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【篇一】
摘要:現(xiàn)階段，我國(guó)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)中，營(yíng)業(yè)稅和增值稅占據(jù)著很重要的地位。為了進(jìn)一步對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)制度進(jìn)行完善，以更好的服務(wù)于現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局于2011年開始執(zhí)行營(yíng)改增政策，同時(shí)在xx年，將房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)于也納入增值稅征收范疇。我國(guó)現(xiàn)階段的營(yíng)改增工作效果明顯，這次改革也是十分完善的。但改革最終能否順利的進(jìn)行，如何來(lái)解決企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題？據(jù)此，筆者以自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，來(lái)探究“營(yíng)改增”與企業(yè)稅務(wù)管理工作的關(guān)系。
關(guān)鍵詞:營(yíng)改增；稅務(wù)管理；影響
近年來(lái)，隨著世界經(jīng)濟(jì)格局的變化，以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的完善，原有的稅收體制已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)的需求。稅收體制改革勢(shì)在必行。不管是業(yè)界還是學(xué)界都對(duì)此進(jìn)行了激烈的討論。稅收體制的改革對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)，既是一種機(jī)遇也是一種挑戰(zhàn)。若改革成功進(jìn)行，則會(huì)進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)稅收體制的完善；但是若改革遭遇失敗，則勢(shì)必會(huì)造成很多的負(fù)面影響。現(xiàn)階段，我國(guó)稅收體制還存在很多的問(wèn)題，比如偷稅漏稅、重復(fù)征稅等問(wèn)題。正是基于此，稅收體制改革逐步展開，并于2012年1月1日在上海首次展開試點(diǎn)工作。稅收體制的改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，為了研究影響機(jī)理以更好的應(yīng)對(duì)改革，本文從改革內(nèi)容和具體影響來(lái)對(duì)此展開分析。
一、“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的基本理論及其實(shí)施動(dòng)機(jī)
1.“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的基本理論“營(yíng)改增”即將原來(lái)的一些營(yíng)業(yè)稅調(diào)整為增值稅的一直制度。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以降低其納稅負(fù)擔(dān)，避免被重復(fù)征稅的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)而言意義重大。對(duì)于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)施新的稅收支付，可以有效拓展其成長(zhǎng)空間。新的稅收制度將降低了營(yíng)業(yè)稅的征收比例，這直接降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，另外，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，有利于中小型企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。2.實(shí)施“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的主要?jiǎng)訖C(jī)實(shí)施“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的原因主要在于兩個(gè)方面，一是得到了政府的支持，二是有利于小型企業(yè)的發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，實(shí)施“營(yíng)改增”稅務(wù)制度，首先可以加速小型企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，尤其是在現(xiàn)階段我國(guó)供給側(cè)改革背景下，加強(qiáng)小型企業(yè)的支持力度尤為重要。其次，有利于提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際化水平，提高在國(guó)際交流與合作中的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。原來(lái)的稅務(wù)制度并沒(méi)有規(guī)定如何處理企業(yè)出口產(chǎn)品退稅的情況。這阻礙了我國(guó)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展，不利于其提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，然而，現(xiàn)有的稅收制度對(duì)此進(jìn)行了完善，這將會(huì)進(jìn)一步提高我國(guó)企業(yè)在國(guó)際舞臺(tái)上的重要性。
二、實(shí)施“營(yíng)改增”的原因
1.可以增強(qiáng)企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)增值稅的普適性較高，即對(duì)各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都一視同仁。這符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平性的要求，可以更好的推動(dòng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的完善。但是在仍有很多第三產(chǎn)業(yè)并不屬于增值稅的征收范疇，這不利于增值稅作用的發(fā)揮。在這樣的形勢(shì)下，進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅的征收范圍，才能體現(xiàn)其公平性的特征，同時(shí)，也有最大程度的發(fā)揮企業(yè)的潛力，促進(jìn)其公平競(jìng)爭(zhēng)。2.方便了稅收的征管隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈，捆綁消費(fèi)越來(lái)越多。比如，我們?cè)谫?gòu)物時(shí)，經(jīng)常會(huì)遇到捆綁消費(fèi)的情況。并且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，捆綁消費(fèi)的方式也越來(lái)越復(fù)雜。這就引發(fā)了一個(gè)很現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，即如何來(lái)分解捆綁消費(fèi)比例。加之，信息技術(shù)發(fā)展迅速，商品的銷售方式也發(fā)生了很多的變化，由之前的傳統(tǒng)銷售逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑⻊?wù)為主的銷售行為。在這樣的情況下，勢(shì)必會(huì)模糊商品和服務(wù)的概念。對(duì)于上述的情況，最終如何來(lái)對(duì)行為進(jìn)行征稅，是一大難題。新的稅收制度在這方面進(jìn)行了明確的規(guī)定，將商品和服務(wù)都?xì)w為增值稅的征收范圍，這就有效解決了捆綁消費(fèi)的問(wèn)題。簡(jiǎn)化了稅收征收工作的同時(shí)，也推動(dòng)了稅收制度的改革步伐。3.加強(qiáng)了我國(guó)稅制的國(guó)際化現(xiàn)階段，很多國(guó)家都將營(yíng)業(yè)稅納入增值稅的征收范圍，現(xiàn)行的“營(yíng)改增”行為正是與國(guó)際化接軌的一種表現(xiàn)，有利于提高我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步的與國(guó)際接軌，以及促進(jìn)我國(guó)稅收制度的國(guó)際化程度。4.營(yíng)改增有助于我國(guó)服務(wù)業(yè)的發(fā)展對(duì)于服務(wù)業(yè)而言，其需要繳納營(yíng)業(yè)稅，并且不能進(jìn)行項(xiàng)目的抵扣。服務(wù)業(yè)專業(yè)化分工越明顯，其稅負(fù)會(huì)越重，越有可能被重復(fù)征稅。這嚴(yán)重阻礙了服務(wù)業(yè)的發(fā)展。現(xiàn)行的稅收制度則很好的規(guī)避了這一現(xiàn)象，僅對(duì)增值稅進(jìn)行課稅。并且，這種改革會(huì)進(jìn)一步支持服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，對(duì)提升我國(guó)綜合實(shí)力具有重要的意義。
三、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響效應(yīng)
事物都不是獨(dú)立存在的，其都或多或少存在著內(nèi)在的利息。營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利也有弊。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，新的稅務(wù)制度必會(huì)促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以企業(yè)唯一要做的就是，要積極適應(yīng)稅務(wù)制度改革的形勢(shì)，盡快對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行調(diào)整。1.“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)框架的影響效應(yīng)隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)不斷完善，原有的稅務(wù)制度已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)需求。加之現(xiàn)階段下的稅務(wù)制度對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，負(fù)擔(dān)過(guò)重。已經(jīng)影響到了企業(yè)的健康發(fā)展�？v觀我國(guó)近年來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，服務(wù)業(yè)發(fā)展較為緩慢，這與營(yíng)業(yè)稅的限制有很大的關(guān)系，由此，為了推動(dòng)服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，進(jìn)一步深化供給側(cè)改革，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”勢(shì)在必行。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，改革降低了其稅負(fù)負(fù)擔(dān)。在改革企業(yè)在繳稅時(shí)會(huì)存在這樣的一個(gè)問(wèn)題，即由于營(yíng)業(yè)稅稅率要高于增值稅，這就導(dǎo)致很多企業(yè)將本來(lái)應(yīng)該屬于營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的科目歸到增值稅項(xiàng)目中。這不僅不利于稅收制度的執(zhí)行，而且不利于企業(yè)的管理。由此，在執(zhí)行營(yíng)改增稅務(wù)制度之后，企業(yè)要改變以往的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，來(lái)更好的適應(yīng)現(xiàn)行的制度。2.“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響效應(yīng)對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)而言，其納稅比率仍是17%，較以往不同之處在于，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣項(xiàng)目有了一定幅度的增加，同時(shí)，增值稅稅負(fù)也減少了。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“營(yíng)改增”對(duì)于物流行業(yè)來(lái)說(shuō)，意義重大。近年來(lái)，信息技術(shù)發(fā)展迅速，而物流行業(yè)由于其自身產(chǎn)業(yè)特征與電子商務(wù)行業(yè)聯(lián)系緊密，加之電子商務(wù)屬于服務(wù)業(yè)范疇，屬于增值稅征收范圍。當(dāng)營(yíng)業(yè)稅變?yōu)樵鲋刀愔�，不管是征收額度還是稅率都會(huì)下降。物流行業(yè)在原稅收制度下，是需要交納較多的營(yíng)業(yè)稅和較少的增值稅�；诖�，當(dāng)稅收制度改革之后，將會(huì)大大降低物流行業(yè)的稅額。“營(yíng)改增”會(huì)針對(duì)不同的企業(yè)制定不同的政策。針對(duì)采購(gòu)行業(yè)的企業(yè)，則會(huì)降低其稅負(fù)。而對(duì)于勞動(dòng)密集型行業(yè)來(lái)說(shuō)，則稅負(fù)則要稍微重一些。這主要是我受我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特征影響。
四、結(jié)論
總之，“營(yíng)改增”稅務(wù)制度的實(shí)施，從某種程度上來(lái)說(shuō)，會(huì)降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)在未來(lái)，增值稅將很有可能逐步取代營(yíng)業(yè)稅。這種改革，一方面可以規(guī)避企業(yè)被重復(fù)征稅、促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；另一方面，也提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的資源配置能力，有利于我國(guó)各個(gè)產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展。
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[3]楊瑞霞.“營(yíng)改增”運(yùn)行中問(wèn)題及完善對(duì)策研究[D].燕山大學(xué),x.
