第一篇：如何做好房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理工作

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如何做好房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理工作

作者：周麗

來源：《科技創(chuàng)新導(dǎo)報》201*年第10期

摘 要:財務(wù)預(yù)算管理是建立在一系列預(yù)算假設(shè)及管理者經(jīng)驗判斷基礎(chǔ)上的。本文通過分析財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題,提出了如下幾點加強財務(wù)預(yù)算管理的對策,以提高財務(wù)預(yù)算的合理性、客觀性和正確性,發(fā)揮財務(wù)預(yù)算在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

關(guān)鍵詞:財務(wù)預(yù)算 管理 考核 房地產(chǎn)

中圖分類號:f275 文獻標識碼:a 文章編號:1674-098x(201*)04(a)-0190-01

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點是投入資金多,建設(shè)周期長,投資風(fēng)險大,所以在項目的規(guī)劃階段,必須對項目的投資與成本費用進行準確的估算,以便作出經(jīng)濟效益評價、投資決策,這就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中財務(wù)預(yù)算管理。

1 財務(wù)預(yù)算管理的必要性

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中財務(wù)預(yù)算管理的作用有:(1)籌集建設(shè)資金和金融部門批準貸款的依據(jù);(2)確定設(shè)計任務(wù)書的投資額和控制初步設(shè)計概算的依據(jù);(3)可行性研究和在項目評估中進行技術(shù)經(jīng)濟分析的依據(jù)。

財務(wù)預(yù)算的核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算,準確無誤的現(xiàn)金流量預(yù)算,可為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。合理科學(xué)的財務(wù)預(yù)算能正確地考慮現(xiàn)金流量的確定性與到期債務(wù)之間的關(guān)系,為企業(yè)合理回避財務(wù)風(fēng)險提供有力保障。

2 實施財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

2.1 對全面預(yù)算管理的認識不足

很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行財務(wù)預(yù)算管理時,重點考慮怎樣降低成本費用,注重預(yù)算管理對成本費用的節(jié)約,缺乏價值管理和系統(tǒng)管理觀念。企業(yè)負責(zé)人往往在財務(wù)管理時,忽視了對其他部門的管理,將預(yù)算和計劃相混淆,使其成為財務(wù)報表。其他部門很少直接參與預(yù)算編制工作,往往只是對財務(wù)部門提交的具體結(jié)果進行確認,這樣的預(yù)算往往缺乏可操作性。

2.2 預(yù)算管理機制不健全

有的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雖然編制了預(yù)算,但沒有建立相應(yīng)組織機構(gòu)。沒有具體和權(quán)威的機構(gòu)對預(yù)算管理進行協(xié)調(diào)和仲裁,執(zhí)行和監(jiān)督。把全面預(yù)算管理交給財務(wù)部門,而沒有健全企業(yè)的預(yù)算管理機制。法人治理機構(gòu)的不完善,對財務(wù)預(yù)算管理的認識不足,導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理機制不健全。

2.3 預(yù)算管理與企業(yè)的經(jīng)營活動相脫節(jié)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理往往缺少客觀性,很多企業(yè)通過對以往的經(jīng)營情況和上一年度指標值,來決定下一年度預(yù)算指標值,沒有認真的對企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行分析,如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外部環(huán)境、發(fā)展速度、業(yè)務(wù)范圍等因素變化比較大時,這種預(yù)算指標就會缺乏客觀性。

2.4 缺乏預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控

有些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理往往只停留在預(yù)算指標的下達,預(yù)算的編制和匯總上,而不注重對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。有些企業(yè)雖然對預(yù)算的編制很重視,專門成立了預(yù)算職能部門進行預(yù)算編制,但預(yù)算職能部門對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督很少參與。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督重視不夠,企業(yè)的管理制度跟不上企業(yè)的經(jīng)營活動。

2.5 缺乏有效的考核和激勵機制

很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在考核和激勵機制落實不到位的問題,成為企業(yè)預(yù)算管理目標無法實現(xiàn)的主要問題。在預(yù)算執(zhí)行中,沒有簽定預(yù)算指標經(jīng)濟責(zé)任合同,沒有建立完善的預(yù)算獎懲制度。另外,考核結(jié)果缺乏激勵機制,沒有建立配套的預(yù)算考核制度,各級管理者重視不夠,使考核工作流于形式。

