將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)填具繳款單并同現(xiàn)金及支票交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后于繳款單上簽字并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表

第二條業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶(hù)簽單須當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)

第二天欲前往收款時(shí)再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取

第三條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天須編制銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)日下班前將銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表連同支票銷(xiāo)貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處呈分公司主管核閱以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶(hù)

第四條業(yè)務(wù)代表收款時(shí)倘因客戶(hù)要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)除應(yīng)詳填銷(xiāo)貨折讓證明單并由客戶(hù)證實(shí)蓋章后交回分公司會(huì)計(jì)員再送營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)倘未取得銷(xiāo)貨折讓證明單者一律于當(dāng)月自該單位的獎(jiǎng)金中就其短少部分全數(shù)扣除

第五條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)須為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表各廠商之銷(xiāo)貨及收款情況均須逐筆登錄每月底須編制應(yīng)收賬款月報(bào)表并于次月日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科

第六條客戶(hù)要求換貨時(shí)一律先辦理銷(xiāo)貨退回填具出貨單單上蓋

退貨字樣代替退貨單再依正常手續(xù)辦理出貨

（二）存貨

第七條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)須為每種型號(hào)的貨品分別設(shè)立存貨明細(xì)賬每筆存貨的進(jìn)出情況均須逐筆詳實(shí)登錄絕不可有提前入賬或延后入賬的情況

第八條存貨賬的登錄不可有月底先開(kāi)fa票次月再行出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)情況營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)亦須注意不得有月底先行出貨虛度業(yè)績(jī)次月再行退貨的不當(dāng)情形

第九條每月底由營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營(yíng)業(yè)所主管盤(pán)點(diǎn)存貨并填制存貨月報(bào)表于次月日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科

第十條每月底的盤(pán)點(diǎn)倘有盤(pán)損時(shí)須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)并說(shuō)明原因此盤(pán)損的部分當(dāng)季即依成本核算自該營(yíng)業(yè)所的獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除

第十一條總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員每個(gè)月須至營(yíng)業(yè)所隨時(shí)換盤(pán)一次

（三）零用金

第十二條各營(yíng)業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付零用金額一律暫定為萬(wàn)元整將來(lái)視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)整第十三條各營(yíng)業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)須填具支出證明單經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)員自零用金支付。

第十四條營(yíng)業(yè)所的零用金僅限于零星費(fèi)用的支付凡營(yíng)業(yè)所代總公司采購(gòu)的貨款貨品采購(gòu)一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請(qǐng)營(yíng)業(yè)所就近代為采購(gòu)或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付。

第十五條零用金將用完時(shí)營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)填妥傳票并同零用金報(bào)銷(xiāo)單付款憑證匯寄總公司財(cái)務(wù)科以補(bǔ)充零用金。第十六條有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)定可參考零用金管理辦法。

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（四）薪金

第十七條每月日營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪金表并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表及編制傳票以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。

第十八條總公司財(cái)務(wù)科將營(yíng)業(yè)所的薪金撥入營(yíng)業(yè)所賬戶(hù)后會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)至銀行或郵局領(lǐng)取現(xiàn)金并負(fù)責(zé)薪金的分裝與發(fā)放。

第十九條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪金保密的規(guī)定

（五）損益表

第二十條各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月日前編妥該營(yíng)業(yè)所的損益表經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后于次日早上以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。

（六）利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表

第二十一條各營(yíng)業(yè)所的會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季的損益表及利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表并分別于1月、4月、7月、10月每個(gè)日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。

第四篇：201*年分公司黨委工作總結(jié)

黨委工作總結(jié)

一年來(lái)二分公司黨委在公司黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞公司的工作部署，以鄧小平理論和"三個(gè)代表"重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)公司201*年度工作安排，不斷加強(qiáng)黨的建設(shè)，增強(qiáng)黨的政治核心作用和監(jiān)督保證作用，充分發(fā)揮黨委的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，進(jìn)一步加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)，提高全體職工的綜合素質(zhì)，緊緊抓住黨建這根主線，與項(xiàng)目部行政班子一起，確定二分公司的發(fā)展思路和前進(jìn)方向，發(fā)揮全體黨員的光輝模范作用，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)二分公司員工共同努力，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、管理等方面取得了一定成績(jī)，較好地完成了黨委的各項(xiàng)工作任務(wù)。201*年二分公司黨委工作主要有以下幾方面：

一、講政治抓學(xué)習(xí)，提高理論水平

1．加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)活動(dòng)。我黨委堅(jiān)持以保持黨的先進(jìn)性，加強(qiáng)黨性教育，時(shí)刻牢記黨的宗旨，思想上、認(rèn)識(shí)上始終與黨中央保持一致，項(xiàng)目班子成員自覺(jué)加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)、在思想上始終保持清醒的頭腦，緊緊圍繞公司的工作部署，積極組織黨員學(xué)習(xí)江澤民同志"三個(gè)代表" 的重要思想，黨的十六大、十七大精神，發(fā)動(dòng)黨員在爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的活動(dòng)中發(fā)揮先鋒模范作用。