作者:孫麗明
明昌浩 單位:中國(guó)機(jī)械設(shè)備工程股份有限公司 聯(lián)通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司
【篇二】
摘要：在現(xiàn)在飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著我國(guó)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大也越來(lái)越受到重視。稅務(wù)管理逐漸走入大眾視野，新產(chǎn)物的到來(lái)會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)外圍環(huán)境產(chǎn)生很大的變化，伴隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速更新和變化，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，把握著企業(yè)的命脈，因此當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要科學(xué)的管理，我們對(duì)稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)設(shè)計(jì)提出相關(guān)論點(diǎn)來(lái)進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；稅務(wù)管理流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；系統(tǒng)設(shè)計(jì)
一、稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的發(fā)展需要在不斷發(fā)展的市場(chǎng)里站穩(wěn)腳跟，需要對(duì)行業(yè)的狀況進(jìn)行詳盡的了解。對(duì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)需要進(jìn)行掌握，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r給企業(yè)的發(fā)展提供了更多的選擇，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的倡導(dǎo)下，企業(yè)在逐漸走向現(xiàn)代化，各行各業(yè)對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有促進(jìn)作用。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需要一定的時(shí)間來(lái)穩(wěn)定秩序，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式包括生產(chǎn)、供應(yīng)銷售等方面，對(duì)于每個(gè)層次的管理都必須科學(xué)化，處理好環(huán)節(jié)運(yùn)作過(guò)程中的稅務(wù)管理問(wèn)題。其次還需要制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)于企業(yè)涉及到的投資或者分配進(jìn)行管理，對(duì)于涉及到稅務(wù)管理較為頻繁的決策進(jìn)行恰當(dāng)?shù)亩愂展芾怼＿�需要處理好會(huì)計(jì)核算、納稅、申報(bào)繳納等等企業(yè)管理活動(dòng)中與稅收相關(guān)的事情。最后需要注意信息層次的管理，對(duì)于信息的收集和整理要盡可能包含完整的數(shù)據(jù)以及清晰的稅務(wù)信息。企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)工作必須盡快協(xié)調(diào)各方面順利進(jìn)行，在支出適當(dāng)?shù)馁Y金發(fā)展生產(chǎn)活動(dòng)后，企業(yè)才能保證長(zhǎng)久的發(fā)展。實(shí)際的運(yùn)作過(guò)程中，當(dāng)我們存在一些阻礙，將我們的工作阻礙時(shí)，需要有清晰的邏輯思維，進(jìn)行針對(duì)性的處理。比如信息難以收集全面，稅務(wù)賬目不清晰不完整。對(duì)稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在意思進(jìn)行不同以往的變化，需要一定的時(shí)間和經(jīng)理去琢磨。并且此過(guò)程存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。不過(guò)，一切都需要在符合秩序的條件下慢慢進(jìn)行。除此之外，這項(xiàng)工作需要我們具備的能力水平很高，要了解稅務(wù)管理運(yùn)作的方法。在對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理這件事情上，在工作上的見解需要深刻，并且將企業(yè)的利益考慮在第一位，把自己的本職工作做好，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)不確定性的稅務(wù)事件，不確定性涵蓋兩個(gè)方面，稅務(wù)管理在一定程度上就是對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷。除此之外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也分為主觀納稅風(fēng)險(xiǎn)和客觀納稅風(fēng)險(xiǎn)�？陀^納稅風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)檫@種不確定性不以人的意志為轉(zhuǎn)移，因此，稅務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是戰(zhàn)略管理、運(yùn)營(yíng)管理、日常管理和信息層次的管理。
二、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理與低碳經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理的差距
伴隨著科學(xué)技術(shù)的深入發(fā)展，我們能得到的信息量越來(lái)越大，我們所接觸的事物也越來(lái)越多。這時(shí)，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式就不適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，存在許多管理上的漏洞。所以我們?cè)诙悇?wù)管理模式上進(jìn)行了轉(zhuǎn)變，全面多方位的改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理。我們的發(fā)展模式將展現(xiàn)各個(gè)領(lǐng)域的稅務(wù)管理，不斷在不同的專業(yè)領(lǐng)域被應(yīng)用。我們現(xiàn)在的發(fā)展模式給予了企業(yè)很大的權(quán)力，企業(yè)的發(fā)展非常自由，為企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間和發(fā)展機(jī)遇。我們的稅務(wù)發(fā)展新模式將是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的形勢(shì)所趨，為企業(yè)的發(fā)展提供了新的構(gòu)圖，引導(dǎo)企業(yè)走向發(fā)展新方向，從而為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)利益和發(fā)展機(jī)遇。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，新的稅務(wù)發(fā)展模式必然對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更大的發(fā)展要求。一個(gè)國(guó)家無(wú)論是科技發(fā)展還是經(jīng)濟(jì)進(jìn)步都需要新元素的加入，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式才是正確的模式。我們的發(fā)展模式利用專業(yè)的稅務(wù)管理人員配合先進(jìn)的技術(shù)找出對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有價(jià)值的信息。這樣的發(fā)展模式為培養(yǎng)高素質(zhì)人才提供了發(fā)展環(huán)境，將從事稅務(wù)管理的人員培養(yǎng)成全面應(yīng)用型人才，填補(bǔ)了企業(yè)的人才空缺，為企業(yè)的更好更快更強(qiáng)發(fā)展注入新鮮血液這樣的運(yùn)行方式讓稅務(wù)管理朝向更科學(xué)，更順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理模式改進(jìn)。只有將正確的理念融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中不斷創(chuàng)造利益，讓我們稅負(fù)管理發(fā)揮更大程度的功效，不僅對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理部門更是對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有著明顯效益。國(guó)家發(fā)展的強(qiáng)盛是由許多個(gè)組織構(gòu)成的，這些組織包含著社會(huì)各個(gè)方面的企業(yè)，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成功與否，不只是企業(yè)本身的利益，對(duì)于社會(huì)的構(gòu)成也起著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，社會(huì)給予了企業(yè)更多的幫助，企業(yè)也在向前發(fā)展的過(guò)程中回報(bào)社會(huì)，作為利益價(jià)值的組成部分，時(shí)代為我們提供了更加便利的條件，在這樣的環(huán)境下進(jìn)行核實(shí)的改變，將稅務(wù)管理做到更加人性化，引進(jìn)更多人才，是我們企業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)。對(duì)于以上的關(guān)于稅務(wù)管理行業(yè)的了解分析，我們可以簡(jiǎn)單清楚的得到結(jié)論，在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)的稅務(wù)管理工作也是隨著社會(huì)的要求在不斷“更新?lián)Q代”，傳統(tǒng)方式的稅務(wù)管理整理方式已經(jīng)被淘汰，已經(jīng)沒(méi)有辦法滿足新環(huán)境情形下社會(huì)對(duì)于整個(gè)企業(yè)稅務(wù)管理的要求，企業(yè)在尋找更便捷的方式來(lái)適應(yīng)這個(gè)高要求的時(shí)代。企業(yè)面臨的稅務(wù)管理難題在于，相關(guān)數(shù)據(jù)的分散和模糊，對(duì)于不規(guī)整，不明顯，不集中的稅務(wù)數(shù)據(jù)我們難以在短時(shí)間內(nèi)完成統(tǒng)計(jì)分析，但是我們不斷進(jìn)步的稅務(wù)管理方法會(huì)將其整合。把看似單獨(dú)孤立的數(shù)據(jù)建立起彼此的聯(lián)系，把他們潛在的聯(lián)系挖掘出來(lái)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就更容易照準(zhǔn)目標(biāo)，實(shí)施起自己的生產(chǎn)策略更有針對(duì)性，更加科學(xué)，不會(huì)徒勞一場(chǎng)。這樣的企業(yè)稅務(wù)管理打破傳統(tǒng)稅務(wù)管理的局限，為我們的企業(yè)提供了新思路和技術(shù)支持。
三、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)框架的構(gòu)建策略
對(duì)時(shí)代的要求進(jìn)行透徹的分析，進(jìn)行策略的計(jì)劃，對(duì)于企業(yè)取得長(zhǎng)足的發(fā)展有著良好的基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè)中與現(xiàn)代要求計(jì)劃不相符的部分需要進(jìn)行合理化的調(diào)整，調(diào)整之前不恰當(dāng)?shù)墓芾矸绞剑瓿膳c實(shí)際相符的轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理的完善需要利用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光來(lái)看待的，伴隨著經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，我們對(duì)于經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的提高不僅需要在管理方面加強(qiáng)，還需要對(duì)工作人員進(jìn)行管理，培養(yǎng)更優(yōu)秀的管業(yè)技術(shù)人才，將管理人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行提高，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展提供人才支持，為企業(yè)走向更廣闊的天地提供動(dòng)力援助。對(duì)于降低企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)有著重要作用。稅務(wù)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)主要是針對(duì)戰(zhàn)略的決策者，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和聲場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等系統(tǒng)化的管理對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資、融資將利益分配更加合理。擴(kuò)大企業(yè)融資范圍，對(duì)人才和技術(shù)不斷追求。企業(yè)的運(yùn)行需要具體人員的操控，人才加上先進(jìn)的技術(shù)，才能創(chuàng)造出更大的利益和企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，不僅需要對(duì)資金有所要求，還需要對(duì)企業(yè)的管理人員提高要求。眾多的員工是組成企業(yè)的最小單位，當(dāng)員工的能力提高時(shí)，標(biāo)志著企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)變，這種轉(zhuǎn)變是更加強(qiáng)大，更符合社會(huì)發(fā)展生產(chǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更大利益。對(duì)于員工自身的綜合素質(zhì)的提高，需要在點(diǎn)滴小事中培養(yǎng)，將自己的責(zé)任意識(shí)與企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，對(duì)于創(chuàng)造更多的企業(yè)價(jià)值做出自己的貢獻(xiàn)。企業(yè)也需要為員工提供更加便捷的工作環(huán)境，對(duì)員工的技術(shù)知識(shí)培養(yǎng)需要投入一定的資金。企業(yè)的員工需要管理部門進(jìn)行監(jiān)管，這不僅僅是對(duì)于工作態(tài)度的監(jiān)督，還是對(duì)于工作過(guò)程的優(yōu)化，這是一件對(duì)于提升公司員工，以及企業(yè)雙贏的事情。企業(yè)員工在此過(guò)程中將自身的價(jià)值提高，與此同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造了更大的利益，讓企業(yè)更有競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于日常工作的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，督促各部門工作人員對(duì)自己負(fù)責(zé)的工作進(jìn)行完成，對(duì)于稅務(wù)管理的原則一定要堅(jiān)守，不能存在不負(fù)責(zé)任濫用職權(quán)的現(xiàn)象。第二，稅務(wù)管理設(shè)計(jì)主要是針對(duì)日常的管理財(cái)務(wù)的部門。在如何讓財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的更順暢，一些國(guó)內(nèi)外的專家學(xué)者都提出了自己的見解，而且經(jīng)過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)證實(shí)。財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境在不斷影響著財(cái)務(wù)管理的方向、具體實(shí)施方法、管理的核心內(nèi)容等等。企業(yè)需要對(duì)政策動(dòng)向進(jìn)行關(guān)注，在進(jìn)行稅務(wù)管理設(shè)計(jì)的同時(shí)，學(xué)會(huì)依靠政策進(jìn)行發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)階段我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)處理方法的發(fā)展情況看，企業(yè)雖然在逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，不過(guò)企業(yè)對(duì)所得稅會(huì)計(jì)處理方法的選擇不同，尤其是在但在面對(duì)稅法的剛性要求和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原則性要求時(shí)。一些小型的企業(yè)為了減少查稅帶來(lái)的麻煩以及對(duì)時(shí)間的浪費(fèi)通常會(huì)采取依照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)方法的處理。而一些大型的企業(yè)就不會(huì)這樣，他們就會(huì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行，以提供滿足不同產(chǎn)權(quán)主體需要的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息為首要職責(zé)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，怎樣找到符合企業(yè)自身發(fā)展的道路，怎樣選擇可以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的所得稅會(huì)計(jì)處理辦法就可以對(duì)企業(yè)在會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量上逐步改善并且對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有重要作用。會(huì)計(jì)人員自身原因。首先，很多會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)理論不熟悉，會(huì)計(jì)處理水平有限，便會(huì)選擇操作簡(jiǎn)單的應(yīng)付稅款法。公司沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，使更多的會(huì)計(jì)師熟悉新的所得稅會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和理念，而是任由會(huì)計(jì)人員根據(jù)自己偏好及所長(zhǎng)選擇會(huì)計(jì)處理方法。其次，會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法不了解，即使一些會(huì)計(jì)人員對(duì)其了解，卻也都認(rèn)為其復(fù)雜不愿意使用，也不知道如何處理納稅所得與會(huì)計(jì)所得之間越來(lái)越多的差異。企業(yè)管理人員理念相對(duì)滯后，大部分的管理者都是非專業(yè)型的人才，對(duì)會(huì)計(jì)理論不熟悉，在意識(shí)中感覺(jué)到付稅款法操作起來(lái)方便簡(jiǎn)單，不違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重要性。加之會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，難以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的更新，因此一些企業(yè)需要加大對(duì)于相關(guān)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，讓該公司的會(huì)計(jì)人員上手更高水準(zhǔn)的培訓(xùn)，這樣不僅對(duì)于會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)是一個(gè)非常大的提高，也是對(duì)公司未來(lái)在經(jīng)營(yíng)上的一個(gè)階梯，優(yōu)秀的人才能夠?yàn)樯鐣?huì)提供更多的資源，因此需要提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)。在自己的崗位上將自己的工作完成，為企業(yè)各方面的運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。稅務(wù)管理不僅是一個(gè)部門的事情，是關(guān)系到企業(yè)生命線的問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)不僅是一個(gè)國(guó)家的生命動(dòng)脈，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，怎樣將經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行管理好，稅務(wù)管理是一項(xiàng)必要的工作。將稅務(wù)管理進(jìn)行多方面的優(yōu)化，對(duì)管理工作者進(jìn)行要求的提升，進(jìn)而有助于其準(zhǔn)確把握自身的管理任務(wù)和管理職責(zé)，避免出現(xiàn)管理對(duì)象的疏漏，并且這種責(zé)任制度的明晰可以將責(zé)任落實(shí)到具體的人身上，將員工的責(zé)任意識(shí)培養(yǎng)起來(lái)，對(duì)于員工更好的完成自己的工作有督導(dǎo)作用。