3 加強財務(wù)預(yù)算管理的對策

3.1 建立以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)的財務(wù)預(yù)算管理

企業(yè)在編制財務(wù)預(yù)算前,應(yīng)認真分析企業(yè)資源,明確長期發(fā)展目標,增強財務(wù)預(yù)算的可行性。另外,還應(yīng)做好市場調(diào)研工作,使企業(yè)編制的財務(wù)預(yù)算具有公正性和實效性。另外在制定預(yù)算指標時還應(yīng)該具備一定的彈性,以減少過大的剛性給預(yù)算管理工作帶來風(fēng)險,使企業(yè)的預(yù)算經(jīng)得起市場的檢驗。

3.2 確定財務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任單元

將企業(yè)所有的經(jīng)濟活動都納入到財務(wù)預(yù)算管理的環(huán)節(jié)中,通過目標細致分解,層層落實,確定各部門管理人員的職責(zé)范圍、管理權(quán)限以及相應(yīng)的獎懲制度。明確各部門的工作方向,同時建立嚴密的預(yù)算管理組織機構(gòu),強化對各部門預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的監(jiān)督、控制和管理,避免由于內(nèi)部管理不善,控制薄弱而造成的經(jīng)濟損失。

3.3 財務(wù)預(yù)算要切合實際

編制財務(wù)預(yù)算,一般應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧,量入為出”的原則。財務(wù)預(yù)算需要各部門對其各項經(jīng)濟活動做出全面預(yù)計,并進行盡可能準確的測算,同時要克服預(yù)測過程中的片面性,避免財務(wù)數(shù)據(jù)失真,導(dǎo)致資金浪費,使財務(wù)預(yù)算成為空中樓閣。

3.4 預(yù)算實施動態(tài)管理

一味地采用靜態(tài)預(yù)算指標,會使企業(yè)財務(wù)預(yù)算具有盲目性、滯后性和缺乏彈性,難以成為考核和評價員工的有效基準。所以,企業(yè)應(yīng)積極尋求科學(xué)合理的方法加強動態(tài)管理,例如,可以采用零基預(yù)算、概率預(yù)算、滾動預(yù)算等。

3.5 及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息

企業(yè)相關(guān)的各項活動均應(yīng)圍繞實現(xiàn)預(yù)算開展,每一個部門,每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都要受到預(yù)算的嚴格約束。在預(yù)算調(diào)整時,要對調(diào)整范圍,調(diào)整程序,調(diào)整權(quán)限進行嚴格規(guī)范,從制度上約束個人行為,確保預(yù)算在不失控制作用的前提下具備一定的靈活性。同時,財務(wù)部門要及時向執(zhí)行部門反饋預(yù)算執(zhí)行信息,以便各部門及時了解本部門的財務(wù)開支狀況,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,確保其經(jīng)濟活動不偏離本部門的財務(wù)預(yù)算目標。

3.6 不斷完善財務(wù)預(yù)算考核體系

建立一套完整考核與獎懲制度,將預(yù)算指標值與實際執(zhí)行結(jié)果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,進一步完善對預(yù)算工作的管理,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。業(yè)績考核指標不僅包括結(jié)果性預(yù)算數(shù)據(jù),更要注意過程性業(yè)務(wù)指標,既要考核預(yù)算最終目標的實現(xiàn)情況,又要評價影響企業(yè)目標實現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素,要根據(jù)每一責(zé)任單位的特點建立日常監(jiān)控制度,通過及時的信息反饋和相應(yīng)的考評,將預(yù)算過程深入到每一個具體環(huán)節(jié),形成良好的激勵機制。

4 結(jié)語

綜上所述,企業(yè)要建立健全財務(wù)預(yù)算管理組織體系,保證財務(wù)預(yù)算管理的有效組織實施,加強財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核,嚴格財務(wù)預(yù)算的約束機制,規(guī)范完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作并將預(yù)算管理與激勵機制相結(jié)合,加強企業(yè)各部門間的協(xié)作,努力降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險,這樣才能保證企業(yè)預(yù)算目標得以實現(xiàn),才能促進企業(yè)不斷發(fā)展。