2．加強(qiáng)黨委的建設(shè)。繼續(xù)完善黨員寫(xiě)實(shí)活動(dòng)，做到黨員教育、學(xué)習(xí)經(jīng)�；�、制度化，提高全體黨員與黨中央保持一致的自覺(jué)性。及時(shí)傳達(dá)學(xué)習(xí)上級(jí)黨委的有關(guān)文件和黨內(nèi)學(xué)習(xí)資料。一年來(lái)，黨委及時(shí)組織全體黨員學(xué)習(xí)十七大文件及新黨章，通過(guò)與十六大黨章的對(duì)比學(xué)習(xí)，更加明確了十七大確定的黨的性質(zhì)、指導(dǎo)思想、黨的宗旨、黨員條件等。通過(guò)組織學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，培訓(xùn)了一大批職工骨干和黨的后備力量。在施工中起到了榜樣示范作用。黨委建設(shè)全面加強(qiáng)，堅(jiān)持了黨要管黨的方針，加強(qiáng)了委的思想、組織、作風(fēng)建設(shè)。這一年，二分公司調(diào)整充實(shí)了隊(duì)級(jí)干部，發(fā)展3位黨員，將5位同志列為發(fā)展對(duì)象，并重視支部會(huì)、團(tuán)委等組織的建設(shè)，使黨員隊(duì)伍進(jìn)一步壯大，黨委戰(zhàn)斗力增強(qiáng)，特別在今年施工中，廣大黨員發(fā)揚(yáng)特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗、敢

打硬仗的優(yōu)良作風(fēng)，一個(gè)黨員一面旗幟，勇敢地站在最前線，哪里最困難，哪里最危險(xiǎn)，哪里就有共產(chǎn)黨員的身影，起到了重要的榜樣示范作用。

3．充分利用二分公司網(wǎng)站郵箱，進(jìn)一步完善政治學(xué)習(xí)制度。了解公司黨情，掌握職工思想動(dòng)態(tài)，堅(jiān)持每周瀏覽一次我公司網(wǎng)頁(yè)黨群之窗，下載中心組學(xué)習(xí)材料、職工政治學(xué)習(xí)園地。每次政治學(xué)習(xí)、黨委都作精心準(zhǔn)備，黨委成員利用手機(jī)短信群發(fā)、電子伊妹兒、網(wǎng)頁(yè)下載等多種渠道交流信息、資料，做到生動(dòng)、形象、富有新意，拓寬了職工的視野，加深了對(duì)學(xué)習(xí)內(nèi)容的印象，提高了學(xué)習(xí)的質(zhì)量，每月一章的新黨章學(xué)習(xí)黨課教育活動(dòng)收到了較好的效果。

二、加強(qiáng)組織建設(shè)，發(fā)揮組織功能

1.健全"三會(huì)一課"制度。按組織程序分別召開(kāi)黨委會(huì)、黨委民主生活會(huì)，通過(guò)學(xué)習(xí)黨中央和上級(jí)黨委的重要文件，加強(qiáng)黨委會(huì)和全體黨員的黨性修養(yǎng)和理論水平。一年來(lái)，黨委在項(xiàng)目工作中發(fā)揮政治核心作用和監(jiān)督保證作用。黨政領(lǐng)導(dǎo)班子思想統(tǒng)一，團(tuán)結(jié)協(xié)作，確保項(xiàng)目部各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。按照"三個(gè)代表"要求對(duì)黨員進(jìn)行黨的理想、信念、宗旨教育和黨的紀(jì)律教育。堅(jiān)持"三會(huì)一課"制度，過(guò)好黨委生活，今年黨委活動(dòng)10次，其中：黨委會(huì)活動(dòng)5次，黨員大會(huì)4次，黨員活動(dòng)1次。201*年4月18日黨委會(huì)正式通過(guò)了接收郭志紅、班振東、董鵬偉等同志為黨員的黨委決議。通過(guò)組織莊重的新黨員入黨宣誓儀式。全體黨員重溫入黨誓詞，重聽(tīng)國(guó)際歌聲，激發(fā)為黨工作的熱情。在工程施工中挑重?fù)?dān)，起好帶頭作用。