四、總結(jié)
伴隨著我國(guó)更加強(qiáng)大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度也越來(lái)越快，企業(yè)數(shù)量也越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大。企業(yè)要發(fā)展，必須主動(dòng)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)。稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。對(duì)于稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)需要企業(yè)投入更多的注意力，在戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)、運(yùn)營(yíng)管理、日常管理以及信息管理四個(gè)方面入手，互相平衡。
參考文獻(xiàn)：
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【篇三】
摘要：國(guó)地稅分家24年后再一次合并，對(duì)企業(yè)而言是把雙刃劍。本文首先分析了國(guó)地稅合并會(huì)為企業(yè)日常辦稅帶來(lái)的積極影響，然后闡述了合并會(huì)使企業(yè)面臨更加嚴(yán)格的監(jiān)管、面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后對(duì)合并背景下企業(yè)的稅務(wù)管理提出新的應(yīng)對(duì)措施。
關(guān)鍵詞：國(guó)地稅合并；稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1引言
2018年3月，在中共中央印發(fā)的《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》第46條中提道：為降低征納成本，理順職責(zé)關(guān)系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)。國(guó)稅地稅的合并，標(biāo)志著我國(guó)稅收法治建設(shè)進(jìn)入了新的征程，既有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一實(shí)施稅收法律、提高稅收效率，又給企業(yè)稅務(wù)管理帶來(lái)了新的變化、提出了新的要求。盡管目前國(guó)地稅合并的具體實(shí)施細(xì)則還未出臺(tái)，但作為企業(yè)納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理思路，迎接變革。
2合并對(duì)企業(yè)日常辦稅的影響
2.1稅收資源整合，企業(yè)辦稅更加便捷
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍表示自8月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)100%辦稅大廳都可同時(shí)辦理所有稅收業(yè)務(wù)，屆時(shí)企業(yè)辦理登記、報(bào)稅抄稅、繳稅、稅務(wù)稽查更加便捷，從原來(lái)跑完國(guó)稅跑地稅的情況不再發(fā)生，辦稅人員在同一地點(diǎn)完成，簡(jiǎn)化了辦稅程序、提高了辦稅效率，企業(yè)也減少了用人成本。同時(shí)，國(guó)稅地稅信息統(tǒng)一，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息交流更透明、公開，避免數(shù)據(jù)查詢問(wèn)題的發(fā)生。
2.2統(tǒng)一執(zhí)法口徑，杜絕企業(yè)受不公正處罰
國(guó)地稅合并后，國(guó)稅地稅統(tǒng)一執(zhí)法口徑，杜絕了處罰不公平的可能性，國(guó)稅地稅的“多頭檢查”情況不再發(fā)生，避免了企業(yè)因?yàn)橥欢悇?wù)違規(guī)行為受到雙重處罰的情況。例如“營(yíng)改增”后，根據(jù)2002年1月國(guó)務(wù)院發(fā)布的所得稅分享體制改革內(nèi)容，部分改革前設(shè)立的企業(yè)在地稅交納企業(yè)所得稅、在國(guó)稅交納增值稅，而部分在改革后設(shè)立的企業(yè)，其企業(yè)所得稅和增值稅都由國(guó)稅收取，相比于企業(yè)所得稅和增值稅都在國(guó)稅繳納的企業(yè)來(lái)說(shuō)，兩頭繳納的企業(yè)受到兩套口徑的監(jiān)管，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大。合并后，這樣類似的問(wèn)題將不再發(fā)生。
3合并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響
國(guó)地稅征管系統(tǒng)合并使得國(guó)稅與地稅全面資源整合、信息共享，在大數(shù)據(jù)、“金稅三期”的輔助下，企業(yè)受到的監(jiān)管勢(shì)必比合并前更加嚴(yán)格。
3.1企業(yè)將受到全稅種監(jiān)管
合并前，由于國(guó)稅地稅征收稅種不同，難免會(huì)出現(xiàn)這樣的情況：地稅部門在進(jìn)行稽查的時(shí)候檢查出企業(yè)存在增值稅方面的問(wèn)題，而增值稅不屬于地稅的征收范圍，便不再對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行深究；同樣，國(guó)稅部門檢查到企業(yè)存在個(gè)人所得稅、土地增值稅等方面問(wèn)題的時(shí)候，也有類似情況發(fā)生；合并后，企業(yè)每一個(gè)稅種都受到同一部門監(jiān)管，再遇到此類問(wèn)題時(shí)，將不再有空可鉆。
3.2企業(yè)合規(guī)性要求更強(qiáng)
合并后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有流程都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)共享，企業(yè)發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掌控之中，配合國(guó)稅系統(tǒng)的發(fā)票監(jiān)控平臺(tái)，企業(yè)的購(gòu)買—生產(chǎn)—銷售—庫(kù)存環(huán)環(huán)相扣，同時(shí)賬務(wù)處理信息與發(fā)票開票單位、時(shí)間、金額都必須能在系統(tǒng)中匹配，企業(yè)違法成本急劇上升。
3.3企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的可能性增大
xx年10月，“金稅三期”系統(tǒng)上線，該系統(tǒng)通過(guò)比對(duì)行業(yè)相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性等分析方法，達(dá)到識(shí)別預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的目的。在國(guó)地稅合并后，數(shù)據(jù)提取范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，全稅種納稅信息都可實(shí)現(xiàn)交叉對(duì)比分析，企業(yè)發(fā)生稅務(wù)異常風(fēng)險(xiǎn)的可能進(jìn)一步增大。
4合并背景下企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施
4.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
針對(duì)企業(yè)有可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行合規(guī)檢查：（1）檢查企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表是否真實(shí)合規(guī)，業(yè)務(wù)單據(jù)是否完整；記賬憑證與原始憑證是否一一對(duì)應(yīng)；會(huì)計(jì)科目中是否存在數(shù)據(jù)不合理的情況，例如其他應(yīng)付款長(zhǎng)期數(shù)額較大將會(huì)被系統(tǒng)識(shí)別為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（2）貨物出售、留存的數(shù)據(jù)是否賬實(shí)相符，有無(wú)入庫(kù)單、領(lǐng)料單等憑證，是否按規(guī)盤點(diǎn)。（3）企業(yè)資金流向的單位是否真實(shí)、業(yè)務(wù)價(jià)格是否公允，有無(wú)轉(zhuǎn)移定價(jià)等情況發(fā)生。
4.2加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流溝通
由于國(guó)地稅合并后，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能性增大，被稅務(wù)系統(tǒng)比對(duì)認(rèn)定為披露異常的情況也會(huì)增多。同時(shí)，企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源的獲取渠道相比稅務(wù)機(jī)關(guān)而言較小，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)存在信息不對(duì)等的情況，此時(shí)若對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的異常情況闡述不明，則容易被判定為重點(diǎn)稽查企業(yè)，接受更為嚴(yán)格的檢查。因此，及時(shí)有效的與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交流溝通、積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)配合，做好爭(zhēng)議溝通解釋，主動(dòng)闡明發(fā)生稅收差異的原因，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)公正執(zhí)法，也有利于企業(yè)依法維護(hù)自身合法權(quán)益。
5結(jié)語(yǔ)
國(guó)地稅合并新政使得納稅資源互通共聯(lián)，為企業(yè)帶來(lái)了便利的辦稅流程和公正的執(zhí)法環(huán)境，但也增加了企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)接受更為嚴(yán)格的全方位稅務(wù)監(jiān)管。在這種背景下，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極調(diào)整稅務(wù)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)涉稅內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，在企業(yè)中普及稅務(wù)政策新知識(shí)、建立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化，同時(shí)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息互聯(lián)互通，最大限度減少企業(yè)因國(guó)地稅合并受到的影響、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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【篇四】
實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制之后,在市場(chǎng)的影響下,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加的激烈,企業(yè)想要更好的生存便必須做好稅收管理,很多企業(yè)也真正的認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)管理的重要性,并開始采取措施進(jìn)行稅收的籌劃,努力的實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候,必須在遵守相關(guān)法律的基礎(chǔ)上,努力的降低稅收的成本,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行一定的規(guī)范,降低稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)資源配置的合理性,保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這樣才能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的機(jī)會(huì),在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中立于不敗之地。
一、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的必要性
（一）企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理能夠更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的財(cái)務(wù)目
標(biāo)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的便是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化,用最少的投入獲得最好的效果。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理是通過(guò)各種策略在遵守法律的基礎(chǔ)上,努力的降低稅收成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。
（二）做好稅務(wù)管理是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的
現(xiàn)在,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激勵(lì),企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力、生存壓力以及發(fā)展壓力越來(lái)越大,必須采取措施降低生產(chǎn)的成本。而稅務(wù)籌劃能夠達(dá)到這個(gè)目的。所以,企業(yè)必須做好稅務(wù)管理,努力的規(guī)避可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并進(jìn)行良好形象的樹立的維持,幫助企業(yè)更好的參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去。步步高論文發(fā)表網(wǎng)，本站刊載大量經(jīng)濟(jì)論文范文格式，管理職稱論文。供廣大論文答辯需要者、經(jīng)濟(jì)評(píng)職稱需要者參考。
二、企業(yè)做好稅務(wù)管理的一些手段和途徑
（一）企業(yè)應(yīng)該做好稅收管理的基礎(chǔ)工作
在企業(yè)的稅務(wù)管理中, 日常管理工作是做好稅務(wù)管理的一個(gè)重要基礎(chǔ),日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。企業(yè)在開展稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作的時(shí)候應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征,并根據(jù)現(xiàn)在已經(jīng)存在的內(nèi)控體系,對(duì)稅務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行監(jiān)理和完善。比如說(shuō)實(shí)行崗位責(zé)任制、完善稅務(wù)檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)進(jìn)行納稅事物管理主要包含了稅務(wù)等級(jí)管理、發(fā)票管理、納稅評(píng)估等多個(gè)方面。企業(yè)應(yīng)該保證日常稅務(wù)管理做的出色,能夠及時(shí)的申報(bào)稅務(wù)并進(jìn)行稅款的繳納,并做好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算方面的工作,對(duì)于涉稅憑證以及發(fā)票必須嚴(yán)格的管理,相關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)審查的時(shí)候也應(yīng)該積極的配合,這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范,避免繳納罰款或者滯納金,并且大額的補(bǔ)稅會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成不利的影響,所以必須促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)管理更加的規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)行稅收信息渠道的監(jiān)理,并對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)動(dòng)向以及各種稅收政策進(jìn)行一定的研究,保證能夠很好的掌握企業(yè)的稅收政策和其變化,對(duì)于企業(yè)的納稅行為必須進(jìn)行一定的管理和籌劃,并努力獲得相關(guān)稅收部門的指導(dǎo)和支持,更好的對(duì)稅收優(yōu)惠相關(guān)的政策進(jìn)行把握,這樣能夠保證企業(yè)更好的運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,這對(duì)企業(yè)成本的降低、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是非常重要的,能夠幫助企業(yè)避免那些不必要的損失,更好的提高企業(yè)本身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（二）保證企業(yè)納稅籌劃管理的有效性