參考文獻

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第二篇：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何做好房地產(chǎn)財務(wù)分析

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何做好房地產(chǎn)財務(wù)分析

房地產(chǎn)財務(wù)分析是以財務(wù)報表和其它輔助資料為依據(jù)，依靠財務(wù)人員的經(jīng)驗，采用一定的統(tǒng)計方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動情況，對企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟活動作出評價和預(yù)測。

房地產(chǎn)財務(wù)分析是以財務(wù)報表和其它輔助資料為依據(jù)，依靠財務(wù)人員的經(jīng)驗，采用一定的統(tǒng)計方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動情況，對企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟活動作出評價和預(yù)測，以便于經(jīng)營者正確地把握企業(yè)的經(jīng)濟決策的一種內(nèi)部管理行為。

隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善，財務(wù)分析更加成為企業(yè)一項重要的管理活動。尤其房地產(chǎn)行業(yè)，隨著國家相關(guān)規(guī)章制度的健全以及宏觀調(diào)控的加強、金融機構(gòu)對房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款門檻的提高，土地招、拍、掛政策的實施，都給天津市場本不豐厚的利潤回報，帶來更大的成本壓力。在這種形式下，如何通過做好房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)分析來增強企業(yè)競爭優(yōu)勢這一問題就顯得尤其必要。

一、 傳統(tǒng)財務(wù)分析的主要內(nèi)容及其局限性

傳統(tǒng)財務(wù)分析的目的是尋找企業(yè)內(nèi)部管理缺陷，而現(xiàn)代財務(wù)分析更重視從宏觀角度來把握企業(yè)的經(jīng)營運行。分析一個企業(yè)通常是企業(yè)償債能力、營運能力 、盈利能力三方面進行的。如根據(jù)資產(chǎn)負債表項目的年初、年末余額變化趨勢情況分析資產(chǎn)及負債總額的變化幅度及原因，并進一步分析資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率，根據(jù)利潤及利潤分配表業(yè)務(wù)收入的增減趨勢分析其變化原因，針對收入成本結(jié)構(gòu)分析，將不同報表結(jié)合起來分析凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、銷售利潤率、成本費用利潤率、投資回報率等。

從以上分析指標不難看出，企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)分析更側(cè)重于經(jīng)濟現(xiàn)象的微觀分析，缺乏從企業(yè)資本運營的角度來進行財務(wù)分析；側(cè)重于單一財務(wù)信息的分析，忽視了與相關(guān)經(jīng)營信息的結(jié)合分析；側(cè)重于經(jīng)濟事項的事后分析，缺少有效的前瞻性分析，財務(wù)分析的適時性和快速反應(yīng)能力滯后，缺少對企業(yè)風(fēng)險防范和發(fā)展?jié)摿Φ姆治�；�?cè)重于財務(wù)指標的靜態(tài)分析，忽略了企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)性，財務(wù)指標分析缺少可比性，企業(yè)之間的橫向比較缺乏，經(jīng)營者難以了解相關(guān)分析指標在行業(yè)中的地位，絕對指標與相對指標分析被割裂，過分重視相對指標而忽視絕對指標的分析。另一方面，財務(wù)人員受業(yè)務(wù)知識單一限制，缺少業(yè)務(wù)經(jīng)營方面的知識和技能，也影響了自己的觀察力和分析力。

財務(wù)分析需要向企業(yè)的經(jīng)營管理層提供大量的、經(jīng)常性的財務(wù)信息，為提高和改善企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)。但由于傳統(tǒng)財務(wù)分析的以上局限性，其分析內(nèi)容不能最大限度地滿足企業(yè)管理層的需求，使用價值大打折扣。因此，從管理層的角度出發(fā)，進一步關(guān)注財務(wù)分析的結(jié)