2．加強(qiáng)對(duì)入黨積極分子的培養(yǎng)教育工作，通過(guò)上黨課，座談會(huì)，結(jié)對(duì)子，個(gè)別談心等形式，鼓勵(lì)職工中的優(yōu)秀分子向黨組織靠攏。到目前為止已有13名青年職工向黨委遞交了入黨申請(qǐng)書(shū)。本年度確立入黨對(duì)象五名，發(fā)展新黨員三名，預(yù)備黨員轉(zhuǎn)正三名。針對(duì)職工中申請(qǐng)入黨的人數(shù)偏少的情況，年初黨委還安排了支委委員有重點(diǎn)地與管理骨干結(jié)對(duì)工作，讓他們更快地成熟，做到既積極慎重，又嚴(yán)格把關(guān)，舉行了入黨公示制。

3．加強(qiáng)項(xiàng)目部隊(duì)伍的建設(shè)，根據(jù)公司統(tǒng)一安排，調(diào)整充實(shí)了二分公司領(lǐng)導(dǎo)班子和職工隊(duì)伍。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行了調(diào)整，吸收青年大專(zhuān)

生擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)干部，充實(shí)了力量。黨委與行政密切配合，針對(duì)新調(diào)整的干部隊(duì)伍實(shí)際，在思想作風(fēng)上加強(qiáng)教育，在工作業(yè)務(wù)上給予支持和幫助。特別對(duì)剛進(jìn)入工作的黨員提出新的要求，發(fā)揮他們?cè)谑┕す芾砼c崗位上的示范作用。

4．加強(qiáng)對(duì)支會(huì)工作和團(tuán)委工作的領(lǐng)導(dǎo)。在支會(huì)全體委員的努力工作下，支會(huì)工作取得了不少成績(jī)，開(kāi)展了向先進(jìn)工人學(xué)習(xí)陳庚木的活動(dòng)。在共青團(tuán)工作方面，組織青年大職工參加"創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，爭(zhēng)做知識(shí)型員工"演講比賽，經(jīng)常指導(dǎo)，大力支持團(tuán)委開(kāi)展工作，通過(guò)共青團(tuán)組織培養(yǎng)了一批入黨積極分子，使團(tuán)組織真正成為黨的助手和后備軍。

三、開(kāi)展警示教育，促進(jìn)廉政建設(shè)

高尚是高尚者的通行證，卑鄙是卑鄙者的墓志銘，忘記入黨誓詞，忘記黨員身份，走進(jìn)深牢大獄；為什么前腐后繼禁不止，為什么殺了胡長(zhǎng)青還有李真？反腐倡廉，我們大張旗鼓謳歌孔繁森，不遺余力痛斥王寶森；韓桂芝、成克杰走向斷頭臺(tái)，任長(zhǎng)霞、牛玉儒為黨獻(xiàn)了身；黨委開(kāi)展的黨風(fēng)廉政建設(shè)反腐警示錄圖片展，黨員干部均能以身作則，率先垂范，維護(hù)了共產(chǎn)黨員的形象和尊嚴(yán)。用偉人們的事跡，黨委組織黨員學(xué)習(xí)了周總理、陳義、鞠躬盡瘁、死而后己，全心全意為人民服務(wù)，忘我工作，一直奮斗到生命的最后一刻，把一生獻(xiàn)給黨、獻(xiàn)給人民的高尚情懷深深撼動(dòng)了每一位黨員的心靈。

四、黨委建同頻，項(xiàng)目管理共振

（一）、區(qū)域經(jīng)營(yíng)，取得實(shí)效。我們承建的溫福鐵路正線全長(zhǎng)9.7公里,其中南峰山隧道1580米,桐山溪大橋406米,分水關(guān)隧道7590米。斜井626米到正洞后向溫州方向要完成3858米�？傮w來(lái)說(shuō)，地質(zhì)條件差，要穿越幾個(gè)斷層和涌水，工期緊、難度非常大，被東南公司列為頭號(hào)重難點(diǎn)控制工程，為了有效地提高工程項(xiàng)目的管理水平，使各項(xiàng)管理體系在原有的基礎(chǔ)上更加完善，我們采取了一系列獎(jiǎng)罰措施，加大了激勵(lì)機(jī)制的力度。積極開(kāi)展勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、施工進(jìn)度、文明施工、目前在全線名列前茅，為局項(xiàng)目部迎接?xùn)|南公司檢查和東南公司迎接鐵道部檢查提供了現(xiàn)場(chǎng)和實(shí)物工程，在歷次檢查中給予了高度評(píng)價(jià)。為十五局爭(zhēng)