在企業(yè)的稅務(wù)管理中, 納稅籌劃管理是非常重要的。企業(yè)稅務(wù)管理的核心內(nèi)容便是進(jìn)行稅收的籌劃和管理。在企業(yè)中,稅收籌劃管理必須在遵守相關(guān)法律的情況下,進(jìn)行一定的籌劃,幫助企業(yè)選擇最佳的經(jīng)營(yíng)方式,從而達(dá)到規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的,幫助企業(yè)更好的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和決策。企業(yè)的稅收籌劃本質(zhì)上便是進(jìn)行節(jié)稅管理,通過(guò)節(jié)稅來(lái)降低企業(yè)的稅收成本,獲得更多的經(jīng)濟(jì)方面的利益。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理一般包含了下面的幾個(gè)方面:首先是企業(yè)科學(xué)的進(jìn)行納稅;其次則是企業(yè)應(yīng)該對(duì)一些重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者是重要的項(xiàng)目進(jìn)行稅負(fù)核算;再次則是企業(yè)應(yīng)該努力的對(duì)納稅的方案進(jìn)行優(yōu)化,保證企業(yè)利益最大化;最后則是企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行年度納稅計(jì)劃的制定,并對(duì)企業(yè)的稅負(fù)成本進(jìn)行分析和控制。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候必須根據(jù)實(shí)際的實(shí)際情況進(jìn)行,并將其運(yùn)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中去。企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候,應(yīng)該考慮到當(dāng)?shù)卣?努力的爭(zhēng)取稅收方面的優(yōu)化;企業(yè)在進(jìn)行籌資的時(shí)候,應(yīng)該選擇合適的方案,努力的降低稅收方面的支出;企業(yè)在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅收進(jìn)行籌劃的時(shí)候, 應(yīng)該將存貨計(jì)價(jià)法、費(fèi)用分?jǐn)�、固定資產(chǎn)折舊等都運(yùn)用進(jìn)去,這樣事業(yè)便能夠保證不同的年度內(nèi),所得稅也會(huì)有一定的區(qū)別,從而更好的進(jìn)行延緩納稅。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候可以從各個(gè)角度出發(fā),并制定不同的方案來(lái)努力的實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化,企業(yè)應(yīng)該重視稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用,保證稅款繳納的合理,降低企業(yè)在流動(dòng)資金利息方面的支出。企業(yè)還應(yīng)該有意識(shí)的對(duì)國(guó)家的相關(guān)稅收法律政策進(jìn)行一定的研究,在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候必須努力的降低風(fēng)險(xiǎn),做好風(fēng)險(xiǎn)方面的控制,并做好整體規(guī)劃進(jìn)行統(tǒng)籌的安排,進(jìn)行方案的制定。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是國(guó)家鼓勵(lì)和允許的。稅收籌劃能夠更好的將政策導(dǎo)向體現(xiàn)出來(lái),將國(guó)家的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用發(fā)揮出來(lái),對(duì)于企業(yè)的資源配置優(yōu)化、稅負(fù)成本降低、經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)都是非常有利的,能夠幫助企業(yè)更好的面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
（三）努力的提高企業(yè)稅務(wù)管理人員自身的素質(zhì)
企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理是需要其符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以及稅收體系也在不斷的完善和健全,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,涉及到的稅務(wù)種類也在不斷的增多,并且還更加的復(fù)雜,現(xiàn)在,企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能會(huì)涉及到稅負(fù)。這便要求企業(yè)的稅務(wù)管理人員素質(zhì)必須能夠滿足實(shí)際的需要。稅務(wù)管理人員不但應(yīng)該有稅收方面的知識(shí),還應(yīng)該有計(jì)算機(jī)方面的知識(shí),此外還必須通曉相關(guān)的法律,具有良好的職業(yè)道德和稅收籌劃方面的能力,能夠更好的進(jìn)行協(xié)調(diào)和組織。所以企業(yè)的稅務(wù)管理人員的專業(yè)資質(zhì)必須非常的強(qiáng),企業(yè)在進(jìn)行決策的時(shí)候也必須重視稅務(wù)管理人員的作用。企業(yè)應(yīng)該有意識(shí)的采取措施提高書屋管理人員的綜合素質(zhì),給其提供機(jī)會(huì),讓其接受培訓(xùn),在提高自身專業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上還必須對(duì)稅務(wù)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行更新,了解國(guó)家的法律變化,這樣才能做好企業(yè)的稅務(wù)管理工作。企業(yè)在對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)的時(shí)候,可以選擇定期培訓(xùn)、短期培訓(xùn)、多渠道崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育等多種手段。與此同時(shí), 企業(yè)還應(yīng)該做好企業(yè)管理者和普通員工的培訓(xùn),讓其更好的了解相關(guān)的稅法知識(shí),并進(jìn)行正確納稅理念的樹立,只有領(lǐng)導(dǎo)真正的重視了,全體員工都參與了進(jìn)來(lái),稅收管理工作才可能做的更好。
（四）企業(yè)應(yīng)該做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的便是企業(yè)在納稅的時(shí)候可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn),也就是說(shuō)企業(yè)在納稅的時(shí)候沒(méi)有遵守相應(yīng)的法律法規(guī),直接導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到一定的損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般指的是因?yàn)槎愘M(fèi)多繳、少繳或者繳納的時(shí)間延遲等因素導(dǎo)致的相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,甚至有些時(shí)候會(huì)追究刑事方面的責(zé)任。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制變革以后,稅務(wù)環(huán)境也隨之發(fā)生了很大變化。企業(yè)在納稅的時(shí)候面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多更復(fù)雜。企業(yè)自身的一些制度不夠完善、流程不正確、核算的時(shí)候存在問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)方式存在缺陷等因素也會(huì)直接給企業(yè)帶來(lái)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)中,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是比較客觀的,不會(huì)受人的意志影響,并且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不可能被完全的消除, 企業(yè)只要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)便可能會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制流程的制定,并根據(jù)其做好風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作。對(duì)于那些可能存在比較嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),必須制定措施做好全流程的控制。企業(yè)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)部門應(yīng)該在事前進(jìn)行一定的預(yù)測(cè)和分析、在事中做好識(shí)別工作,保證風(fēng)險(xiǎn)防范的真實(shí)有效, 并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的控制和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該采取措施積極的對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,努力的做好風(fēng)險(xiǎn)控制,對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行一定的規(guī)范,做好相關(guān)的內(nèi)控工作,對(duì)于存在的錯(cuò)誤必須及時(shí)的進(jìn)行改正。
（五）企業(yè)應(yīng)該重視并加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理的信息化建設(shè)
企業(yè)在進(jìn)行稅收管理現(xiàn)代化就愛(ài)難舍的時(shí)候,其目標(biāo)應(yīng)該是更好的實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。稅收管理信息化建設(shè)指的便是在進(jìn)行稅收管理的時(shí)候,將各種先進(jìn)的手段運(yùn)用進(jìn)去。在稅收管理信息化的過(guò)程中,最為重要的便是科技的推動(dòng),將先進(jìn)技術(shù)運(yùn)用進(jìn)去能夠在一定程度上對(duì)其業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化, 轉(zhuǎn)變以往落后的管理模式。以往在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候,需要進(jìn)行手工填寫, 將信息化手段運(yùn)用進(jìn)去之后,便能夠在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)等工作。其信息化建設(shè)對(duì)于資源的合理配置和有效利用是非常有利的,能夠讓稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系更加的貫通,信息共享更加的方便,通過(guò)信息的傳遞,納稅人能夠獲得更多的那誰(shuí)政策方面的信息。做好稅收管理的現(xiàn)代化,不但需要技術(shù)方面的創(chuàng)新, 還應(yīng)該對(duì)管理方式進(jìn)行創(chuàng)新,在這個(gè)過(guò)程中,稅收管理模式也會(huì)有明顯的變化,效率也會(huì)有明顯的提高。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候只有真正的實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化,保證其符合企業(yè)發(fā)展的需要,才能更好的解決不斷涌現(xiàn)出來(lái)的各種稅收新問(wèn)題,將稅收管理的作用充分的發(fā)揮出來(lái),保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的利益。
結(jié)語(yǔ)
在企業(yè)中, 做好稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展都是非常重要的,企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng),能夠更好的掌握和理解國(guó)家的各種新的稅收政策,這對(duì)于企業(yè)的資源優(yōu)化配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)改造以及企業(yè)管理水平提高都是非常重要的。所以企業(yè)必須努力的采取措施對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng), 幫助企業(yè)更好的發(fā)展, 獲得更多的利益。
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【篇五】
摘要：在當(dāng)前大數(shù)據(jù)大背景下，國(guó)家也將大數(shù)據(jù)融入政府稅務(wù)工作中，技術(shù)的更新為國(guó)家稅務(wù)工作提供了有利條件，對(duì)政府政務(wù)工作也大有益處，可利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)管理，有序處理稅務(wù)。在企業(yè)角度考慮，可降低運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)增加收益，在管理上也能規(guī)范工作流程。因此企業(yè)應(yīng)積極對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用宣傳，提高數(shù)據(jù)工作地位，解決在稅務(wù)工作中遇到的難題。本文對(duì)各行業(yè)稅務(wù)工作信息化展開分析，舉例說(shuō)明并提供措施。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)智能化；企業(yè)；稅務(wù)數(shù)據(jù)化；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
1引言
稅務(wù)引入大數(shù)據(jù)智能化是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，當(dāng)然在這一過(guò)程中政府與企業(yè)在工作出現(xiàn)的一系列的稅務(wù)問(wèn)題，在稅收實(shí)踐過(guò)程攝入科技應(yīng)用智能化，相信既是挑戰(zhàn)又是機(jī)遇。以下是對(duì)企業(yè)在稅務(wù)數(shù)據(jù)化方面遇到的一系列問(wèn)題進(jìn)行分析并提供可參考的解決思路。也相當(dāng)于在稅務(wù)管理方面提供多元化管理形式。
2為企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)化管理問(wèn)題提供解決方法
目前多家企業(yè)已制定了稅務(wù)智能化發(fā)展章程，但仍有部分企業(yè)不具備這一意識(shí)，因此在工作中存在較大問(wèn)題。（1）難以對(duì)多種數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行全面收集。（2）稅務(wù)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存復(fù)雜，不能全面掌控各部門數(shù)據(jù)。（3）稅務(wù)種類繁多，系統(tǒng)性框架管控欠缺。（4）對(duì)歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)維護(hù)意識(shí)不足。在企業(yè)方面，（1）企業(yè)數(shù)據(jù)系統(tǒng)技術(shù)不標(biāo)準(zhǔn)，硬件不支持難以形成統(tǒng)一服務(wù)接口。（2）企業(yè)對(duì)技術(shù)管理政策重視不夠。（3）公司稅務(wù)人員不專業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析不精準(zhǔn)，工作積極性欠缺。（4）企業(yè)管理體系不全面，管控工作不嚴(yán)謹(jǐn)。當(dāng)然對(duì)應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)數(shù)據(jù)智能化政策，具備稅務(wù)數(shù)據(jù)化技術(shù)，所面臨的問(wèn)題便會(huì)迎刃而解。xx年，國(guó)家稅務(wù)局就出臺(tái)了企業(yè)集團(tuán)申報(bào)所得稅的相關(guān)條例，要求注重?cái)?shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。既然質(zhì)量要求嚴(yán)格，對(duì)應(yīng)需要一定的硬性裝備。鑒于稅務(wù)大數(shù)據(jù)不斷深化以及企業(yè)的研究建設(shè)，從以下幾個(gè)方面做出決策來(lái)達(dá)到智能化管理要求。
2.1優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部工作程序
流程風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)于企業(yè)的結(jié)構(gòu)，企業(yè)一般由分公司以及各個(gè)部門構(gòu)成，稅務(wù)報(bào)稅需要逐層向上匯報(bào)，因此會(huì)出現(xiàn)一定的流程風(fēng)險(xiǎn)，控制這一風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部流程，據(jù)稅務(wù)管理流程圖顯示，我們需要注意以下幾點(diǎn)：第一，稅務(wù)集團(tuán)所包含的數(shù)據(jù)是核心基礎(chǔ)，包含項(xiàng)目有合同信息、稅務(wù)組織等。第二，需要明確事前管理控制工作，法律方面對(duì)稅務(wù)工作的維護(hù)保障工作必須做到極致，在稅務(wù)發(fā)票方面，納稅向上申報(bào)注意事項(xiàng)，以及審批工作等。第三，必須做好對(duì)工作后續(xù)的評(píng)估分析，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，問(wèn)題源點(diǎn)等加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證整個(gè)流程過(guò)渡的流暢性、完整性、精確性。
2.2精準(zhǔn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)工作