果，注重財務(wù)分析的綜合性和整體性。

二、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)分析的完善及應(yīng)重點分析的內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)財務(wù)分析指標不應(yīng)再局限于靜態(tài)的單一指標分析，作為新興行業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)更應(yīng)從整體上動態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運營能力、開拓市場、創(chuàng)造市場和把握市場的能力。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)分析需要在傳統(tǒng)財務(wù)分析的基礎(chǔ)上完善和補充以下分析內(nèi)容：

1、整體分析與專項分析相結(jié)合

在單項指標分析的基礎(chǔ)上，將各指標形成一套完整體系，相互配合使用，進行綜合分析與評價，強化對企業(yè)經(jīng)濟運行的整體性分析，以掌握企業(yè)整體財務(wù)狀況和效益。同時要針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)加強專題分析，如企業(yè)潛虧分析，專項成本分析（包括市場開發(fā)成本分析、廣告成本效益分析、售后服務(wù)成本分析、成本結(jié)構(gòu)分析等），利潤增長點分析，投資項目可行性分析，投資項目效益與可行性報告差異分析，內(nèi)控制度成本效益分析等，在分析中注意把握點和面的關(guān)系，避免分析的片面性。

2、加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流量情況的分析

在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，現(xiàn)金流量信息越來越受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機不是因為缺乏盈利能力，而是因為現(xiàn)金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。作為從事資本密集型的房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)來說，由于房地產(chǎn)開發(fā)項目對資金高度依賴，在進行財務(wù)分析時，更應(yīng)從以“利潤”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心。分析營運資本投資和利息支付前的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，檢查企業(yè)是否能通過其經(jīng)營活動產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量；分析營業(yè)資本投資后，利息支付前的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，評價企業(yè)的營業(yè)資本管理是否有效率；分析營業(yè)資本投資后，利息支付前的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，評價企業(yè)是否能夠滿足其利息支付義務(wù)；分析外部融資活動之后的現(xiàn)金凈流量，用于評價企業(yè)的籌資政策。利用這些指標的逐年變化的信息，將為我們評價企業(yè)現(xiàn)金流量的動態(tài)穩(wěn)定性、提供許多有價值的信息。由于現(xiàn)金流量信息揭示了企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈收益之間的差別，因此對這些差別及其原因進行分析，有助于評價企業(yè)盈利的質(zhì)量。

3、加強成本控制分析

在進行成本分析時要注重分析以下幾個方面：

一是通過深入分析工程項目預(yù)算值與決算值差異，正確評價企業(yè)目標成本（既預(yù)算值）的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和員工講求經(jīng)濟效益的積極性；二是揭示成本升降的原因，及時查明

影響成本高低的各種因素及其原因，進一步提高企業(yè)成本管理水平；三是尋求進一步降低成本的途經(jīng)和方法。

4、加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間的橫向指標對比分析

如果房地產(chǎn)財務(wù)分析thldl.org.cn僅局限于本企業(yè)內(nèi)部，不與其它企業(yè)進行對比，就談不上“知己知彼”，不知道與同行業(yè)其它企業(yè)相比較的差距或優(yōu)勢，這種比較也不是一個或幾個財務(wù)指標的比較，而是企業(yè)之間財務(wù)狀況的綜合比較。通過分析企業(yè)可以明確企業(yè)在行業(yè)中的位置，使企業(yè)的管理層對自己的經(jīng)營決策進行適當(dāng)定位，在競爭中找到自己的發(fā)展空間。

實際上房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)財務(wù)分析可以不受傳統(tǒng)房地產(chǎn)財務(wù)分析模式的約束，不應(yīng)局限于具體的分析模式及財務(wù)周期，計算機技術(shù)的運用也為財務(wù)分析模式的建立和財務(wù)數(shù)據(jù)的深度開發(fā)創(chuàng)造了條件。管理層更重視對財務(wù)分析結(jié)果的評價，并利用評價的結(jié)果來指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動，我們應(yīng)圍繞企業(yè)的經(jīng)營管理捕捉管理層最關(guān)心的熱點問題，適時的進行各種定期的和專題的財務(wù)分析。既可利用財務(wù)信息，也可利用業(yè)務(wù)信息結(jié)合判斷與估計，體現(xiàn)財務(wù)分析的實時化和快速反應(yīng)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)分析應(yīng)該更多的從經(jīng)營者的角度出發(fā)，著重強調(diào)在利用財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題的同時進一步通過財務(wù)分析來判斷企業(yè)資本運營效果，以便作出正確的決策調(diào)整，提高企業(yè)資本運營效率，增強企業(yè)的財富，從而達到股東財富最大化的目的。