了光。我們干部黨員經(jīng)常吃住在工地，日夜督戰(zhàn)，由于公司全體員工的不懈努力，分水關(guān)隧道斜井發(fā)生了翻天覆地的變化，近期，每天開(kāi)挖進(jìn)尺在8.5米以上，工程進(jìn)度已在全線遙遙領(lǐng)先，創(chuàng)造了263米月進(jìn)尺全線記錄。201*年11月30日，東南公司組織各標(biāo)段在分水關(guān)隧道召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)，為十五局樹(shù)立了新形象。同時(shí)我們的項(xiàng)目經(jīng)理也被東南公司推薦為福建省優(yōu)秀項(xiàng)目經(jīng)理，是唯一被推薦的工區(qū)經(jīng)理。從去年6月至今，項(xiàng)目部先后自攬工程江蘇阜寧連接線、加興亞太花園附屬工程（合同金額3800余萬(wàn)元） 累計(jì)建安3547.94萬(wàn)元。通過(guò)我們艱辛細(xì)致的努力，使得以上工程項(xiàng)目墊資少，回款快，驗(yàn)工寬松，對(duì)公司的資金占用很小，實(shí)實(shí)在在地為我公司創(chuàng)造了一定的利潤(rùn)。

（二）、生產(chǎn)安全有序，質(zhì)量成本可控。

我部職工、合同工全員上崗，對(duì)維持職工隊(duì)伍的穩(wěn)定起到積極的作用。所有項(xiàng)目安全有序的進(jìn)行，安全局面控制良好，未出現(xiàn)任何安全事故，施工質(zhì)量多次受到業(yè)主的好評(píng)。成本管理，富有成效。一年來(lái)，我們著重加強(qiáng)職工的市場(chǎng)意識(shí)和成本經(jīng)營(yíng)意識(shí)的教育。在壓縮成本上始終沒(méi)有絲毫的懈怠，廣大職工以強(qiáng)烈的主人翁責(zé)任感，近乎苛刻的節(jié)約各類(lèi)開(kāi)支。我們所在的工點(diǎn)，很少租用固定車(chē)輛、僅此一項(xiàng)節(jié)約開(kāi)支近20萬(wàn)余元，截至目前，我們所有項(xiàng)目均能控制在公司與項(xiàng)目部界定的工程成本之內(nèi)。

承建的溫福鐵路僅碎石加工一項(xiàng)與別的工區(qū)比較節(jié)約500多萬(wàn)元。還有制管機(jī)，每米比外購(gòu)節(jié)約40元，9000多米，可節(jié)余30多萬(wàn)元，這樣，既解決了職工的工作，又增加了效益，還提高了職工的工資，10月份，有的隊(duì)可以發(fā)到5000多元左右的工資。工地所需的模板、龍門(mén)吊、臺(tái)車(chē)等都由自己加工節(jié)約成本，總的來(lái)說(shuō)，我們點(diǎn)點(diǎn)滴滴抓成本管理，實(shí)現(xiàn)了職工企業(yè)的雙贏。

（三）、以人為本，帶好隊(duì)伍。去年至今，黨委針對(duì)工點(diǎn)特別分散的局面，提出了王懷青、李子先兩位黨員干部以點(diǎn)帶面，率先垂范的號(hào)召，各位黨員積極響應(yīng)委號(hào)召，在各自的崗位上，以高尚的道德情操、頑強(qiáng)的拼搏意識(shí)感召鼓舞廣大職工克服各種不利因素，團(tuán)結(jié)戰(zhàn)斗，出色解決了一個(gè)又一個(gè)難題，使得整個(gè)隊(duì)伍得到了良好的錘煉，

培養(yǎng)出一批施工和管理的骨干力量，為項(xiàng)目部以后的發(fā)展，奠定了牢固的人才基礎(chǔ)。

五、實(shí)踐"三個(gè)代表"，爭(zhēng)做工作先鋒一年來(lái)項(xiàng)目部工作成績(jī)的取得，同每位黨員的突出表現(xiàn)密不可分，黨員的先鋒模范作用得到充分發(fā)揮。黨委副書(shū)記劉曉寶責(zé)任心強(qiáng)，狠鉆業(yè)務(wù)，愛(ài)崗敬業(yè)，顧全大局。在溫福工程建設(shè)中，他既是項(xiàng)目總工又是項(xiàng)目部黨委書(shū)記。工作中他以巨大的工作熱情，全力以赴地做好技術(shù)甚至與技術(shù)所有關(guān)聯(lián)的一切工作，不爭(zhēng)名分，不計(jì)得失，表現(xiàn)出了一位優(yōu)秀黨員的優(yōu)秀品質(zhì)和風(fēng)尚；他緊密?chē)�繞施工生產(chǎn)，積極組織開(kāi)展各項(xiàng)黨群活動(dòng)，取得了良好的績(jī)效；他著眼大局，靈活做好項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)間、領(lǐng)導(dǎo)與職工間思想工作，為整個(gè)工程的有序推進(jìn)提供了強(qiáng)有力的思想政治保證。公司副總經(jīng)理溫福項(xiàng)目經(jīng)理任貴成以螺絲釘?shù)木�神，扎根偏遠(yuǎn)貧瘠的深山溝。以頑強(qiáng)的毅力、赤誠(chéng)的情感投入、細(xì)致入微的工作意識(shí)贏得了業(yè)主單位上上下下的充分認(rèn)可，公司信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)成效節(jié)節(jié)攀升，為我局扭轉(zhuǎn)了被動(dòng)局面同時(shí)自己也被業(yè)主受于火車(chē)頭獎(jiǎng)。項(xiàng)目部安質(zhì)員付歡歡，立足本職，埋頭苦干，敢于承擔(dān)責(zé)任，在分水關(guān)隧道質(zhì)檢工程中獨(dú)當(dāng)一面。他帶病堅(jiān)持工作，爬山越嶺，積極排除各種不利因素，確保工程的順利建成，使我們?cè)趲准沂┕�單位綜合評(píng)比中名列前茅。工會(huì)主席韓雙福挑大梁，帶領(lǐng)二分公司百余位職工在施工生活條件異常艱苦的分水關(guān)斜井，敬職敬業(yè)的奉獻(xiàn)，受到公司項(xiàng)目部的高度評(píng)價(jià)。普通黨員唐生堯，肩負(fù)領(lǐng)班，李隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)到哪里，他就干到哪里，從沒(méi)有一絲怨言。