在信息化技術(shù)應(yīng)用下，面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也毫不妥協(xié)，通過(guò)數(shù)據(jù)清單制定相應(yīng)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需列出清單，對(duì)估測(cè)工作以及后續(xù)流程提供防范。企業(yè)精準(zhǔn)監(jiān)管的前提是企業(yè)必須熟悉稅務(wù)申報(bào)的工作流程、稅務(wù)所處的環(huán)境，以及自身稅務(wù)是否符合政策要求等，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。同時(shí)對(duì)聘請(qǐng)的專家做出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行研究，制定符合的規(guī)避方案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)性框架結(jié)構(gòu)里顯示出兩種指標(biāo)，分稅種指標(biāo)，即對(duì)應(yīng)包含各類稅種所具備的風(fēng)險(xiǎn)，通用類指標(biāo)是主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收益、成本等。在信息化數(shù)據(jù)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)里，建立預(yù)警機(jī)制可以對(duì)所出現(xiàn)的預(yù)警信號(hào)準(zhǔn)確捕捉。
2.3建立完整稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化價(jià)值體系
當(dāng)前最大的問(wèn)題是需要增加企業(yè)利潤(rùn)率、提高高管的決策能力以及提高對(duì)稅務(wù)的管理效率。目前關(guān)于稅務(wù)數(shù)據(jù)化建設(shè)工作依舊低迷，在管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)方面較分散，秩序混亂，在稅務(wù)管理方面必須及時(shí)做出對(duì)策。首先，建設(shè)三大基礎(chǔ)體系，分別是數(shù)據(jù)管理規(guī)劃體系、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理體系、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其次，要建立完備的體系要具備各種流程技術(shù)設(shè)計(jì)，需具備較強(qiáng)能力，例如對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的流程設(shè)計(jì)等。在數(shù)據(jù)分析規(guī)劃方面設(shè)計(jì)精巧的體系，從而提高企業(yè)技術(shù)配置。
2.4自動(dòng)化技術(shù)與稅務(wù)申報(bào)合二為一
隨著稅務(wù)處理工作引入數(shù)據(jù)化自動(dòng)操作，在實(shí)際數(shù)據(jù)操作中可劃分兩種操作工具，輕量級(jí)工具是指具備成本較低，維護(hù)工作較全面，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)較小眾。它具備的功能包括數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)算自動(dòng)化，格式自動(dòng)轉(zhuǎn)化等。相反工業(yè)級(jí)工具可處理較復(fù)雜的企業(yè)結(jié)構(gòu)，擅長(zhǎng)處理大數(shù)據(jù)�？傊p量級(jí)靈活，工業(yè)級(jí)實(shí)際。在稅務(wù)申報(bào)中人工錄入操作是該業(yè)務(wù)重要的部分，可能一個(gè)小小遺漏就功虧一簣，造成最終數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯(cuò)。所以說(shuō)為避免這一誤差，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)引進(jìn)輕量型數(shù)據(jù)工具，既可省去人工操作成本，也可避免數(shù)據(jù)差錯(cuò)。相對(duì)輕量級(jí)工具完全適用于制作稅務(wù)申報(bào)報(bào)表，既可以保證質(zhì)量也能夠保證效率。
3所得稅稅務(wù)智能化應(yīng)用
在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中包含一個(gè)重要問(wèn)題是納稅人為減少納稅實(shí)行“資本弱化”，即納稅人用貸款方式逃避稅務(wù)。以下將舉例所得稅智能化技術(shù)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的防控。3.1財(cái)稅數(shù)據(jù)的提供稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)具備提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的功能，可在多方需要情況下共享，更是對(duì)后續(xù)數(shù)據(jù)提供范本，多種方式收集數(shù)據(jù)來(lái)源。例如房地產(chǎn)出租企業(yè)，他會(huì)將稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，但是合作方的貸款明細(xì)一類來(lái)源于手工操作。3.2風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邏輯數(shù)據(jù)化將財(cái)務(wù)狀況業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合生成指標(biāo)存在即可。把“關(guān)聯(lián)債資比”作為指標(biāo)運(yùn)用，舉房地產(chǎn)出租企業(yè)一例說(shuō)明，他所存在的邏輯數(shù)據(jù)是包含借貸戶、往來(lái)戶等賬務(wù)數(shù)據(jù)和貸款合同一類的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)兩類。
4結(jié)語(yǔ)
綜上所述，在引入大數(shù)據(jù)后，對(duì)企業(yè)稅務(wù)的整頓，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向的評(píng)估以及如何減少風(fēng)險(xiǎn)等方面的問(wèn)題得到消化，企業(yè)在稅務(wù)工作智能化的轉(zhuǎn)變既符合政府相關(guān)政策綱要，又適應(yīng)了時(shí)代要求，而政府在決策方面的工作更加精準(zhǔn)，可謂是一舉兩得。
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【篇六】
摘要：人力資源服務(wù)的發(fā)展對(duì)企業(yè)的發(fā)展國(guó)家的穩(wěn)定都有著巨大的貢獻(xiàn)作用。而隨著其快速發(fā)展，也呈現(xiàn)出很多問(wèn)題。而實(shí)施人力資源一體化服務(wù)的營(yíng)改增稅務(wù)管理，對(duì)人力資源服務(wù)行業(yè)發(fā)展有著重大的影響。本文從圍繞其營(yíng)改增稅務(wù)管理進(jìn)行討論，討論其對(duì)人力服務(wù)行業(yè)的影響及其所產(chǎn)生的影響。
關(guān)鍵詞：人力資源；服務(wù)；一體化；營(yíng)改增；稅務(wù)管理
一、簡(jiǎn)介
人力資源一體化服務(wù)的營(yíng)改增稅務(wù)管理人力資源一體化服務(wù)主要包括對(duì)：資源的分配、員工培訓(xùn)、外包外派等勞務(wù)服務(wù)，其并不是增加其所有相關(guān)范疇業(yè)務(wù)的稅額，而是增加了中介經(jīng)濟(jì)代理業(yè)務(wù)的行業(yè)范疇，其中小規(guī)模的納稅人征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%或3%征收率計(jì)算繳納稅款。而應(yīng)該增稅務(wù)管理是將現(xiàn)有的營(yíng)業(yè)稅額改為增值稅。
二、實(shí)施營(yíng)改增稅務(wù)管理的必要性
（一）有效規(guī)避或與降低可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)改增稅務(wù)管理是稅務(wù)管理政策的多元化發(fā)展的必然趨勢(shì)，目前稅務(wù)管理中最為重要的部分也是最大的難題，就是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而在采取對(duì)應(yīng)的有效措施時(shí)，針對(duì)以往的檢查形式存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)與暴漏出很多的問(wèn)題，一方面需要加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力，在不斷強(qiáng)化稅務(wù)知識(shí)的同時(shí)，也能夠促進(jìn)增值稅務(wù)的核算、申報(bào)等環(huán)節(jié)，從而可有效的避免在此環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的問(wèn)題；另一方面，提高企業(yè)中的法律意識(shí)與“自覺(jué)意識(shí)”，尤其是發(fā)票的監(jiān)管等，有利于稅務(wù)鏈條的形成與完善，提高稅務(wù)監(jiān)管力度。（二）提高監(jiān)管力度。我國(guó)稅務(wù)管理是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的過(guò)程，對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理效率也是一個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)，很多企業(yè)在管理效率上會(huì)明顯的“心有余而力不足”的狀態(tài)，而通過(guò)加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)的營(yíng)改增稅務(wù)管理，可以大大的提高管理效率。不僅可以通過(guò)普及稅負(fù)政策的宣講，加強(qiáng)相關(guān)工作人員的相關(guān)知識(shí)，提高部門之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作能力，從而提高其辦事效率，同時(shí)在員工的思想意識(shí)達(dá)成“一致”且提高溝通協(xié)作能力的基礎(chǔ)上，能夠?yàn)槠髽I(yè)的未來(lái)規(guī)劃發(fā)展提供更具有建設(shè)意義的建議與策略。（三）促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)實(shí)施人力資源一體化服務(wù)，提高企業(yè)的辦公效率，將納稅的復(fù)雜流程通過(guò)一體化服務(wù)不僅可以大大的節(jié)約資源，有效的利用資源，還能夠極大的節(jié)省中間環(huán)節(jié)，提高辦公效率。實(shí)施新的稅務(wù)政策，涉及到具體的企業(yè)分支、人等細(xì)節(jié)，對(duì)監(jiān)管企業(yè)和規(guī)劃企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
三、具體措施
（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)。實(shí)施新的營(yíng)改增稅務(wù)管理，對(duì)于具體實(shí)際實(shí)踐操作的工作人員來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一向巨大的挑戰(zhàn)。由于長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)的管理與熟練化，實(shí)施新的政策很容易導(dǎo)致其業(yè)務(wù)上出現(xiàn)一定的“生疏”，而提高具體稅務(wù)管理工作人員的學(xué)習(xí)能力，強(qiáng)化其對(duì)新政策的理解與熟練，從而能夠有利于提高稅務(wù)管理人員的工作效率。同時(shí)，由于在人力資源一體化服務(wù)中，其所管理的業(yè)務(wù)不是單一的某一板塊或是某一項(xiàng)業(yè)務(wù)，而是多個(gè)模塊的集合，因而相關(guān)的稅務(wù)政策應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀及架構(gòu)，不斷的細(xì)化，從而優(yōu)化稅務(wù)利益。另外，針對(duì)于稅務(wù)法，也要從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，將納稅人進(jìn)行“細(xì)化”，分出一般納稅人和小規(guī)模的納稅人。還要將地域因素考慮進(jìn)來(lái)，通過(guò)區(qū)域的劃分來(lái)具體實(shí)施稅務(wù)管理。由于增值稅的發(fā)票與普通的發(fā)票區(qū)別，且通過(guò)查看增值稅發(fā)票就可以全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，因而必須要加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的管理工作，規(guī)避其在傳遞過(guò)程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。（二）加強(qiáng)溝通。人力資源服務(wù)是一向要求溝通能力較強(qiáng)的服務(wù)行業(yè)，除了自身員工外，還要涉及到對(duì)應(yīng)的企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)，因而需要具備良好的溝通能力。在于企業(yè)對(duì)接過(guò)程中，要盡量提供進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，來(lái)提高抵扣金額；而與稅務(wù)管理機(jī)關(guān)的溝通交流中，要對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行詳細(xì)的解讀，將具體的項(xiàng)目進(jìn)行精準(zhǔn)化，盡量避免稅務(wù)檢查，降低企業(yè)因就稅務(wù)檢查而增加的成本，從另一方面來(lái)講不僅可以有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，也可降低了企業(yè)成本輸入。在提高溝通能力時(shí)，不僅要求工作人員具備較強(qiáng)的溝通能力，同時(shí)還要對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行詳細(xì)了解及熟練運(yùn)用，所謂“知己知彼百戰(zhàn)不殆”。目前我國(guó)正在大力支持與倡導(dǎo)第三產(chǎn)業(yè)，為人力資源服務(wù)行業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)提供了更為廣闊的發(fā)展與拓展空間，因而人力資源管理行業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，不僅要結(jié)合企業(yè)自身未來(lái)發(fā)展進(jìn)行合理的規(guī)劃，同時(shí)還要及時(shí)了解與熟悉國(guó)家所實(shí)施的各項(xiàng)法規(guī)政策，以提高企業(yè)的服務(wù)效率，為企業(yè)提供更好的服務(wù)，幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本。
四、結(jié)束語(yǔ)
實(shí)施營(yíng)改增稅務(wù)管理政策，從一方面很大程度上提高我國(guó)的稅務(wù)管理力度，完善我國(guó)的稅務(wù)體制管理；從另一方面講，也極大的影響了企業(yè)的稅負(fù)高低。通過(guò)解讀與分析其具體包含的內(nèi)容及實(shí)施的必要性，來(lái)全面了解營(yíng)改增稅務(wù)管理的具體內(nèi)容；提高人力資源一體化服務(wù)行業(yè)的服務(wù)效率，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃提供有利的建設(shè)性意見，也促進(jìn)了我國(guó)稅務(wù)體制的發(fā)展與完善。
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【篇七】
摘要:中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)的不斷興起，產(chǎn)生了諸多涉外稅務(wù)管理問(wèn)題，具有專業(yè)程度高、稅源隱蔽性大和辦稅流程復(fù)雜等特點(diǎn)。本文通過(guò)分析該類問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，以推動(dòng)中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。
關(guān)鍵詞:中外合作辦學(xué);稅務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策
引言
隨著教育國(guó)際化程度的不斷提高，越來(lái)越多的中國(guó)教育機(jī)構(gòu)與國(guó)外教育機(jī)構(gòu)合作辦學(xué)，隨之產(chǎn)生了紛繁復(fù)雜的涉外稅務(wù)問(wèn)題。從外籍教職工的個(gè)人所得稅征管到非居民企業(yè)收入的稅務(wù)處理，從雙邊稅收協(xié)定的解讀到稅法的合理應(yīng)用，從稅務(wù)人員專業(yè)技能的提升到稅源信息的有效管控，中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)的涉外稅務(wù)管理問(wèn)題從多個(gè)方面影響著合作辦學(xué)工作的順利開展。因此研究該類問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，是推動(dòng)中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)順利發(fā)展的一項(xiàng)重要工作。
一、中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)涉外稅務(wù)管理問(wèn)題分析
(一)合作費(fèi)稅務(wù)問(wèn)題
在中外合作辦學(xué)中，外國(guó)合作方會(huì)向中方收取一定的合作費(fèi)，作為其為中方提供合作辦學(xué)服務(wù)的報(bào)酬。然而對(duì)中外合作辦學(xué)協(xié)議中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的解讀不同，需要繳納的稅款種類也不同，且計(jì)算復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)，若處理不當(dāng)，后續(xù)的退補(bǔ)稅手續(xù)繁瑣;若沒(méi)有按時(shí)納稅，不僅需要補(bǔ)繳稅款，還要求繳納昂貴的滯納金。
(二)外籍教職工稅務(wù)問(wèn)題
外籍教職工在中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)中的比重大，且人員性質(zhì)復(fù)雜，其收入具有分散性與隱蔽性，不利于個(gè)人所得稅監(jiān)管工作的開展。由于這些外籍人員來(lái)自不同的國(guó)家，稅務(wù)人員需分析我國(guó)與多個(gè)國(guó)家簽訂的雙邊稅收協(xié)定以鑒定他們是否應(yīng)該在中國(guó)繳納所得稅。此外外籍人員不了解中國(guó)稅法及辦稅流程，在免稅備案及付匯稅務(wù)證明環(huán)節(jié)無(wú)從下手，若得不到稅務(wù)人員的幫助與支持，會(huì)影響工作積極性與教學(xué)質(zhì)量。
(三)涉外稅務(wù)人員專業(yè)技能問(wèn)題
稅務(wù)人員的專業(yè)技能會(huì)直接影響到中外合作辦學(xué)涉外稅務(wù)管理工作的有效開展。如果稅務(wù)人員認(rèn)為免稅不需要備案，即逃避了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收的監(jiān)管;如果他們不懂稅收法律與政策，就不能正確分析合作辦學(xué)協(xié)議中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的稅目及稅率;如果他們無(wú)法與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，就不能制定出切實(shí)可行的稅務(wù)管理方案。
(四)涉外稅務(wù)信息化管理問(wèn)題
在中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)中，由于外籍人員的性質(zhì)復(fù)雜且收入分散，如何有效收集他們的收入信息，建立完整的稅務(wù)檔案是一個(gè)難題。其次稅務(wù)人員對(duì)稅務(wù)政策和辦稅流程的宣傳，需要建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，方便外籍人員和相關(guān)部門及時(shí)了解有關(guān)信息并辦理稅務(wù)手續(xù)。此外財(cái)稅系統(tǒng)需要不斷升級(jí)與更新，便于稅務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)與監(jiān)管。