第三篇：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，完善公司內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號-組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號-資金活動》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號-資產(chǎn)管理》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第14號-財務(wù)報告》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第15號-全面預(yù)算》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及**地產(chǎn)股份有限公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“總部”指**地產(chǎn)股份有限公司，所稱“公司”的范圍包括**地產(chǎn)**有限公司及所屬公司和項目部。

第三條 公司財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范財務(wù)管理，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實反映公司的財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，努力實現(xiàn)股東財富及公司價值最大化目標。

第四條 本制度適用于**地產(chǎn)**有限公司及所屬公司和項目部。

第五條 公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財務(wù)管理體制和機構(gòu)設(shè)置

第六條 公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中決策、分別核算”的財務(wù)管理模式，實行全面預(yù)算管理，與總部執(zhí)行統(tǒng)一財務(wù)政策，統(tǒng)一籌集和運用資金。依據(jù)各級公司章程，按照法人治理結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)，行使財務(wù)決策權(quán)。

第七條 公司設(shè)財務(wù)部，在總部財務(wù)管理部的指導(dǎo)下，在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)負責(zé)公司財務(wù)管理（籌資、融資、資本運作）、會計核算、財務(wù)分析與公司決策支持、稅務(wù)管理、權(quán)益性投資管理和審計、財務(wù)檔案與內(nèi)部管理等工作；建立并持續(xù)完善公司相關(guān)財務(wù)管理制度；審核所屬公司和項目部重大財務(wù)事項；指導(dǎo)和監(jiān)督其財務(wù)管理工作；積極參與公司發(fā)展戰(zhàn)略制定，重點發(fā)揮在國家宏觀經(jīng)濟政策研究以及可用財務(wù)資源水平、財務(wù)優(yōu)勢和劣勢分析等方面的作用；研究和創(chuàng)新房地產(chǎn)開發(fā)資本運營理念和方法，構(gòu)建和完善滿足公司項目需求的資金運作平臺。

第八條 各所屬公司設(shè)財務(wù)部，其財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人實行公司委派制；各項目部設(shè)置現(xiàn)場出納崗，根據(jù)實際情況決定是否設(shè)置現(xiàn)場會計崗。所屬公司財務(wù)部和項目部財務(wù)人員在公司財務(wù)部的指導(dǎo)下開展業(yè)務(wù)工作，嚴格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)管理、會計核算、預(yù)算管理等財務(wù)管理制度和會計政策。建立和完善所屬公司或項目部內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算，負責(zé)公司資金管理、正確核算成本、真實反映企業(yè)財務(wù)狀況，保證會計信息質(zhì)量。定期完成會計信息統(tǒng)計和分析，參與公司財務(wù)籌劃方案。按時完成公司下達的各項工作任務(wù)。

第九條 各公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，本著依法依規(guī)的原則設(shè)置會計崗位，明確崗位職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標準，按照不相容職務(wù)相互分離的原則和內(nèi)部牽制制度的要求合理分工，定期輪崗。所

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屬公司財務(wù)部崗位設(shè)置和分工情況需報公司財務(wù)部備案。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財務(wù)人員的重要標準，切實加強財務(wù)人員培訓(xùn)和后續(xù)專業(yè)教育，不斷提升財務(wù)人員素質(zhì)。

第三章 全面預(yù)算管理

第十一條 公司實行全面預(yù)算管理，建立和完善全面預(yù)算管理體制。公司應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算管理機構(gòu)，組織開展預(yù)算編制、審核和下達、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整，建立預(yù)算管理責(zé)任制,開展預(yù)算分析與評價等工作。