在黨委的工作中，我黨委始終把學(xué)習(xí)貫徹"三個(gè)代表"的重要思想，作為教育黨員，提高隊(duì)伍戰(zhàn)斗力的工作思路。黨委認(rèn)為代表先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求, 就是要求黨員起表率作用。在黨委戰(zhàn)斗堡壘這一核心帶領(lǐng)下，全體黨員先鋒模范作用帶動(dòng)下，我黨委在201*年較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

回顧一年的黨委工作，對(duì)照公司的要求還存在不足之處：

一、狼來(lái)了，狼來(lái)了，是該到窮則思變的時(shí)候了，“幾年運(yùn)動(dòng)一次，我們要干、要革命”，我們對(duì)職工的市場(chǎng)形勢(shì)傳達(dá)教育還不夠，致使部分職工在上崗和工作中還存在比較嚴(yán)重的"等、要、靠"思想；

二、項(xiàng)目黨建創(chuàng)新不足，黨委的基礎(chǔ)工作不是特別扎實(shí)，我們將在今后的工作中進(jìn)一步改進(jìn)；

三、宣傳報(bào)道工作缺少力度和氣勢(shì)，一些好的做法，好的經(jīng)驗(yàn)沒(méi)有進(jìn)一步挖掘、整理、宣傳，一些先進(jìn)人物沒(méi)有得到應(yīng)有的宣傳。以上是我們對(duì)去年工作的簡(jiǎn)要回顧。今年正值公司企業(yè)文化建設(shè)創(chuàng)新年，我們將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，解放思想，更新觀念，知難而進(jìn)，大膽探索，帶領(lǐng)二分公司全體職工心往一處想，勁往一處使團(tuán)結(jié)一心，想事情、干事情、干好事情。團(tuán)結(jié)出戰(zhàn)斗力，戰(zhàn)斗力靠團(tuán)結(jié)。一個(gè)單位要發(fā)展首先要上下團(tuán)結(jié)一心，干群共謀事業(yè)。我們要發(fā)揚(yáng)前任領(lǐng)導(dǎo)的作風(fēng)，以任總為榜樣，對(duì)一個(gè)班子來(lái)講，主要領(lǐng)導(dǎo)要全身心謀發(fā)展、干事業(yè)，班子其他成員也要盡心盡力謀發(fā)展，干事業(yè)，大家都要同心協(xié)力謀正事、求發(fā)展，不能三心二意，當(dāng)裁判員、評(píng)論家。各級(jí)干部要一心一意求發(fā)展，快發(fā)展，廣大職工職工也要一門(mén)心思求發(fā)展，快發(fā)展。只有上下一心，眾人一力，才可能使我們的各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。才能保證任總所創(chuàng)造的二分公司這塊全國(guó)勞動(dòng)模范之家牌子發(fā)楊光大。我們才有能力保證我們前任領(lǐng)導(dǎo)這塊金子招牌永放光芒。時(shí)刻不忘黨員身份，始終保持先進(jìn)本色，我是黨員走在前，充分發(fā)揮黨員先進(jìn)性作用，努力構(gòu)筑學(xué)習(xí)型黨委，實(shí)施項(xiàng)目部文化型管理，建立效益型工程，以"質(zhì)量文化"打造"中鐵"品牌，把我們前任領(lǐng)導(dǎo)創(chuàng)下二分公司的金子招牌如何地繼承和發(fā)揚(yáng)光大。為我分公司的可持續(xù)發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)！