二、中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)涉外稅務(wù)管理問(wèn)題對(duì)策
(一)合作費(fèi)稅務(wù)問(wèn)題對(duì)策
1．非居民企業(yè)所得稅問(wèn)題根據(jù)稅法，境外企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)境內(nèi)是判斷其是否為非居民企業(yè)的關(guān)鍵。由于中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)境外合作方的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)一般在境外，只是派遣一些雇員來(lái)中國(guó)任教，因此外國(guó)合作方往往構(gòu)成非居民企業(yè)，需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入繳納企業(yè)所得稅。由于我國(guó)居民企業(yè)負(fù)有代扣代繳非居民企業(yè)應(yīng)承擔(dān)稅負(fù)的義務(wù)，因此與合作費(fèi)相關(guān)的稅費(fèi)一般由中國(guó)辦學(xué)方承擔(dān)。根據(jù)稅收管轄權(quán)的屬地原則，外方需要就其在中國(guó)境內(nèi)提供教學(xué)或科研勞務(wù)所取得的收入繳納所得稅。但如果外方提供的勞務(wù)完全發(fā)生在境外，那么外方就無(wú)需在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。此外若合作費(fèi)具有投資性質(zhì)，也不需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)非居民企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，對(duì)于在中國(guó)設(shè)有辦學(xué)場(chǎng)所的境外合作方，需要按照25%的基本稅率征稅。但如果外方在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，可按照10%的稅率征稅。值得注意的是，10%的稅率一般不適用于中方按次代扣代繳外方企業(yè)所得稅的情況。由于非居民企業(yè)的會(huì)計(jì)資料一般不健全，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核定利潤(rùn)率的辦法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。因此可以通過(guò)分析境外合作辦學(xué)方提供勞務(wù)的不同性質(zhì)，以核定不同的利潤(rùn)率。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)確定利潤(rùn)率后，需要嚴(yán)格一貫地將利潤(rùn)率執(zhí)行下去。2．合作費(fèi)的增值稅問(wèn)題目前，增值稅法中沒(méi)有關(guān)于中外合作辦學(xué)專門的應(yīng)稅項(xiàng)目與優(yōu)惠政策。根據(jù)財(cái)稅〔xx〕36號(hào)文件，提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入。因此對(duì)于外方在中國(guó)取得的勞務(wù)收入若與非學(xué)歷教育有關(guān)，則需在華繳納增值稅。此外，根據(jù)增值稅法中銷售應(yīng)稅行為的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于外國(guó)合作辦學(xué)方取得的完全發(fā)生在境外的教學(xué)與科研勞務(wù)收入，不需要在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅。
(二)外籍教職工稅務(wù)問(wèn)題對(duì)策
1．關(guān)于外籍教職工是否需要在華繳稅的問(wèn)題外籍教職工的習(xí)慣性居住地往往不在中國(guó)，因此他們作為非居民納稅人，需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。然而外籍教職工的國(guó)籍與工作性質(zhì)不同，正確解讀中國(guó)與多個(gè)國(guó)家簽訂的雙邊稅收協(xié)定是判斷他們是否需要在華繳稅的關(guān)鍵。在中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)中，外國(guó)合作方往往會(huì)派遣一些教職工在中方進(jìn)行教學(xué)或行政管理工作。一般來(lái)說(shuō)，外方辦學(xué)機(jī)構(gòu)是否在華構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，是判斷這些外籍人員是否需要履行個(gè)人所得稅納稅義務(wù)的關(guān)鍵。根據(jù)國(guó)稅函〔2006〕694號(hào)文件，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，僅派其雇員到中國(guó)境內(nèi)為有關(guān)項(xiàng)目提供勞務(wù)，當(dāng)這些雇員在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作時(shí)間在任何十二個(gè)月中連續(xù)或累計(jì)超過(guò)六個(gè)月時(shí)，則可判定該外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。由于中外合作辦學(xué)協(xié)議一般具有長(zhǎng)期性，為三到五年不等，因此外方往往構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，這些派遣教職工需要就其在中國(guó)境內(nèi)取得的收入按照在華工作天數(shù)繳納所得稅。此外對(duì)于中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)直接雇傭的外籍教職工來(lái)說(shuō)，也可根據(jù)非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款，就其受雇所得在華繳納所得稅。對(duì)于向中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)提供臨時(shí)勞務(wù)的外籍人員來(lái)說(shuō)，由于他們并非受雇于中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)，因此可以根據(jù)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款在中國(guó)享受免稅待遇，除非他們?cè)谟嘘P(guān)歷年或納稅年度中連續(xù)或累計(jì)停留183天。盡管大部分外籍教職工需要就其在華所得繳納個(gè)人所得稅，但是部分國(guó)家的稅收協(xié)定含有教師免稅條款，例如美國(guó)對(duì)于這些外籍教師有三年的在華免稅的規(guī)定，德國(guó)為兩年，英國(guó)的相關(guān)規(guī)定已到期，而新加坡則沒(méi)有關(guān)于教師免稅的規(guī)定。因此中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)中的外籍行政人員及來(lái)自非協(xié)定國(guó)或來(lái)自協(xié)定國(guó)卻沒(méi)有相關(guān)條款的外籍教師，都無(wú)法享受免稅待遇。除了雙邊稅收協(xié)定之外，還有關(guān)于外籍人員的稅收優(yōu)惠政策，例如國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)文件中有關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的規(guī)定。此外稅法還對(duì)外籍人員工資、薪金所得增加了1300元的附加減除照顧。這些政策關(guān)系到中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)外籍教職工的切身利益，是提高他們工作積極性的關(guān)鍵要素，因此中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)有必要嚴(yán)格地將這些政策落到實(shí)處。2．關(guān)于外籍教師工的免稅備案問(wèn)題享受任何稅收協(xié)定中的免稅條款前，都需要在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行免稅備案。而且，外籍人員在中國(guó)免稅意味著需要在本國(guó)申報(bào)納稅。因此滿足在華免稅條件的外籍教職工需要聯(lián)系本國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，出具該納稅人為本國(guó)居民納稅人的證明，避免雙重征稅。他們還需在中國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行非居民納稅人身份登記及享受稅收協(xié)定待遇登記。此外對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策中的免稅待遇，也需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批備案后執(zhí)行。3．關(guān)于外籍教職工的付匯稅務(wù)證明問(wèn)題除了免稅備案以外，另一個(gè)外籍教職工關(guān)心的問(wèn)題是:當(dāng)他們?cè)谙蚓惩庵Ц锻鈪R達(dá)到一定金額時(shí)，需要向銀行證明，他們?cè)谥袊?guó)境內(nèi)辦理過(guò)免稅備案或納稅手續(xù)。對(duì)于正在享受稅收協(xié)定免稅條款的外籍人員來(lái)說(shuō)，他們?cè)谙蚓惩飧秴R時(shí)，需向銀行提供以上免稅備案材料。對(duì)于沒(méi)有享受免稅條款的外籍人員來(lái)說(shuō)，需要向銀行提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的稅單。
(三)涉外稅務(wù)人員專業(yè)技能問(wèn)題對(duì)策
首先對(duì)于涉外稅務(wù)人員來(lái)說(shuō)，最重要的就是多學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)知識(shí)，以提升自己的專業(yè)技能。稅務(wù)人員需要本著專業(yè)而謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)待眼前的稅務(wù)問(wèn)題，不要犯自動(dòng)免稅不備案、將境外勞務(wù)所得在中國(guó)繳稅等低級(jí)錯(cuò)誤。此外稅務(wù)人員需要做好收稅前的準(zhǔn)備工作，對(duì)中外合作辦學(xué)合作費(fèi)的合理性進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確定計(jì)稅基礎(chǔ)，避免退稅或補(bǔ)稅手續(xù)。稅務(wù)人員還需要認(rèn)真研究中外合作辦學(xué)協(xié)議中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并作出專業(yè)判斷，以確定稅目、稅率及稅額。其次，稅務(wù)人員需要為外籍教職工及相關(guān)涉稅部門提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。他們需要根據(jù)稅收協(xié)定和政策，為來(lái)自不同國(guó)家的外籍人員制定個(gè)性化的稅收方案。由于涉外稅務(wù)具有專業(yè)性強(qiáng)且手續(xù)復(fù)雜的特點(diǎn)，一般稅務(wù)人員需要親自辦理各種稅務(wù)手續(xù)。若授權(quán)其它人員辦理，需要事先對(duì)他們進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)。稅務(wù)人員還需與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切的溝通，及時(shí)將辦稅流程進(jìn)行整理與更新，并做好宣傳工作，以提高經(jīng)辦人辦稅效率與質(zhì)量。
(四)涉外稅務(wù)信息化管理問(wèn)題對(duì)策
中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)外籍教職工人員性質(zhì)復(fù)雜且收入分散，產(chǎn)生了稅源信息難以管控的問(wèn)題。因此對(duì)于中外合作辦學(xué)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，完善稅務(wù)管理系統(tǒng)、建立外籍人員的個(gè)人稅務(wù)檔案是一項(xiàng)重要的工作。這項(xiàng)工作需要人事部門、財(cái)稅部門及其他相關(guān)涉稅部門的積極配合。人事部門在外籍人員的入職環(huán)節(jié)，就應(yīng)該要求他們提供詳細(xì)的稅務(wù)信息并錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，包括是否進(jìn)行過(guò)免稅備案、在中國(guó)其他機(jī)構(gòu)的工作年限與納稅情況等。財(cái)稅部門可以根據(jù)以上信息，結(jié)合相關(guān)稅收政策，綜合判斷其接下來(lái)的稅收方案，并在辦公網(wǎng)絡(luò)上做好辦稅流程的宣傳工作。相關(guān)涉稅部門可以根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息，按要求辦理免稅備案、付匯稅務(wù)證明及繳稅等手續(xù)。為便于中外合作辦學(xué)項(xiàng)目企業(yè)所得稅與增值稅的統(tǒng)計(jì)，可在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上設(shè)立專門的賬套，單獨(dú)核算各個(gè)合作辦學(xué)項(xiàng)目的稅收情況，定期生成報(bào)表并存檔，便于稅務(wù)清查工作。此外系統(tǒng)需要定期生成外籍人員稅收情況報(bào)表，方便他們辦理付匯證明手續(xù)，也便于稅務(wù)監(jiān)管工作的進(jìn)行。
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【篇八】
摘要：經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)體制的不斷革新，國(guó)家所具有的稅收體制也在逐步完善當(dāng)中。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，產(chǎn)生了很多涉稅事項(xiàng)，使企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步受到了影響。企業(yè)稅務(wù)管理也逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要注意的重要內(nèi)容，慢慢受到了社會(huì)各界的重視和關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部也逐漸意識(shí)到對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理制度的提升，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以爭(zhēng)得一席之地。本文就企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出幾點(diǎn)優(yōu)化策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)管理;問(wèn)題;優(yōu)化
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)體制的改革和進(jìn)步，對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的要求也逐漸提高，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度是一種合理、合法的企業(yè)行為。由于一些發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的較快較早，因此在這一方面比較完善，已經(jīng)具備了較為成熟的技術(shù)。但是由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展還不夠完善，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理制度的重視程度還不夠，面對(duì)日漸激烈的社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，稅務(wù)管理制度所具有的重要性就逐漸體現(xiàn)了出來(lái)。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身在稅務(wù)管理方面存在的不足和問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題采取一系列的優(yōu)化措施，來(lái)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理制度進(jìn)行提升。
1企業(yè)稅務(wù)管理的基本內(nèi)涵
企業(yè)稅務(wù)管理制度是根據(jù)國(guó)家制定的多種規(guī)章制度而創(chuàng)建的企業(yè)稅收政策，它可以對(duì)企業(yè)的涉稅行為進(jìn)行很好的督促和規(guī)范。稅負(fù)成本對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是重要的外在成本，其具有的特點(diǎn)之一就是風(fēng)險(xiǎn)高。因此，需要企業(yè)對(duì)企業(yè)稅負(fù)成本進(jìn)行合理的控制和科學(xué)的管理，盡最大程度地努力來(lái)對(duì)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，以提升企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)水平。企業(yè)再根據(jù)自身發(fā)展所具有的特點(diǎn)和情況來(lái)制定符合實(shí)際的發(fā)展流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)行為進(jìn)行一定程度的約束，再通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理方案進(jìn)行不斷優(yōu)化，以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
2企業(yè)稅務(wù)管理工作具有的意義
