企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展擁有重要的意義，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，下面小編就為大家?guī)��?lái)了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施路徑，感興趣的朋友可以看一看哦！

摘要：對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平的關(guān)鍵內(nèi)容，只有保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展才能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使其在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地。但是實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作時(shí)都存在一定的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)一定影響。為此，我們有必要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的研究力度，從根本上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.內(nèi)控意識(shí)薄弱

就現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，大部分企業(yè)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的重要作用，致使在實(shí)際管理工作中出現(xiàn)管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展方向不符的嚴(yán)重問(wèn)題，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的職能無(wú)法有效發(fā)揮，不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是高層管理人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重視，相對(duì)應(yīng)的在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制中的人員投入和資金投入也相對(duì)較少，嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效發(fā)展。在這種發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中必定會(huì)面臨相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果不能采取有效的措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響，就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重影響，且產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失

在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估承擔(dān)著不可或缺的職責(zé)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變而面臨很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要作用就是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)和自身企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且制定相應(yīng)的解決措施，進(jìn)而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)影響的目的。但是實(shí)際工作中由于管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重視，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題之后才能制定處理風(fēng)險(xiǎn)的措施，從事中和事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，致使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作無(wú)法達(dá)到應(yīng)有的控制風(fēng)險(xiǎn)效果，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不同程度的影響。

3.監(jiān)督力度不夠

除上述內(nèi)容之外，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中還存在監(jiān)督力度不足的問(wèn)題，究其原因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部信息的透明度對(duì)監(jiān)督工作的影響作用。由于企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息管理的過(guò)程中，存在隱瞞內(nèi)部信息的現(xiàn)象，致使社會(huì)監(jiān)督部門(mén)在行駛監(jiān)督權(quán)利時(shí)，是針對(duì)企業(yè)的部分內(nèi)控信息而言的，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息的全面了解，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展無(wú)法受到有效的監(jiān)督，不能履行相應(yīng)的職責(zé)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作不到位也是由監(jiān)督力度不足所引發(fā)的問(wèn)題。從企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督情況來(lái)看，由于企業(yè)高層人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的正確認(rèn)識(shí)，致使在此方面的投入不高，沒(méi)有給予相關(guān)的審計(jì)部門(mén)足夠監(jiān)督權(quán)利，致使審計(jì)監(jiān)督部門(mén)的作用無(wú)法有效發(fā)揮，嚴(yán)重限制了內(nèi)控機(jī)制的有效發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

1.做好思想引導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)

在實(shí)際開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在工作時(shí)，要求相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)控工作具有足夠的認(rèn)識(shí)，能夠是內(nèi)部控制管理工作充分發(fā)揮自身的職能作用，確定正確的內(nèi)部控制目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。主要操作方式為根據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定，明確內(nèi)部控制流程，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部控制工作，約束相關(guān)人員的自身行為，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的水平，達(dá)成好的內(nèi)部控制效果。除此之外，還需要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷完善和更新，使其能夠更加適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需求。劃定企業(yè)內(nèi)控管理的重點(diǎn)內(nèi)容，工作中注重對(duì)側(cè)重點(diǎn)的控制，確保內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，確保內(nèi)控管理制度能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)事前控制

為了提升企業(yè)的事前控制能力，相關(guān)管理人員必須轉(zhuǎn)變思維，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重視，以便以能夠洞悉企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且做出正確的評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)的影響作用，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響降至最低。主要操作方式為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的收集力度，了解市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，之后結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行狀況，分析現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且制定出相應(yīng)的控制措施，進(jìn)而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效開(kāi)展。另外，還可以通過(guò)不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作時(shí)將具體責(zé)任進(jìn)行落實(shí)，幫助相應(yīng)的崗位和部門(mén)明確自身的責(zé)任。將內(nèi)部控制的總體目標(biāo)進(jìn)行劃分，落實(shí)到具體的部門(mén)和崗位，并且設(shè)立對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)工作任務(wù)完成較好的部門(mén)或者崗位予以獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于出現(xiàn)違背內(nèi)部控制機(jī)制的崗位或者部門(mén)給予相應(yīng)的懲罰。這樣不僅能夠激發(fā)相關(guān)工作人員的工作熱情和責(zé)任感，還能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效落實(shí)。

3.加大內(nèi)控監(jiān)督，強(qiáng)化資金利用

一方面，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過(guò)程中，要結(jié)合現(xiàn)有情況，加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有資源和資金的合理分配，提高資金利用率。在資金管理方面，設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金，禁止企業(yè)內(nèi)部人員隨意調(diào)動(dòng)，防止資金流失。并對(duì)企業(yè)資金支出進(jìn)行跟蹤管理，落實(shí)責(zé)任制，每筆資金使用要有負(fù)責(zé)人簽名或是向領(lǐng)導(dǎo)審批，提高資金管理效率。另一方面，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)足夠的權(quán)力，定期核查財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)信息，并做好日常監(jiān)督檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，予以糾正，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性，保證內(nèi)控措施的實(shí)行效果。除此之外，要實(shí)行全面審計(jì)策略，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行入賬與審計(jì)工作，預(yù)防財(cái)務(wù)漏洞，并加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)相關(guān)法律知識(shí)和財(cái)會(huì)知識(shí)，不斷提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，明確自身工作職責(zé)，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的綜合質(zhì)量水平。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有直接影響，尤其是對(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有較大的幫助，只有保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展才能做到事前控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，進(jìn)而保證企業(yè)的健康發(fā)展。文中在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究之后，又探討了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控控制的優(yōu)化路徑，希望可以有效提升企業(yè)的內(nèi)部控制能力和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。

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