中鐵十五局集團(tuán)四公司二分公司溫福項(xiàng)目部

二o o七年十二月

第五篇：關(guān)于北京、成都分公司財(cái)務(wù)工作專(zhuān)項(xiàng)檢查的情況報(bào)告

關(guān)于北京、成都分公司財(cái)務(wù)工作專(zhuān)項(xiàng)檢查的情況報(bào)告

張新麗

為規(guī)范公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算信息質(zhì)量，全面掌握了解分公司的財(cái)務(wù)工作情況，根據(jù)總公司領(lǐng)導(dǎo)布置，我于4月14日至4 月 26日對(duì)北京、成都兩家分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)工作專(zhuān)項(xiàng)檢查。本次檢查主要內(nèi)容：

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的重點(diǎn)費(fèi)用；3、退保、賠款支出的手續(xù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制；4、保費(fèi)收入；5、納稅情況。

通過(guò)檢查，總的認(rèn)為兩家分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較規(guī)范有序，較好地執(zhí)行了國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)方面的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，以及總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)定，無(wú)明顯的違紀(jì)違規(guī)情況�，F(xiàn)將檢查主要情況報(bào)告如下：

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

（一）基本情況

兩家分公司在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部均已建立了組織架構(gòu)并根據(jù)公司實(shí)際制訂細(xì)化相關(guān)制度，會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置、工作流程比較合理，符合會(huì)計(jì)崗位內(nèi)部牽制原則。在印章管理、支票管理、現(xiàn)金管理等方面，符合制度要求，印章實(shí)行雙人保管，支票有領(lǐng)用登記手續(xù)，現(xiàn)金管理有制度辦法，出納有完整的收支記錄，每天與會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)一次，能做到日結(jié)日清，核對(duì)一致。

存在不足：北分基本戶(hù)以外的銀行帳戶(hù)未建立支票領(lǐng)用登記簿。

成分出納與會(huì)計(jì)的結(jié)報(bào)沒(méi)有交接手續(xù)。

建議：北分盡快建立基本戶(hù)以外的支票領(lǐng)用手續(xù)。

成分要建立出納與會(huì)計(jì)的交接手續(xù)，手續(xù)要清楚，以防止原始憑

證的丟失。

（二）會(huì)計(jì)核算

1、原始憑證：抽查了部分原始憑證，原始憑證粘貼比較有序整齊，核算清楚。

存在不足：成分所有費(fèi)用原始憑證上均未蓋“已報(bào)銷(xiāo)”或“作附件”戮記；工行代理戶(hù)所有銀行回單未蓋銀行轉(zhuǎn)訖章，屬無(wú)效憑證。

建議：補(bǔ)蓋所有費(fèi)用原始憑證“已報(bào)銷(xiāo)”或“作附件”戮記；補(bǔ)齊工行代 1

理戶(hù)銀行回單上的轉(zhuǎn)訖章。

2、 記帳憑證：科目運(yùn)用基本正確，摘要一般能說(shuō)明事情的來(lái)龍去脈。

但成分存在以下情況需改進(jìn)：

（1） 少量科目運(yùn)用不確切；如優(yōu)質(zhì)服務(wù)品質(zhì)活動(dòng)獲獎(jiǎng)人員獎(jiǎng)勵(lì)

費(fèi)購(gòu)服裝，出營(yíng)業(yè)費(fèi)－公雜費(fèi)。沒(méi)有租賃合同的臨時(shí)租車(chē)，

應(yīng)出差旅費(fèi)，不應(yīng)出租賃費(fèi)。

（2） 個(gè)別摘要不確切；如一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或一張報(bào)銷(xiāo)單涉及幾個(gè)

會(huì)計(jì)科目，不能寫(xiě)同一摘要內(nèi)容。

（3） 有些附件附入了不該附的科目；

（4） 部分記帳憑證有科目涂改情況；

（5） 有憑證程序前后顛倒情況；

（6） 沖銷(xiāo)憑證有同借同貸情況；

（7） 調(diào)帳反沖憑證較多。

3、 會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)要求能及時(shí)打印出來(lái)，裝訂成冊(cè)。

建議：1、禮品備查表不要附在憑證后面，可單獨(dú)保管備查，以防

范外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

2、因經(jīng)營(yíng)需要技術(shù)處理的費(fèi)用發(fā)票，繕制記帳憑證時(shí)要叉開(kāi)

排列。

3、建立健全應(yīng)收應(yīng)付臺(tái)帳。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

1、資金管理

（1） 較好地執(zhí)行收支兩條線，每次從收入戶(hù)轉(zhuǎn)到基本戶(hù)的資金都

有總公司審批的資金調(diào)撥單，沒(méi)有擅自劃轉(zhuǎn)資金情況。資金

留存的額度基本控制在總公司規(guī)定的限額內(nèi)。

（2） 沒(méi)有開(kāi)具空白支票的情況。

（3） 每月每戶(hù)的銀行日記帳余額與銀行對(duì)帳單余額均能調(diào)節(jié)一

致。

（4） 現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金、會(huì)計(jì)帳面現(xiàn)金科目余額一致。