現(xiàn)如今，我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理制度中存在很多問(wèn)題，想要對(duì)此進(jìn)行提升，首先就是要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)進(jìn)行明確，知道企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的意義，這是進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和保障。企業(yè)的稅務(wù)管理大致分為三個(gè)目標(biāo)：稅務(wù)籌劃和準(zhǔn)確納稅以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。其中，企業(yè)稅務(wù)管理的主要內(nèi)容就是指稅務(wù)籌劃。它是說(shuō)企業(yè)在遵守國(guó)家稅法，對(duì)國(guó)家利益沒(méi)有損害的狀況下，與合理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式相結(jié)合來(lái)進(jìn)行降低稅負(fù)的行為。企業(yè)的稅務(wù)管理行為是合法合理的，是一種符合國(guó)家規(guī)定的稅收政策，避稅行為，并不是指企業(yè)進(jìn)行了違法偷稅的活動(dòng)。納稅企業(yè)為了降低稅收，就必須要對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行研究，也可以聘用相關(guān)稅收公司的專業(yè)顧問(wèn)來(lái)進(jìn)行協(xié)助分析稅收政策，以及與稅收制度相關(guān)的規(guī)定，最終達(dá)到優(yōu)惠的目的。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷提升，企業(yè)想要在愈來(lái)愈激烈的競(jìng)爭(zhēng)之下獲得地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)稅收管理制度的完善。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅收成本進(jìn)行有效的降低。一般來(lái)說(shuō)，稅收成本包括了稅收實(shí)體成本和稅收處罰成本。加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理制度可以提升企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性，以及提高產(chǎn)品的調(diào)整結(jié)構(gòu)。并且要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和法律意識(shí)，從而使企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度得到進(jìn)一步的提升。
3企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題
3.1管理層的重視程度不夠
很多企業(yè)和單位的管理層人員對(duì)于企業(yè)資金管理會(huì)比較重視，但是對(duì)產(chǎn)品的價(jià)值卻忽略不計(jì)，也不夠重視企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的建立，對(duì)于企業(yè)資金的來(lái)源和用到何處去了都不能夠進(jìn)行明確。通常情況下，管理層都不會(huì)來(lái)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算工作和稅務(wù)管理工作，認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為與消費(fèi)行為是對(duì)等的，企業(yè)內(nèi)部的購(gòu)買行為是一時(shí)的，因此沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理的重要性和企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率。因而沒(méi)有對(duì)稅務(wù)管理制度的建立進(jìn)行落實(shí)。
3.2企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂，對(duì)于責(zé)任沒(méi)有明確落實(shí)
很多企業(yè)和單位并沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部建立明確的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度，對(duì)于資金系統(tǒng)的管理沒(méi)有完善，因此，在資金的使用過(guò)程中沒(méi)有對(duì)資金的使用責(zé)任進(jìn)行明確，同樣對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度也沒(méi)有建立明確的責(zé)任制度，這樣不利于企業(yè)內(nèi)部的管理，對(duì)于稅務(wù)管理缺少明確的約束機(jī)制，沒(méi)有明確高級(jí)管理層的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利。
3.3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的不完善
從當(dāng)前市場(chǎng)來(lái)看，很多企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有對(duì)稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，沒(méi)有規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理，再加上企業(yè)自身所具有的特殊性，使得企業(yè)在資金管理過(guò)程中無(wú)法進(jìn)行合理的成本核算工作，對(duì)于會(huì)計(jì)折舊計(jì)算工作也不能及時(shí)進(jìn)行。最終導(dǎo)致了企業(yè)在資金核算過(guò)程中，資金浪費(fèi)和受損的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于制度的不完善，無(wú)法進(jìn)行責(zé)任追究，管理部門便會(huì)對(duì)出現(xiàn)的這一系列問(wèn)題進(jìn)行忽視。
3.4企業(yè)內(nèi)部對(duì)于稅務(wù)管理制度的確立缺乏執(zhí)行力
很多企業(yè)單位對(duì)于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的重視程度不夠，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部明確稅務(wù)管理的責(zé)任制度，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)管理部門對(duì)很多事情是無(wú)法考慮全面的。比如說(shuō)，企業(yè)的審計(jì)部門，通常都是對(duì)于企業(yè)資金合法合理的利用進(jìn)行考慮，而對(duì)于資金的安全問(wèn)題以及評(píng)價(jià)和管理方面都沒(méi)有進(jìn)行太多的管理。
3.5企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素養(yǎng)不夠
很多金融企業(yè)和稅務(wù)公司的內(nèi)部都是有一些兼職人員的，對(duì)于稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)就是記賬。這種觀念是不正確的，并沒(méi)有進(jìn)行有效的稅務(wù)管理，就會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)對(duì)于已經(jīng)購(gòu)買的產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行記錄的情況，因此會(huì)產(chǎn)生一定的資金遺漏。而相關(guān)的部門則也認(rèn)為稅務(wù)管理很簡(jiǎn)單，于是缺乏對(duì)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和專業(yè)技能的培訓(xùn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理水平質(zhì)量較低。
4企業(yè)稅務(wù)管理中存在問(wèn)題的優(yōu)化措施
4.1建立起內(nèi)部稅務(wù)管理責(zé)任制度，培養(yǎng)專業(yè)的管理人員
企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)管理部門對(duì)于稅務(wù)管理的了解和認(rèn)識(shí)，把它當(dāng)作重要的管理工作之一。并將其歸類到企業(yè)工作目標(biāo)當(dāng)中，在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的稅務(wù)管理制度，并且要配備具有一定專業(yè)素質(zhì)的管理人員，可以對(duì)國(guó)家稅收現(xiàn)狀和相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行研究和分析，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行合理的利用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并進(jìn)行有效的規(guī)劃，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。并且在管理過(guò)程中對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定期的考核和評(píng)價(jià)，將其歸納進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)的考核評(píng)定中，以激發(fā)工作人員的積極性，以及管理人員的責(zé)任感，將稅務(wù)管理制度中存在的責(zé)任進(jìn)行落實(shí)。
4.2企業(yè)稅務(wù)管理制度的明確和統(tǒng)一
企業(yè)在稅務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度進(jìn)行明確。并且要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置的完善，在工作的交接和轉(zhuǎn)移方面也要進(jìn)行加強(qiáng)和合理的控制。比如說(shuō)，要進(jìn)行定期的檢查，對(duì)于一些內(nèi)部的規(guī)定要進(jìn)行細(xì)化和量化，還要建立起一定的資產(chǎn)交接管理制度，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)管理制度做到規(guī)范化，利用合理的管理內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的科學(xué)化發(fā)展。通常來(lái)說(shuō)，我們會(huì)從三個(gè)方面來(lái)對(duì)稅務(wù)管理的可操作性進(jìn)行分析。首先是要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況和需求來(lái)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行控制，編制出科學(xué)合理的物品采購(gòu)方案，明確列出明細(xì)，不能過(guò)于盲目。其次是要明確稅務(wù)管理過(guò)程中的負(fù)責(zé)人，要能充分掌握企業(yè)內(nèi)部的資金動(dòng)態(tài)，對(duì)于不同類型的資產(chǎn)要運(yùn)用不同的方式進(jìn)行管理，最后再總結(jié)到一起，避免一些不必要的支出，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)水平。最后是說(shuō)無(wú)論是稅務(wù)管理中的負(fù)責(zé)人員還是參與人員，都要做好本職工作，需要?jiǎng)?chuàng)建固定的賬戶來(lái)對(duì)采購(gòu)時(shí)間進(jìn)行記錄，包括報(bào)廢資產(chǎn)等，都需要向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)。
4.3提升企業(yè)內(nèi)部日常稅務(wù)管理工作
企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，需要定期進(jìn)行編制，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，科學(xué)合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的收支情況進(jìn)行安排，進(jìn)而反映出企業(yè)資金運(yùn)作的實(shí)際情況。在企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金的預(yù)算和編制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理提供了重要保障。企業(yè)利用合理生產(chǎn)來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)現(xiàn)金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業(yè)內(nèi)部的流通程度，避免產(chǎn)生的資金浪費(fèi)，以最大程度來(lái)提升企業(yè)資金的回收率，滿足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程。
5結(jié)語(yǔ)
總而言之，企業(yè)內(nèi)部的稅收管理制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)需要在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)在稅收過(guò)程中存在的不足和問(wèn)題，并進(jìn)行不斷的優(yōu)化，來(lái)促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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【篇九】
摘要：一直以來(lái)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中極為重視供銷管理以及財(cái)務(wù)管理，但是卻普遍忽視了企業(yè)稅務(wù)管理工作。就國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，稅負(fù)高低是國(guó)家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)政策的直接反映。而對(duì)于我國(guó)企業(yè)而言，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作還是處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)水平上，不僅缺乏專業(yè)的企業(yè)稅務(wù)管理人員，而且還缺少獨(dú)立的稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)。因此，本文將就如何加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行分析。
關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；稅務(wù)管理工作；建議
引言
在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制逐步改革以及新稅制改革出臺(tái)之后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展已經(jīng)離不開企業(yè)納稅管理工作。在筆者看來(lái)，既要把目光著眼于內(nèi)部又要把目光著眼于外部以持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，從而更加快速的實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)、在合理的稅收法規(guī)范圍之中進(jìn)行合理避稅、科學(xué)合理的使用國(guó)家稅收政策來(lái)對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，這些已經(jīng)成為企業(yè)在未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程之中必須要著重注意的重點(diǎn)問(wèn)題。
一、加強(qiáng)國(guó)企企業(yè)稅務(wù)管理工作的真正意義
1.可降低稅收成本
在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行稅收管理并充分使用稅收優(yōu)惠政策可以達(dá)到減少納稅以及提高企業(yè)利益的目的，因此已經(jīng)成為了一類極為合法合理的避稅行為。這也就意味著在不違反法律法規(guī)并遵守誠(chéng)信的基本原則的前提之下進(jìn)行國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作可以達(dá)到活化企業(yè)資金流動(dòng)、降低企業(yè)納稅成本以及提高企業(yè)效益的目的，同時(shí)兼具了企業(yè)正常運(yùn)行以及企業(yè)持續(xù)發(fā)展的功效[1]。因?yàn)槲覈?guó)國(guó)有企業(yè)有著比較廣泛的經(jīng)營(yíng)范圍，所以其中涉及到了各式各樣的稅收內(nèi)容以及稅收管理工作，這在一定程度上意味著企業(yè)稅收管理工作難度正在不斷加強(qiáng)。
2.可優(yōu)化資源配置
在進(jìn)行稅收管理之后，企業(yè)所降低的稅收成本將會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本以及收益。除此之外，稅收還能夠直接反映宏觀調(diào)控方向。在有效管理稅收之后，國(guó)有企業(yè)便能夠充分的看到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的未來(lái)方向，之后便可以進(jìn)行更為合理的投資以及技術(shù)改造，無(wú)形之中就達(dá)到了優(yōu)化資源配置的目的。
二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作的問(wèn)題
1.管理觀念落后
一直以來(lái)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)還沒(méi)有深入了解國(guó)家稅收并且也不太重視稅收管理工作，甚至還停留在國(guó)家企業(yè)中不具備企業(yè)效益這一觀念上，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收管理工作流于形式。此外，因?yàn)槠髽I(yè)稅收管理者受到了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有真正的領(lǐng)悟到稅務(wù)管理的深層含義，在處理稅務(wù)工作之時(shí)往往手段較為薄弱，致使事務(wù)管理工作還沒(méi)有發(fā)揮實(shí)效。一方面，國(guó)有企業(yè)高層管理者的管理觀念仍然十分落后并且對(duì)于管理工作的重視程度也極其薄弱。另一方面，受到高層管理者的影響，一線管理人員也難以樹立起先進(jìn)的管理觀念，這就導(dǎo)致不管是在決策層面還是在實(shí)行層面，企業(yè)稅務(wù)管理工作都難以發(fā)揮實(shí)效。
2.以考核目標(biāo)為驅(qū)動(dòng)
至今為止，我國(guó)大部分的企業(yè)仍然對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作有著錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，部分國(guó)有企業(yè)的考核以稅利為目標(biāo)，即營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和應(yīng)交稅金的合計(jì)。因此，在考核目標(biāo)的驅(qū)動(dòng)下，缺少對(duì)稅務(wù)籌劃的積極性。并且，這類統(tǒng)籌規(guī)劃方式難以充分發(fā)揮稅收政策的實(shí)質(zhì)作用，反而是會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的利益以及國(guó)家的利益造成嚴(yán)重的不良影響[2]。在此類思想持續(xù)蔓延之后，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理人員只是將關(guān)注點(diǎn)放在如何不擇手段實(shí)現(xiàn)考核目標(biāo)之上，而不再重視稅務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致稅務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂局面。
3.稅收業(yè)務(wù)不強(qiáng)
至今為止，因?yàn)槭艿接?jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響較大，所以在國(guó)有企業(yè)里運(yùn)營(yíng)方式上仍然具有著濃厚的政治色彩，這在管理人員忽視企業(yè)稅收管理之上便能夠得到印證。除此之外，稅收管理工作門檻較高，需要兼具操作性以及實(shí)時(shí)性，不過(guò)，我國(guó)大多數(shù)的稅務(wù)管理人員僅僅是抱著謀求一份職務(wù)的想法來(lái)進(jìn)行工作，完全忽視了業(yè)務(wù)操作能力以及稅收知識(shí)的提升，這也是為何我國(guó)國(guó)有企業(yè)稅收管理工作難以持續(xù)提升的原因之一。