第十二條 公司建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標過高或過低。

第十三條 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，提出年度預(yù)算指導(dǎo)意見，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，形成年度全面預(yù)算草案，并提交董事會審批。以經(jīng)批準的年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項開發(fā)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，通過實施分期預(yù)算控制，實現(xiàn)年度預(yù)算目標。

第十四條 公司要加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算指標分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求，組織各項開發(fā)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴格按預(yù)算執(zhí)行和控制。通過預(yù)算執(zhí)行情況分析，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

第十五條 公司應(yīng)逐步建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位和管理者進行評價和考核。

第四章 會計核算和財務(wù)報告

第十六條 公司會計核算實行“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一會計政策和會計估計，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一會計科目代碼，統(tǒng)一會計核算軟件，以保證財務(wù)報告編制工作的順利開展，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實完整。

第十七條 總部制定會計核算制度，統(tǒng)一現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)及累計折舊、在建工程、租賃、無形資產(chǎn)、借款費用、或有事項、收入確認、所得稅、政府補助、職工薪酬、關(guān)聯(lián)方披露、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表等主要會計政策和會計估計，公司應(yīng)予嚴格執(zhí)行。

第十八條 公司使用總部制定的標準會計科目、會計科目代碼、會計科目使用范圍和賬務(wù)處理辦法。第十九條 總部制定相關(guān)會計核算管理制度，在程序上確保會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料規(guī)范管理，以便及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，公司應(yīng)予嚴格執(zhí)行。

第二十條 各所屬公司要按照規(guī)定向公司報送月份、年度財務(wù)會計報告等資料，不得在報送的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司對外提供的年度財務(wù)會計報告，必須經(jīng)過總部財務(wù)管理部認可的會計師事務(wù)所審計。

第二十一條 公司財務(wù)部應(yīng)嚴格按會計法的相關(guān)規(guī)定管理會計檔案，保證會計檔案的安全與完整，保守公司機密，為經(jīng)營管理活動提供證據(jù)。

第五章 資金籌集

第二十二條 公司可以通過權(quán)益籌資（資本金）、債務(wù)籌資（銀行借款，行業(yè)內(nèi)借款）和經(jīng)上級主管部門批準的其他融資渠道籌集公司項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，并按規(guī)定履行董事會、股東大會的審批手續(xù)，審批重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。不得依據(jù)未經(jīng)論證、批準的方案開展籌資活動。資金的籌措要根據(jù)公司發(fā)展和項目需要進行，為項目進展提供資金支持，保證建設(shè)資金及時足額到位。融資渠道主要依靠行業(yè)內(nèi)主業(yè)的資金支持。

第二十三條 公司籌集資金應(yīng)考慮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權(quán)衡籌資成本與回報，對籌資潛在風(fēng)險作出充分估計，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權(quán)益籌資和債務(wù)籌資計劃。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。

第二十四條 公司的權(quán)益籌資只接受有明晰產(chǎn)權(quán)的出資，投資者的出資方式應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司原則(來自好范 文網(wǎng)：www.weilaioem.comdash;x日xx市稽查局對我公司進行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據(jù)情況進行實地稅務(wù)檢查。財務(wù)部立即組織財務(wù)人員進行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險。

7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調(diào)減我公司申報的所得稅xx萬元，財務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險匯報給集團財務(wù)部，因為根據(jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團財務(wù)部的指示，財務(wù)部立即組織財務(wù)人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務(wù)部平時與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險。

8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財務(wù)部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xx政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。

9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進行整理匯編。財務(wù)部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務(wù)自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。

四、財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警工作

財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。

過去我公司的財務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務(wù)分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對此非常的重視，對財務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務(wù)部在編寫財務(wù)分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認可。

在這篇財務(wù)分析中，財務(wù)部對當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的x條應(yīng)對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據(jù)。

根據(jù)對我公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析和評價，財務(wù)部指出了當(dāng)時公司存在的主要問題和風(fēng)險：

1、資產(chǎn)負債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風(fēng)險。

3、預(yù)期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預(yù)算進行調(diào)整。最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。

4、指出下半年資金斷裂的風(fēng)險，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。

事實證明這次財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警在降低公司的經(jīng)營風(fēng)險上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風(fēng)險，財務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。