存在不足：1、北分開(kāi)具的支票，存根聯(lián)上均未填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。

2、成分開(kāi)具的支票，只有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，沒(méi)有支票領(lǐng)用

人簽收。

建議：開(kāi)具的支票，應(yīng)填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)，并需領(lǐng)用人簽收。

2、資產(chǎn)管理

查看了固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品帳戶(hù)。北分在資產(chǎn)管理

方面做得較好，資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記手續(xù)俱全；財(cái)務(wù)部、

行政部均建立資產(chǎn)的明細(xì)臺(tái)帳；財(cái)務(wù)部帳面數(shù)與行政部實(shí)物帳面數(shù)一

致；固定資產(chǎn)折舊計(jì)提正確。

存在不足：成分有部分資產(chǎn)缺少驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)；財(cái)務(wù)部的物

料用品帳比運(yùn)營(yíng)部物料用品帳多31823.09元。

建議： 1、行政部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，在登錄資產(chǎn)實(shí)物帳

時(shí)把單價(jià)、金額一起錄入。

2、購(gòu)置的資產(chǎn)必須要有驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，且憑證中應(yīng)

附有資產(chǎn)驗(yàn)收單。

3、成分盡快查明財(cái)務(wù)部與運(yùn)營(yíng)部物料用品帳面不符的原因。

3、重要單證管理

（1）重要單證的印刷、申請(qǐng)、入庫(kù)、調(diào)撥、發(fā)放等工作符合總

公司單證管理辦法；

（2）財(cái)務(wù)部保管有價(jià)單證，行政部保管非有價(jià)單證；、

（3）重要單證的領(lǐng)用手續(xù)比較完備；

（4）有價(jià)單證的回銷(xiāo)率；北分在65%左右，成分在70%左右，

回銷(xiāo)情況良好。

（5） 成分對(duì)各有價(jià)單證均建立了手工臺(tái)帳，臺(tái)帳的帳面數(shù)與庫(kù)

存實(shí)物數(shù)一致。各業(yè)務(wù)部門(mén)如運(yùn)營(yíng)部、團(tuán)險(xiǎn)部、銀行部都

設(shè)立了兼職單證管理員崗位，各崗位均建立了有價(jià)單證手

工臺(tái)帳。

存在不足：1、由于北分辦公場(chǎng)地比較緊張，財(cái)務(wù)部沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的有價(jià)

單證存放地，有價(jià)單證分散在部門(mén)的不同地方，比較混

亂，無(wú)法核對(duì)盤(pán)點(diǎn)。

2、 北分各業(yè)務(wù)部門(mén)未建立兼職單證管理員崗位，業(yè)務(wù)

部門(mén)也缺少有價(jià)單證領(lǐng)用、回銷(xiāo)手工臺(tái)帳。

建議：1、北分要完善有價(jià)單證手工臺(tái)帳記錄；各業(yè)務(wù)部門(mén)要盡快配

備兼職單證管理員崗位。

2、成分要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行險(xiǎn)收據(jù)的回銷(xiāo)，特別是超過(guò)一年

以上的銀行代理收據(jù)。

二、費(fèi)用方面

總體情況，兩家分公司費(fèi)用開(kāi)支比較嚴(yán)格，能夠做到層層把關(guān)、審

核、職權(quán)分明，預(yù)算執(zhí)行較好。

（一）會(huì)議費(fèi)：

1、北分會(huì)議費(fèi)列支較少，列支情況符合要求；、

2、成分會(huì)議費(fèi)列支較多，部分貼費(fèi)及銀行激勵(lì)費(fèi)也通過(guò)會(huì)議費(fèi)列

支；

建議：1、列支會(huì)議費(fèi)，應(yīng)附有內(nèi)部簽報(bào)和會(huì)議預(yù)算表，預(yù)算表要詳細(xì)

列明，比如會(huì)議時(shí)間、人數(shù)、租場(chǎng)費(fèi)、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、其他

費(fèi)等。

2、會(huì)議費(fèi)發(fā)票最好是有會(huì)議承辦條件的商家開(kāi)出一張不要多

張，項(xiàng)目就是會(huì)務(wù)費(fèi)。其他本單位自己購(gòu)買(mǎi)的一些雜費(fèi)等，

可通過(guò)會(huì)議承辦商家報(bào)銷(xiāo)的形式歸入一張發(fā)票中。

3、會(huì)議預(yù)算費(fèi)用要大于實(shí)際開(kāi)支費(fèi)用或接近實(shí)際開(kāi)支，預(yù)算

時(shí)間要在發(fā)票時(shí)間之前一段時(shí)間。

4、會(huì)議費(fèi)中盡量避免禮品這一項(xiàng)或這一提法。

5、列支會(huì)議費(fèi)開(kāi)支就不宜以招待費(fèi)形式出現(xiàn)。

（二）招待費(fèi)列支正常

（三）宣傳費(fèi)：廣告的宣傳費(fèi)有廣告業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)置的宣傳品一般