三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)管理工作水平的幾點(diǎn)分析
在稅務(wù)管理中最為主要的就是稅收籌劃，不管是國(guó)有企業(yè)中的哪一類稅收管理工作都是為稅收籌劃而服務(wù)的。因此，需要在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提通過(guò)各種渠道來(lái)進(jìn)行稅收籌劃并實(shí)現(xiàn)最低稅負(fù)。
1.提升管理意識(shí)
意識(shí)在一定程度上會(huì)直接決定行為，因此只有在提高管理意識(shí)之后才可以從根本上使國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理工作得到提升。第一步是要將國(guó)有企業(yè)所擁有的管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變。盡管國(guó)家企業(yè)是隸屬于國(guó)家的事業(yè)單位，不過(guò)其企業(yè)性質(zhì)仍然是盈利[3]。第二步，需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)的組成人員需要較高素質(zhì)的工作人員，這些高素質(zhì)的工作人員會(huì)協(xié)助群收入管理工作水平并對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行細(xì)化。
2.改變以考核目標(biāo)為驅(qū)動(dòng)的思想觀念
在改變以考核目標(biāo)為驅(qū)動(dòng)的思想觀念的路途之中，企業(yè)需從以下幾個(gè)方面著手。一方面可以從人員意識(shí)培訓(xùn)出發(fā)，不斷提醒他們不要僅僅以考核目標(biāo)為驅(qū)動(dòng)，持續(xù)向員工們灌輸稅收優(yōu)惠政策并告訴他們要在法律層次上進(jìn)行合理的稅收統(tǒng)籌以及稅收規(guī)劃。另一方面需要通過(guò)一定的獎(jiǎng)懲措施來(lái)提升員工在考核目標(biāo)的驅(qū)動(dòng)下所缺失的稅務(wù)籌劃積極性。此外，高層管理層還需要通過(guò)聯(lián)合討論的方式指出和糾正以稅利為考核目標(biāo)思想的弊端以及需要完善之處。
3.增強(qiáng)稅務(wù)管理人員能力
企業(yè)自稅務(wù)管理人員大多是專業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)人員，這就意味著不管是在企業(yè)會(huì)計(jì)核算還是在企業(yè)會(huì)計(jì)管理方面，他們都扮演著重要的角色。不過(guò)人無(wú)完人，他們卻會(huì)在稅收管理層面感到焦頭爛額，這是因?yàn)樗麄儗?duì)于稅收管理的熟悉程度并不像對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理以及企業(yè)會(huì)計(jì)核算那樣深入。那就更別談使用稅收法律來(lái)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo)。對(duì)他們的工作過(guò)程中，大多是將稅金交于稅務(wù)局便可，因此才在企業(yè)稅務(wù)管理工作十分生疏。所以，僅僅是提升管理人員的管理意識(shí)還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要想從根本上改變這一局面，還是需要培養(yǎng)起其稅務(wù)管理人員的基本素質(zhì)以及能力[4]。從筆者的角度來(lái)看，可以選擇一些兼具管理經(jīng)驗(yàn)以及會(huì)計(jì)核算經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)會(huì)計(jì)人員為國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理人員進(jìn)行稅校培訓(xùn)，幫助他們更加快速的了解相應(yīng)的稅收知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)以及國(guó)家征收稅款方法，并且還要幫助他們明確管理中的主要特點(diǎn)、規(guī)劃合法行為以及不合法行為的界限、養(yǎng)成行為規(guī)范能力。這樣一來(lái)，便可以更好地進(jìn)行國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作。另一方面，還可以讓他們加入到稅收管理培訓(xùn)之中，在他們正式入職之前通過(guò)培訓(xùn)來(lái)提升他們的實(shí)際能力并評(píng)判他們是否具有真正的稅收管理能力，對(duì)于缺乏實(shí)際稅收管理能力的人員要給予一定的指正。
四、結(jié)語(yǔ)
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中，稅收毋庸置疑占據(jù)著重要地位，稅收跟企業(yè)運(yùn)行以及企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。所以國(guó)有企業(yè)才需要持續(xù)加強(qiáng)對(duì)稅收管理工作的重視程度，力求能夠在稅收法律法規(guī)的條件之下進(jìn)行科學(xué)合理的避稅，最終達(dá)到降低稅收成本以及提升運(yùn)營(yíng)效益的目的，這也已經(jīng)成為了企業(yè)未來(lái)高速發(fā)展的關(guān)鍵步驟。
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【篇十】
摘要：從稅務(wù)管理的角度上進(jìn)行分析，稅收管理是根據(jù)我國(guó)的稅收特點(diǎn)以及經(jīng)濟(jì)規(guī)律，采取有效的措施實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的分配，對(duì)稅收分配進(jìn)行科學(xué)以及合理的決策，強(qiáng)化稅收管理的工作可以有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)狀況實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；稅務(wù)管理；問(wèn)題；思考
在我國(guó)的稅收領(lǐng)域之中，通過(guò)最小投入以及最低的風(fēng)險(xiǎn)獲得經(jīng)濟(jì)效益，這是納稅人應(yīng)當(dāng)具備的思想，隨著我國(guó)的信息化水平逐漸提升以及經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入發(fā)展，立法機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)高度重視企業(yè)的稅務(wù)責(zé)任，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程之中十分重要的一個(gè)問(wèn)題。本文主要是關(guān)于供電企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題的思考。
一、供電企業(yè)中稅務(wù)管理工作概述
供電企業(yè)的稅務(wù)管理主要是指根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，相關(guān)工作人員依據(jù)相應(yīng)的計(jì)劃對(duì)稅收進(jìn)行分配，從而發(fā)揮組織、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的作用。立足于企業(yè)管理的宏觀層面，供電企業(yè)的稅務(wù)管理工作主要是按照國(guó)家稅法的相關(guān)要求，貫徹執(zhí)行相關(guān)的稅收法律法規(guī)，以此保證國(guó)家稅收活動(dòng)的順利開展，解決好個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三者之間的利益分配關(guān)系，完成國(guó)家稅收管理目標(biāo)，提高稅收工作的運(yùn)行效率，充分發(fā)揮稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)中的作用，為實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展提供了制度保障。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理者必須要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響性，完善相關(guān)稅務(wù)管理工作，在了解企業(yè)基本情況的基礎(chǔ)上認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)管理知識(shí)。
二、企業(yè)稅務(wù)管理工作的重要意義
1.有利于企業(yè)稅收成本的降低
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步發(fā)展，國(guó)內(nèi)稅收力度呈逐年上升趨勢(shì)，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)必須要將稅收作為其主要成本因素進(jìn)行核算，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理與稅務(wù)管理的密切配合，在不違背國(guó)家制度法律的前提下，實(shí)施合理的避稅政策，盡可能地提升利潤(rùn)額。目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括兩個(gè)方面：一是稅收實(shí)體的成本，指的是依據(jù)國(guó)家相應(yīng)法規(guī)企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各項(xiàng)稅金；二是稅收處罰成本，其含義是由于企業(yè)沒(méi)有按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)繳納稅金而被征收的出發(fā)成本。所以企業(yè)如果能夠提高效率就可以降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，減少稅收處罰，節(jié)約企業(yè)開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。
2.有利于加強(qiáng)企業(yè)管理人員的稅法觀念
現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)稅法體系日益完善，因此企業(yè)必須要重視稅務(wù)管理工作，加強(qiáng)管理手段，建立管理體系，從而降低其自身稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)完善稅收管理工作的過(guò)程就是組織企業(yè)整體對(duì)稅法知識(shí)與實(shí)踐的學(xué)習(xí)過(guò)程，是納稅意識(shí)提高的過(guò)程�，F(xiàn)階段，在不同地區(qū)不同行業(yè)的國(guó)家稅收政策之間還存在一定差別，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法也存在差別。因此，要求企業(yè)在加強(qiáng)稅務(wù)管理體系建設(shè)的同時(shí)要組織相關(guān)管理人員進(jìn)行稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)，熟悉最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。
三、供電企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀
近年來(lái)針對(duì)稅務(wù)管理以及稅務(wù)控制等問(wèn)題，供電企業(yè)的認(rèn)識(shí)度也在不斷加強(qiáng)。供電企業(yè)由于其自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域的廣泛性，目前已經(jīng)涉及到供電、售電、購(gòu)電以及材料購(gòu)置還有工程等方面，因此供電企業(yè)內(nèi)部部門之間關(guān)系復(fù)雜，稅務(wù)處理工作也相對(duì)繁瑣，盡管近年來(lái)隨著企業(yè)實(shí)力的不斷上升，供電企業(yè)的稅務(wù)管理工作取得了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)步，但是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制、稅務(wù)檢查以及稅務(wù)評(píng)價(jià)反饋等方面管理還存在不足，相關(guān)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)還不能與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相適應(yīng)，建設(shè)缺陷比較明顯，還需要更加完善的管理團(tuán)隊(duì)以及團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)體系。
四、如何做好供電企業(yè)的稅務(wù)管理工作
為了確保企業(yè)稅務(wù)管理工作高效持續(xù)地進(jìn)行，企業(yè)管理人員就要從內(nèi)部加強(qiáng)稅務(wù)管理工作建設(shè)，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
1.進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面預(yù)估測(cè)評(píng)
改革開放以來(lái)，國(guó)內(nèi)供電企業(yè)的稅務(wù)管理工作盡管已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，發(fā)展速度較為迅速，內(nèi)部管理水平也在不斷提升，但是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷增加，政策環(huán)境國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)背景都發(fā)生了劇烈的變化，對(duì)于供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作也帶來(lái)了極大的不可預(yù)測(cè)性，在多種因素的影響制約下，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作壓力也在不斷上升，管理要求也在不斷提高，在稅務(wù)管理過(guò)程中要求企業(yè)必須依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況對(duì)未來(lái)發(fā)展中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位多角度地測(cè)評(píng)與預(yù)估，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)管理工作的影響程度，全面提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
2.推進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)及稅務(wù)系統(tǒng)之間的銜接
一般情況下，例如稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納以及購(gòu)買開具發(fā)票等工作都是由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排處理的，但事實(shí)上財(cái)務(wù)部門只是將企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)稅收情況進(jìn)行賬面反映的一種媒介，并沒(méi)有承擔(dān)稅收管理工作的責(zé)任義務(wù)。在實(shí)際的稅務(wù)管理操作過(guò)程中也就經(jīng)常出現(xiàn)兩個(gè)部門銜接不順暢、溝通不到位甚至出現(xiàn)激烈矛盾的情況，配合工作的不到位使得財(cái)務(wù)工作者職能根據(jù)會(huì)計(jì)處理方式來(lái)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并不能從根本上解決供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難題，完全是治標(biāo)不治本。因此必須要提高企業(yè)稅務(wù)管理工作的合理性和科學(xué)性，加強(qiáng)不同部門之間聯(lián)系和交流，建立溝通機(jī)制，謹(jǐn)慎處理企業(yè)的稅收工作環(huán)節(jié)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率，提升整體稅務(wù)管理水平。
3.提高稅收政策研究深度，客觀對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)體制改革成果逐漸顯現(xiàn)，相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度和會(huì)計(jì)制度都在不斷完善，與之對(duì)應(yīng)的稅收政策也在不斷調(diào)整完善中，在這樣大背景下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度之間差距不斷加大，這就要求相關(guān)工作人員要與時(shí)俱進(jìn)，不斷加深對(duì)稅收制度和管理工作的思考，創(chuàng)新稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整體的客觀理性認(rèn)識(shí)，降低外界因素對(duì)管理工作多造成的影響，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高整體稅務(wù)管理工作質(zhì)量。
4.強(qiáng)化稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)
稅務(wù)管理人員是企業(yè)稅務(wù)管理工作的核心，其工作水平和工作能力直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)工作的整體進(jìn)行效率以及最終效果，因此要想提高企業(yè)稅務(wù)管理工作水平就必須要加強(qiáng)相關(guān)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)的專業(yè)性和技術(shù)性增強(qiáng)工作人員的責(zé)任感和使命感。相關(guān)企業(yè)要組織員工進(jìn)行定期或者不定期的稅務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)稅務(wù)工作者要堅(jiān)持進(jìn)行崗前教育與繼續(xù)教育相結(jié)合，提升其專業(yè)化水平，同時(shí)建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，督促稅務(wù)人員自發(fā)學(xué)習(xí)，自覺(jué)進(jìn)行研究，提高工作效率和工作質(zhì)量，為企業(yè)稅務(wù)管理提供根本保障。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，為了做好供電企業(yè)的稅務(wù)管理工作，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)、提高稅收政策研究深度，客觀對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、注重業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)及稅務(wù)系統(tǒng)之間的銜接、進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面預(yù)估測(cè)評(píng)。
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