五、投資管理工作

由于集團總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，目前我公司帶有兩個工業(yè)項目，這兩個項目有獨立的經(jīng)營核算實體，財務(wù)部主要起到一個投資和監(jiān)管的作用。為了便于公司領(lǐng)導(dǎo)進行決策，財務(wù)部組織力量對xx改制和工業(yè)項目組建進行了項目投資測算，運用一系列的投資測算工具和對項目相關(guān)人員進行大量的調(diào)查和詢問，參與編寫了兩個項目的可行性調(diào)研報告。

六、組織建設(shè)和制度流程管理工作

組織建設(shè)和制度流程管理是一個組織有效運轉(zhuǎn)的靈魂，相當(dāng)于人體的骨架和神經(jīng)系統(tǒng)，其重要性是不言而喻的。如何實現(xiàn)財務(wù)部的各項管理職能，就必須在這方面好好研究和設(shè)計。

1、為了配合公司發(fā)展對財務(wù)部各項職能的需要，財務(wù)部在xx月份重新設(shè)計了財務(wù)部的組織機構(gòu)圖、工作流程和崗位說明書。更加明確了各個崗位的職責(zé)，避免了一些重復(fù)和扯皮的職責(zé)。這套系統(tǒng)在設(shè)計上著重強化了會計核算和資金管理的職能。

2、在推行新的組織機構(gòu)圖時特別向財務(wù)部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統(tǒng)，這套垂直指揮系統(tǒng)是為了有效保障上級的各項指令在傳遞中能夠順暢有序，現(xiàn)在財務(wù)部的全體員工已經(jīng)理解、接受和運用這一套垂直指揮系統(tǒng)來處理日常工作事務(wù)，使得工作效率明顯提高。

3、為保證財務(wù)工作計劃的有效實施和執(zhí)行，財會部在今年實行了定期召開財務(wù)部內(nèi)部管理會議制度。著重強調(diào)上階段工作的總結(jié)和下階段工作的布置。通過該內(nèi)部會議使得各項財務(wù)工作在會議上進行有效地溝通，及時解決當(dāng)前存在的問題。并對會議內(nèi)容進行會議紀要工作，通過會議紀要來跟蹤各項任務(wù)的執(zhí)行情況。大大提高了財務(wù)部各項工作和指令的貫徹力度。

七、團隊管理與員工學(xué)習(xí)成長

bsc、swot、5s、pest、價值鏈、戰(zhàn)略、目標、策略、企業(yè)愿景、工作理念、職業(yè)素養(yǎng)、團隊、魚骨圖、頭腦風(fēng)暴等等新鮮的管理名詞在20xx年從高端的管理殿堂走進了我們公司，走進了我們的部門、走進了每個管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。時代要進步、企業(yè)要發(fā)展、員工要成長，在這個充滿著激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，從國家到企業(yè)、從大人到學(xué)生，如果不能及時更新自己的知識結(jié)構(gòu)和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。好在我們xx公司領(lǐng)導(dǎo)x總能夠高瞻遠矚、遠見卓實，為我們安排了一堂堂精彩生動的培訓(xùn)課程和戶外拓展課程，使我們能以更積極的工作態(tài)度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展我們的日常工作。下面談幾點財務(wù)部在這方面的收獲和體會。

1、財務(wù)部中層管理人員參加了公司的bsc導(dǎo)入實施培訓(xùn)，通過堅苦的bsc導(dǎo)入實施培訓(xùn)，財務(wù)部中層管理人員更加清晰地了解了企業(yè)管理的深厚內(nèi)涵，對管理的認識也從中層執(zhí)行層面上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面的高度。通過制定出企業(yè)遠期的戰(zhàn)略目標就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標而努力工作。通過bsc對財務(wù)部的工作梳理使財務(wù)部的職能架構(gòu)更清晰了，并且是以戰(zhàn)略地圖的形式印在管理人員的大腦里。通過實施bsc對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執(zhí)行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環(huán)。