能列明明細(xì)。

建議：以后購(gòu)買(mǎi)宣傳品發(fā)票上盡量能寫(xiě)明：品名、單價(jià)、數(shù)量、金額。

（四）手續(xù)費(fèi)

1、手續(xù)費(fèi)支付對(duì)象都是具有兼業(yè) 代理合同的單位；

2、手續(xù)費(fèi)支付總額控制在8%之內(nèi)；

3、今年1-3月沒(méi)有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付情況。

存在不足： 1、成分財(cái)務(wù)部在手續(xù)費(fèi)支付上監(jiān)督乏力。

2、支付銀行代理的手續(xù)費(fèi)，在手續(xù)費(fèi)收據(jù)上有的蓋銀行業(yè)

務(wù)部門(mén)章，有的以個(gè)人簽字代理。

3、每月計(jì)提應(yīng)付手續(xù)費(fèi)，其清單有財(cái)務(wù)部門(mén)直接替代業(yè)務(wù)

部門(mén)操作。

建議：1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)代理單位的名稱(chēng)，建立明細(xì)臺(tái)帳，并且要審核

手續(xù)費(fèi)支出的情況；

2、凡支付代理手續(xù)費(fèi)的單位，財(cái)務(wù)部應(yīng)留存一份協(xié)議付本或復(fù)

印件，財(cái)務(wù)部有審核把關(guān)的權(quán)利，同時(shí)也為了備查；

3、計(jì)提應(yīng)付手續(xù)費(fèi)，應(yīng)有業(yè)務(wù)部門(mén)提供清單，財(cái)務(wù)部審核；

4、進(jìn)一步加強(qiáng)同銀行代理的溝通，盡量爭(zhēng)取手續(xù)費(fèi)收據(jù)蓋章上

符合要求；

5、北分支付給銀行合作費(fèi)，通過(guò)銀行結(jié)算費(fèi)出帳，且是現(xiàn)金支

付，支付的手續(xù)、附件與手續(xù)費(fèi)支出相同。本人認(rèn)為，此情

況如果外部檢查，存在較大風(fēng)險(xiǎn)，建議總公司討論決定，予

以妥善處理，以防萬(wàn)一。

三、退保、賠款支出

主要通過(guò)對(duì)退保、賠款支出的手續(xù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制方面進(jìn)行檢

查、了解。發(fā)現(xiàn)北分在退保和賠款支出上全部有運(yùn)營(yíng)部操作。財(cái)務(wù)

部以運(yùn)營(yíng)部提供的領(lǐng)款人姓名為依據(jù)，不管其投保人、受益人、領(lǐng)

款人是否同一人，有沒(méi)有授權(quán)委托，憑領(lǐng)款人身份證原件支付退保、

賠款，不審核退保、賠款支出的原始資料，憑證附件也只有一張領(lǐng)

款收據(jù)。

建議：1、北分應(yīng)審核退保、賠款支出的原始依據(jù)，憑證中應(yīng)附入退保

批單、賠款給付書(shū)、領(lǐng)款授權(quán)委托書(shū)等原件或復(fù)印件。

2、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)填寫(xiě)規(guī)范、清楚，以防止不必要的

糾紛。

四、保費(fèi)收入

主要檢查了團(tuán)險(xiǎn)保費(fèi)收入中有否以?xún)?nèi)部保費(fèi)批單方式?jīng)_減保費(fèi)

收入，從而降低營(yíng)業(yè)稅繳納金額以及年底預(yù)收保費(fèi)掛帳情況。通過(guò)

檢查，未發(fā)現(xiàn)以?xún)?nèi)部保費(fèi)批單方式?jīng)_減保費(fèi)收入情況。201*年底，

預(yù)收保費(fèi)北分為1583582.00元，成分為1287410 .00元。

建議：公司在以后年底中要加強(qiáng)對(duì)預(yù)收保費(fèi)的清理，盡量減少年底預(yù)

收保費(fèi)的掛帳數(shù)，因稅務(wù)檢查對(duì)年底的預(yù)收保費(fèi)視作為已進(jìn)帳

但未納入營(yíng)業(yè)收入而減少當(dāng)年?duì)I業(yè)稅解繳而處理。

五、納稅情況

兩家公司都已正確無(wú)誤地計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，每月解繳，其他需要納稅的項(xiàng)目，都已交納，個(gè)調(diào)稅未進(jìn)行明細(xì)檢查。成分帳本、合同上未貼印花稅。

建議：成分補(bǔ)貼帳本、合同的印花稅。

201*年5月8日

以上報(bào)告當(dāng)否，請(qǐng)指示！

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