2、財務(wù)部中層管理人員參加了公司組織的職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)課程，通過培訓(xùn)讓財務(wù)部中層管理人員深刻地了解到一個職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)具備的職業(yè)態(tài)度和素養(yǎng)，了解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉(zhuǎn)變，最后帶動整個團隊朝職業(yè)化團隊進行轉(zhuǎn)變。一個高效、和諧的職業(yè)化團隊應(yīng)該是建立在尊重和信任的基礎(chǔ)上具備以下要素：a、具備統(tǒng)一、清晰、明確的奮斗目標。b、強有力的核心領(lǐng)導(dǎo)者。c、統(tǒng)一的工作理念，包括思想、態(tài)度、行為、習(xí)慣。d、各成員有勝任的工作能力和專業(yè)技能。e、成員之間有著良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補位、鼓勵。這也是財務(wù)部09年的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業(yè)化團隊。

3、財務(wù)部部分管理人員還參加了房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制的培訓(xùn)，吸收了很多先進的房地產(chǎn)全面預(yù)算管理的實戰(zhàn)經(jīng)驗，開拓了眼界，這套系統(tǒng)從組織架構(gòu)、工作流程、指標選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓(xùn)課為xx年在xx項目上實施房地產(chǎn)項目預(yù)算奠定了理論基礎(chǔ)。如有可能，財務(wù)部希望能請到這堂培訓(xùn)課的培訓(xùn)老師x老師來我們公司進行房地產(chǎn)全面預(yù)算的咨詢和培訓(xùn)。

八、其他臨時工作任務(wù)

1、完成與xx集團股東資產(chǎn)剝離方案的設(shè)計工作。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測，前后設(shè)計了有x套剝離方案，并對每套方案進行一個總結(jié)和評價。

2、歷時大半個月，配合股東下派的審計人員進行董事長離任審計工作。

3、完成集團總部的xx銀行資料的準備工作。

雖然財務(wù)部在xx年有了不少收獲、進步和成績，但還是有一些方面需要注意、改進和加強。

1、財務(wù)團隊離職業(yè)化團隊還有一定的距離，在應(yīng)付一些高強度和高負荷的工作任務(wù)時團隊的配合和協(xié)作不夠順暢，會出現(xiàn)一些執(zhí)行偏差。

2、合同管理還有待加強。

3、成本管控力度還不到位。

中國社會科學(xué)院12月2日在京發(fā)布的20xx年《經(jīng)濟藍皮書》中指出，20xx年在國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢以及國家宏觀調(diào)控政策的影響下，房地產(chǎn)市場將步入較長時間的調(diào)整期。

藍皮書指出，20xx年，國家宏觀調(diào)控政策的作用顯現(xiàn)，市場供給方資金鏈條繃緊，需求方處于明顯觀望狀態(tài)，商品房交易量大幅下降，房價上漲幅度逐步放緩，房地產(chǎn)市場景氣回落。 20xx年將延續(xù)20xx年房市的低迷，需求方短期內(nèi)難以走出觀望，開發(fā)企業(yè)會迎來一輪“洗牌”，供需雙方作用下，短期內(nèi)房價面臨進一步回調(diào)。炒房者將因投機能力下降而不同程度地退出市場，首次購房的自住性需求將更為謹慎;購房需求將向?qū)嵱眯缘闹行�戶型集�?留存在市場當(dāng)中的真正的住房需求者將會對房地產(chǎn)產(chǎn)品提出更高要求，未來市場競爭會更加激烈。

20xx年xx公司的發(fā)展重點主要會放在xx項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務(wù)十分艱巨。再加上嚴峻的行業(yè)形勢，財務(wù)部的肩上的擔(dān)子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關(guān)。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合xx部、物業(yè)公司做好xx的全面營運工作。

4、組織好xx商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務(wù)部將嘗試以項目為周期編制xx項目預(yù)算，如有可能，希望能請到x老師來我們公司進行咨詢和指導(dǎo)。通過推行項目預(yù)算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財務(wù)部對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。

7、加強財務(wù)部合同管理。

8、加強財務(wù)部員工素質(zhì)建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。爭取在xx年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務(wù)團隊。

如果說20xx年是財務(wù)部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財務(wù)部昂首邁進的一年，財務(wù)部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20xx年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標。

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